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PRESTACIÓN POR CESE DE ACTIVIDAD DEL AUTÓNOMO

¿SABES QUE, SI ERES AUTÓNOMO, Y TIENES QUE DAR DE BAJA TU ACTIVIDAD, PODRÍAS OPTAR A UNA PRESTACIÓN POR CESE DE ACTIVIDAD?

Esta prestación es el llamado “paro para autónomos” y para la cual ya están cotizando todos los autónomos obligatoriamente desde el 1/01/2019.

Aunque exista la obligación de cotizar por esta contingencia, no todos los autónomos tienen derecho a recibir esta prestación, ya que se exige el cumplimiento de determinados requisitos.

La finalidad de la prestación por cese de actividad es cubrir las situaciones de finalización de la actividad de las personas trabajadoras autónomas provocadas por una situación involuntaria y que debe ser debidamente justificada para tener acceso a la correspondiente prestación económica.

En la actualidad, son varios, los textos normativos regulan esta protección por cese:

¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA ACCEDER AL «PARO PARA AUTÓNOMOS»?

  • Ser trabajador autónomo comprendido en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, incluyendo a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios y a los trabajadores económicamente dependientes, o bien ser Trabajador por Cuenta Propia incluido en el Régimen Especial de los trabajadores del Mar.
  • Estar afiliado y en situación de alta en Seguridad Social, tener cubierta la contingencia por cese de actividad (obligada desde el 1/01/2019) y estar al corriente en el pago de las cuotas de Seguridad Social.
  • Contar con un periodo mínimo de cotización por cese de actividad de 12 meses continuados e inmediatamente anteriores al cese.
  • Suscribir el compromiso de actividad para el mantenimiento de la prestación. Esto implica la asistencia a actividades formativas, de orientación profesional y de promoción que convoque el SEPE.
  • No haber alcanzado la edad de jubilación.
  • Que no concurra ninguna de las incompatibilidades previstas en el art. 342 de la Ley General de la Seguridad Social.

Además se ha de demostrar que la actividad ha finalizado por alguna de las causas establecidas.

¿CUÁLES SON LAS CAUSAS PARA LA CONCESIÓN DE LA PRESTACIÓN?

  • Por causas objetivas (económicas, técnicas, productivas u organizativas):
    • Pérdidas derivadas del desarrollo de la actividad en 12 meses que supongan un porcentaje superior al 10% de los ingresos obtenidos en el mismo periodo, excluyendo el primer año de inicio de actividad.
    • Ejecuciones judiciales o administrativas que comporten al menos el 30% de los ingresos del ejercicio económico inmediatamente anterior.
    • La declaración judicial de concurso que impida continuar con la actividad.
  • Por fuerza mayor.
  • Por pérdida de la licencia administrativa.
  • Por violencia de género.
  • Por divorcio o separación matrimonial en los supuestos en que el autónomo ejerciera funciones de ayuda familiar en el negocio de su ex cónyuge o de la persona de la que se ha separado.

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Hay ciertos colectivos para los que se distinguen situaciones legales específicas. Estos serían:

No se consideraría situación legal de cese de actividad cuando ésta cese de forma voluntaria o en el caso de los trabajadores dependientes cuando, tras recibir esta prestación, vuelvan a contratar con el mismo cliente en el plazo de un año desde que se extinguió la prestación.

¿Dónde se presenta la solicitud?

Deberá solicitarse a la misma mutua colaboradora de la Seguridad Social a la que se encuentre adherido el trabajador autónomo o el Instituto social de la Marina, si es la entidad que cubre dicha contingencia.

¿Cuánto dura esta prestación?

Depende de los periodos cotizados por el trabajador autónomo.

PERÍODO DE COTIZACIÓN Y DURACIÓN DE LA PRESTACIÓN

MESES
COTIZADOS
DURACIÓN DE LA PRESTACIÓN
De 12 a 17 meses 4 meses
De 18 a 23 meses 6 meses
De 24 a 29 meses 8 meses
De 30 a 35 meses 10 meses
De 36 a 42 meses 12 meses
De 43 a 47 meses 16 meses
Con 48 meses 24 meses

¿Y cuál es la cuantía a percibir?

La base reguladora de la prestación económica por cese de actividad será el promedio de las bases por las que se hubiere cotizado durante los doce meses continuados e inmediatamente anteriores a la situación legal de cese.

La cuantía de la prestación durante todo el periodo que corresponda se determinará aplicando el 70% a la base reguladora.

Según la situación familiar del trabajador autónomo se establecerán la cuantías máximas y mínimas de la prestación.

También existe la opción de solicitar el PAGO UNICO DEL CESE DE ACTIVIDAD, siempre que reste por percibir de la prestación al menos seis meses.

Este Pago Único pueden solicitarlo aquellas personas beneficiarias que quieran incorporarse como socio trabajador en cooperativas o sociedades laborales o mercantiles (o constituirlas), o aquellas que desean desarrollar una nueva actividad como trabajador autónomo.

Si tiene alguna consulta al respecto o necesita ayuda acerca de esta prestación para los autónomos, en ASELEC, asesoría y abogados,  ponemos a su disposición nuestra experiencia y profesionalidadContacte con nosotros.

 

Emilia Espín Navarro

Graduado Social

Dpto. Laboral

Aselec, asesoria y abogados

 

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¿SON DEDUCIBLES LAS COMIDAS Y CESTAS DE NAVIDAD?

Se aproxima la Navidad y probablemente ya esté organizando la comida o cena navideña con el personal de su empresa, al igual que puede que esté pensando en regalar a sus clientes o empleados, la común cesta de Navidad, como muestra de fidelización e implicación con su empresa. 

En este caso, es común hacerse preguntas como, ¿puedo considerar como gasto deducible de la actividad las Cestas de Navidad para los empleados? Y el IVA, ¿me lo puedo deducir?

¿LE INTERESA SABER SI LAS COMIDAS NAVIDEÑAS Y LAS CESTAS DE NAVIDAD SON DEDUCIBLES? Siga leyendo…

Deducible a efectos del Impuesto sobre Sociedades o el IRPF

En primer lugar, recordamos que, para que un gasto sea deducible en el Impuesto sobre Sociedades, en el caso de que se trate de una sociedad mercantil, o en el Impuesto sobre la Renta (método de estimación directa), si estamos ante una persona física, se deben dan una serie de requisitos:

  • Justificación: El gasto debe estar justificado generalmente mediante el correspondiente documento o factura. 
  • Contabilización: El gasto debe estar registrado en la contabilidad de la empresa o en los libros registro correspondientes.
  • Imputación: se debe registrar en el ejercicio que se devengó. Cuando el gasto no se registre en el ejercicio de devengo, para imputarlo al ejercicio de contabilización debe cumplir una serie de requisitos.
  • Correlación con los ingresos: la deducibilidad de los gastos está condicionada por el principio de correlación entre ingresos y gastos, es decir, que para que los gastos sean deducibles deben ser necesarios para la obtención de ingresos. 

Además, la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, en su artículo 15, contempla una serie de gastos que no son fiscalmente deducibles, entre los que incluye en la letra e) los donativos y liberalidades. 

No obstante, la propia normativa no considera donativos y liberalidades, por lo que si serían fiscalmente deducibles:

los gastos por atenciones a clientes o proveedores ni los que con arreglo a los usos y costumbres se efectúen con respecto al personal de la empresa ni los realizados para promocionar, directa o indirectamente, la venta de bienes y prestación de servicios, ni los que se hallen correlacionados con los ingresos”.

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Por tanto, para que la comida o cena de Navidad con el personal de su empresa sea un gasto fiscalmente deducible, ademas de cumplir los requisitos generales indicados anteriormente para cualquier gasto de la actividad, deben formar parte de los usos y costumbres de la empresa con respecto a su personal. En cualquier caso, habrá que justificar el gasto y su naturaleza, así como su adecuación a los usos y costumbres. Recordemos, que la carga de la prueba recae sobre quien hace valer su derecho.

En cuanto a las cestas de Navidad entregadas a sus clientes como muestra de atención o para promocionar, directa o indirectamente, la venta de bienes y prestación de servicios, no se considera una liberalidad por lo que sería igualmente un gasto deducible, siempre que cumpla los requisitos anteriores de inscripción contable, devengo, correlación entre ingresis y gastos y justificación documental. 

No obstante, hay que tener en cuenta que estos gastos por atenciones a clientes o proveedores serán deducibles con el límite del 1% del importe neto de la cifra de negocios del período impositivo en que se produzcan. 

Deducible a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido

En el caso del Impuesto sobre el Valor Añadido, el criterio es diferente, ya que el artículo 96 de la LIVA establece que:

“Artículo 96 Exclusiones y restricciones del derecho a deducir 

Uno. No podrán ser objeto de deducción, en ninguna proporción, las cuotas soportadas como consecuencia de la adquisición, incluso por autoconsumo, importación, arrendamiento, transformación, reparación, mantenimiento o utilización de los bienes y servicios que se indican a continuación y de los bienes y servicios accesorios o complementarios a los mismos:

5.º Los bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o a terceras personas.

No tendrán esta consideración:

a) Las muestras gratuitas y los objetos publicitarios de escaso valor definidos en el artículo 7, números 2.º y 4.º de esta Ley.”

Esta normativa exceptúa de la exclusión de deducción, las muestras y objetos publicitarios de escaso valor, es decir, objetos publicitarios que contengan de forma visible el nombre del empresario o profesional que comercialice los bienes que entrega, siempre que el valor entregado a un mismo destinatario durante el año natural no exceda de 200 euros. 

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Por aplicación de la normativa indicada anteriormente, y basándonos en Consultas Vinculantes emitidas por la Dirección General de Tributos (véase V3818-15), las cuotas de IVA soportadas en la adquisición de cestas de navidad o en la comida de empresa celebrada con los empleados, no serían fiscalmente deducibles, por tratarse de bienes o servicios adquiridos para destinarlos a atenciones a asalariados.

EN RESUMEN

Por tanto, resumiendo todo lo indicado anteriormente: 

  • Si en su empresa tienen como costumbre celebrar una comida o cena de Navidad con sus empleados, el gasto soportado será deducible, siempre que cuente con los justificantes necesarios y se cumplan los requisitos de registro, devengo y correlacion de ingresos y gastos. Por el contrario, las cuotas soportadas de IVA, no serán fiscalmente deducibles.
  • Si los usos habituales en su empresa son obsequiar a su personal o clientes con una cesta de Navidad que adquiere para ello, igualmente el gasto será deducible porque responde a las costumbres de la entidad, siempre que cumpla el resto de requisitos mencionados. Las cuotas soportadas de IVA no serán deducibles y la entrega de las mismas no estará sujeta al impuesto.

Si tiene alguna duda al respecto o necesita cualquier tipo de asesoramiento para su actividad, ya sea de tipo fiscal, contable o laboral, o se está planteando emprender un nuevo proyecto empresarial, en ASELEC contamos con un amplio equipo de Economistas y Abogados que le ayudarán a resolver todas sus cuestiones. 

Recuerde, Aselec, Asesoría y Abogados se creó con la idea de satisfacer sus necesidades de asesoramiento empresarial y legal y siempre estamos conectados a sus objetivos.

 

Marga Velasco

Economista

Dpto. Fiscal – Contable

Aselec, asesoría y abogados

 

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AUTÓNOMO, ¿QUÉ HAY DE NUEVO EN LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF?

Desde la publicación, allá por noviembre de 2017, de nuestro articulo ¿QUÉ RETENCIONES DEBE INGRESAR UN AUTÓNOMO?, pocas han sido las modificaciones de los tipos aplicables, pero hoy les contamos qué encontramos en la legislación como novedad, en las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en 2019.

En dicha publicación, así como en el artículo RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF 2018, nuestro objetivo era ayudar a aclarar a nuestros lectores sus dudas acerca de, en qué consistían exactamente las retenciones, qué rentas están sometidas a ellas, cómo se retiene y cuánto hay que retener.

Así pues, si es usted autónomo, empresario o profesional, deberá conocer en qué consisten las retenciones y en qué circunstancias tiene que practicar retención para cumplir con esta obligación fiscal. Recordemos algunos de estos conceptos:

¿QUÉ SON LAS RETENCIONES?

Cuando hablamos de retenciones nos referimos a las cantidades que el pagador tiene obligación de descontar en el pago a quien las percibe, e ingresarlas en nombre de este perceptor en Hacienda.

Así, el autónomo (empresario o profesional) que pague servicios a profesionales (no a empresarios) debe descontar del importe total una cantidad en función de un % sobre la base de cálculo para ingresarlo en Hacienda como “anticipo” de la cuota del Impuesto que el perceptor ha de pagar en un plazo posterior. Digamos que es el sistema que hacienda tiene para asegurarse el cobro anticipado de los impuestos de algunos colectivos, haciendo que los pagadores les retengan cantidades a estos y las ingresen en su nombre.

Igualmente sucede con el pago de las nóminas a los trabajadores, cuando se paga el arrendamiento de un local de negocio y con otros supuestos contenidos en la ley, como ahora veremos. En todos los casos, el pagador será el obligado a retenerle al perceptor, e ingresar esa cantidad en hacienda en nombre de este último.

¿QUÉ RENTAS ESTÁN SOMETIDAS A RETENCIÓN?

Por lo general, los autónomos empresarios o profesionales tienen que practicar la retención que corresponda cuando en el ejercicio de su actividad económica hayan contratado determinados servicios.
Las rentas sujetas a retención más habituales son:

  • Los rendimientos del trabajo de los empleados, es decir, las nóminas.
  • Las facturas de arrendamiento de los inmuebles alquilados para desarrollar la actividad económica.
  • Servicios de profesionales “independientes” como abogados, procuradores, arquitectos, etc.

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¿QUÉ HAY DE NUEVO EN 2019, RESPECTO A LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF?

Básicamente la única modificación de las tablas aplicadas desde 2016 al 2019, es en el supuesto de los rendimientos de capital mobiliario derivados de la propiedad intelectual, cuando se perciban por contribuyentes que no sean el propio autor (novedad desde 1.1.2019, R.D-Ley 26/2018) este se modifica del 19 al 15, y se reducirá en un 60 por ciento cuando se trate de rendimientos que tengan derecho a la deducción en la cuota prevista en el artículo 68.4 de esta Ley procedentes de las sociedades a que se refiere la letra h) del número 3.º del citado artículo.

TABLA RESUMEN DE TIPOS APLICABLES A LAS RETENCIONES DEL IRPF 2019

Veamos como quedan los tipos aplicables en las siguientes tablas:

Desde ASELEC les mantendremos informados de las posibles futuras modificaciones. Contacte con el departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados para resolver cualquier consulta.

Santi González
Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC, asesoría y abogados.

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GASTOS DEDUCIBLES EN LA ACTIVIDAD DE UN AUTÓNOMO

¿QUÉ GASTOS PUEDO DEDUCIRME EN MI ACTIVIDAD COMO AUTÓNOMO? 

Ésta es sin duda la pregunta que se plantea con mayor frecuencia el empresario individual o autónomo al inicio de una actividad.

Pues bien, aunque en varias ocasiones ya hemos tratado el asunto de manera particularizada, con algunos ejemplos, como son, CÓMO DEDUCIR LOS GASTOS DE UN VEHÍCULO SIENDO AUTÓNOMOGASTOS DEDUCIBLES EN EL IRPF PARA UN AGENTE COMERCIAL AUTONOMO, hoy reunimos de un modo práctico y accesible, recogida en la siguiente infografía, toda la información acerca de cuáles son los gastos que se pueden deducir en el IRPF por el desarrollo de una actividad económica en 2019 y que son:

  • Consumos de explotación: compras de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos auxiliares.
  • Sueldos y salarios: nóminas, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones para gastos de viajes, retribuciones en especie, así como los premios o indemnizaciones satisfechas a los empleados.
  • Seguridad Social a cargo de la empresa: seguros sociales a cargo de la empresa por los trabajadores contratados, así como cotizaciones satisfechas por el titular de la actividad económica (cuota de autónomo o mutualidad de previsión social).
  • Otros gastos de personal: gastos de formación del personal, contribuciones efectuadas a planes de pensiones o a planes de previsión social empresarial en favor de los empleados contratados.
  • Arrendamientos y cánones: gastos originados en concepto de alquileres o cánones de bienes que se hallen afectos a la actividad del empresario autónomo.
  • Reparaciones y conservación: gastos realizados con la finalidad de mantener el uso normal de los bienes afectos a la actividad, los de sustitución de elementos no susceptibles de amortización y los de adaptación de elementos materiales del inmovilizado.
  • Servicios de profesionales independientes: honorarios de profesionales como, por ejemplo, economistas, abogados, notarios, ingenieros o agentes comerciales independientes entre otros.
  • Suministros: gastos por abastecimiento de electricidad, agua, gas, telefonía, internet, combustible, etc. Nota: Desde 1 enero 2018, cuando el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de su actividad económica, los gastos de suministros de dicha vivienda serán deducibles en el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total.
  • Otros servicios exteriores: gastos por transportes, investigación y desarrollo, primas de seguros, servicios bancarios y similares, publicidad, propaganda y relaciones públicas, material de oficina, etc.
  • Tributos fiscalmente deducibles: tributos y tasas no estatales como, por ejemplo, el Impuesto sobre bienes inmuebles, el Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica, la plusvalía por incremento de valor de terrenos de naturaleza urbana… correspondientes a la actividad económica desarrollada.
  • Gastos financieros: intereses por descuento de efectos, intereses por financiación bancaria o por aplazamientos y fraccionamientos de deudas con la administración.
  • Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: depreciación sistemática por el funcionamiento, uso, obsolescencia o disfrute de los activos afectos a la actividad, es decir, la amortización del inmovilizado.
  • Incentivos fiscales al mecenazgo: cantidades satisfechas a entidades sin fines lucrativos cuyos fondos son destinados a realizar actividades con fines de interés general establecidos en la Ley 49/2002.
  • Otros gastos fiscalmente deducibles: adquisición de libros, suscripción a revistas profesionales, asistencia a cursos, conferencias, congresos siempre que tengan relación directa con la actividad. Cuotas satisfechas a corporaciones, cámaras y colegios profesionales. Los gastos por primas de seguro de enfermedad destinados a la propia cobertura del autónomo y a la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él con un máximo de 500€ por persona.

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REQUISITOS FORMALES PARA DEDUCIR UN GASTO EN IRPF

Asimismo, previo a la deducción fiscal de cualquier gasto en IRPF, el autónomo ha de comprobar si cumple con los requisitos formales para que dicho gasto sea deducible.

Estos requisitos son:

  1. Que estén vinculados a la actividad económica desarrollada. Es decir, que sean propios de la actividad (no de un uso privado) y pueda acreditarse una correlación entre dichos gastos y los ingresos generados.
  1. Que se encuentren convenientemente justificados. Es decir, que tengamos la documentación que los justifica; en la mayoría de los casos, será una factura y, en otros, un recibo o transferencia bancaria, un cargo en la tarjeta de crédito.
  1. Que se hallen registrados contablemente en los correspondientes libros-registro.

Si ha decidido emprender un nuevo proyecto empresarial y se plantea, como es usual, la pregunta inicial de nuestro post, le animamos a consultar directamente a nuestro equipo de fiscalistas de ASELEC Asesoría y Abogados. Le ayudaremos a resolver sus cuestiones sobre este asunto.

 

¡Llámenos al 968 909 747!

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Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

 

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¿ME INTERESA LA PLURIACTIVIDAD?

¿ERES AUTÓNOMO Y ESTAS PENSANDO EN TRABAJAR TAMBIÉN POR CUENTA AJENA? ¿CONOCES LAS VENTAJAS DE ESTAR EN RÉGIMEN GENERAL Y RÉGIMEN DE AUTÓNOMOS A LA VEZ?

La pluriactividad es la situación en la que se realizan dos o más actividades laborales que obligan a cotizar en más de un Régimen de la Seguridad Social. No hay problema en compatibilizar un contrato por cuenta ajena y al mismo tiempo estar dado de alta en autónomos y ejercer otras actividades económicas por cuenta propia.

Bonificaciones a la pluriactividad

En cuanto a las bonificaciones que se puedan tener derecho, hay que tener en cuenta que es muy importante primero estar contratado y dado de alta por cuenta ajena y posteriormente darte de alta como autónomo. Si no es así, NO TENDRÁS derecho a las bonificaciones por pluriactividad.

Reducciones en la cuota del autónomo en caso de pluriactividad

Si el contrato por cuenta ajena es a tiempo completo

  • Primeros dieciocho meses de alta: hasta el 50% de la base mínima de cotización.
  • Segundos dieciocho meses de alta: hasta el 75% de la base mínima
  • Si el contrato por cuenta ajena es a tiempo parcial, con una jornada superior al 50%
  • Primeros dieciocho meses de alta: hasta el 75% de la base mínima de cotización.
  • Segundos dieciocho meses de alta: hasta el 85% de la base mínima.

Los requisitos para acceder a estas bonificaciones son:

  • Darse de alta por primera vez en el Régimen Especial de Autónomos.
  • Iniciar una situación de pluriactividad con motivo de dicha alta.

La bonificación por pluriactividad es incompatible con la Tarifa Plana de los autónomos. Aunque si tiene derecho a ella el autónomo podrá elegir cual prefiere.

Esta bonificación de pluriactividad ha de solicitarse en el momento del alta de autónomo en Seguridad social.

Cotización en Incapacidad Temporal en pluriactividad

La cobertura de la prestación económica por Incapacidad Temporal es obligatoria para todos aquellos que se quieran dar de alta como trabajadores Autónomos en Seguridad Social. Ahora bien, en el caso de situación de pluriactividad y si se tiene derecho a esta prestación en otro régimen de la Seguridad Social en el que se esté también de alta, esta cobertura es opcional.

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Devolución por doble cotización en la pluriactividad

Cuando un trabajador autónomo desarrolla a la vez un trabajo por cuenta ajena, y las aportaciones que hace el empresario a la Seguridad Social más las del trabajador, junto a las aportaciones al RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) superar un importe que se publica cada año en la Ley de Presupuestos (para el año 2019 ha sido de 13.822,06€), el autónomo tiene derecho al reintegro del 50% del exceso, con el límite del 50% de las cuotas ingresadas en el RETA.

Con anterioridad, el autónomo tenía que solicitar la devolución de este exceso, pero con la aprobación de la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, aprobada en el Senado el 11 de octubre de 2017, será la Seguridad Social la que deberá proceder a abonar el reintegro que en cada caso corresponda antes del 1 de mayo del ejercicio siguiente.

Ventajas de la mujer en situación de pluriactividad

En el caso de riesgo durante el embarazo si la situación de riesgo afecta a todas las actividades desempeñadas, la trabajadora tendrá derecho a la prestación en cada uno de los regímenes, siempre que reúna los requisitos exigidos de forma independiente en cada uno de ellos.

Si la situación de riesgo no afecta a todas las actividades realizadas, tendrá derecho al subsidio únicamente en el régimen en que esté incluida la actividad de riesgo.

Pensión de jubilación la pluriactividad

Siempre que se cumplan los requisitos exigidos por separado en cada régimen, el trabajador tendrá derecho a dos pensiones.

Si el trabajador no está dado de alta en alguno de los regímenes en el momento de la jubilación, el requisito para obtener las dos pensiones, es haber estado de alta en los dos regímenes durante, al menos, un total de 15 años de su vida laboral.

Si tiene alguna consulta al respecto o necesita ayuda acerca de la figura de la pluriactividad, en ASELEC, asesoría y abogados,  ponemos a su disposición nuestra experiencia y profesionalidadContacte con nosotros.

Emilia Espín Navarro
Dpto. Laboral
Aselec, asesoría y abogados

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AUTÓNOMOS Y PRESTACIÓN POR PATERNIDAD EN 2019

¿ERES AUTÓNOMO Y VAS A SER PADRE EN ESTE AÑO 2019? ¿QUIERES SABER LOS REQUISITOS Y LAS CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DE LA PRESTACIÓN POR PATERNIDAD? ¿ESTÁS AL DIA DE LOS CAMBIOS LEGISLATIVOS QUE SE HAN PRODUCIDO EN RELACIÓN A ESTA PRESTACIÓN? Entonces debes leer este artículo.

El permiso de paternidad es la ayuda que ofrece el Estado para poder conciliar la reciente situación de paternidad, con la actividad por cuenta propia de un autónomo. Así se ofrece la posibilidad de que el autónomo pueda disfrutar de su nuevo hijo, mientras tiene asegurado un dinero, durante el tiempo en que su actividad esté paralizada.

Esto es, la prestación por paternidad protege el derecho del trabajador a percibir un subsidio durante los días de suspensión del contrato de trabajo (trabajador por cuenta ajena), o cese en la actividad (trabajador por cuenta propia o Autónomo), en caso de nacimiento de un hijo, adopción o acogimiento.

REQUISITOS DE LA PRESTACIÓN POR PATERNIDAD

Los requisitos para tener derecho a percibir esta prestación son los siguientes:

  1. Estar afiliados y en alta o en situación asimilada al alta.
  2. Tener cubierto un periodo de cotización de 180 días dentro de los 7 años inmediatamente anteriores a la fecha de inicio del periodo de suspensión o del permiso o, alternativamente, 360 días cotizados a lo largo de su vida laboral, con anterioridad a la mencionada fecha.

IMPORTE DE LA PRESTACIÓN POR PATERNIDAD

La prestación por paternidad correspondiente a cada persona es equivalente al 100% de una base reguladora que se calcula sumando las bases de cotización de los últimos 6 meses y dividiéndola entre 180 días. De esta forma se podrá calcular el dinero que se cobrará por cada uno de os días que se está de baja por paternidad. Para saber la cuantía total de la prestación multiplicaremos la cuantía diaria por cada uno de los días que estamos de baja.

Por ejemplo, si un trabajador autónomo tiene un hijo en este año 2019 y cotiza por la base mínima que para este año es de 944,40€, la base reguladora sería de 31,48€, por lo que la prestación de las ocho semanas sería de 1.762,88€

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PERIODOS DE DISFRUTE DEL PERMISO POR PATERNIDAD (novedad a partir de abril 2019).

El permiso por paternidad era de 5 semanas hasta la publicación del Real Decreto-ley 6/2019, de 1 de marzo, de medidas urgentes para garantía de la igualdad de trato y de oportunidades entre mujeres y hombres en el empleo y en la ocupación.

A raíz de la entrada en vigor de este Real Decreto el día 1 de abril de 2019, el permiso por paternidad es de 8 semanas de duración, de las cuales las dos primeras, deberá disfrutarlas de forma ininterrumpida inmediatamente tras el parto de forma obligatoria. Las seis semanas restantes de la baja paternal se pueden disfrutar de forma sucesiva a las dos semanas anteriores o en cualquier momento durante el primer año de vida del hijo.

Igualmente está previsto en este Real Decreto la ampliación de este permiso en años sucesivos quedándose de la siguiente forma:

  • En 2020, la duración del permiso será de doce semanas. Las cuatro primeras semanas serán ininterrumpidas e inmediatamente posteriores a la fecha de nacimiento, de la decisión judicial de guarda con fines de adopción o acogimiento o decisión judicial por al que se constituya la adopción. Las ocho semanas restantes podrán ser de disfrute ininterrumpido de forma posterior a la finalización del descanso obligatorio para la madre o en cualquier momento dentro del primer año de vida del hijo.
  • En 2021, la duración del permiso será de dieciséis semanas. Las seis primeras semanas serán ininterrumpidas e inmediatamente posteriores a la fecha de nacimiento, de la decisión judicial de guarda con fines de adopción o acogimiento o decisión judicial por al que se constituya la adopción. Las semanas restantes podrán ser de disfrute ininterrumpido de forma posterior a la finalización del descanso obligatorio para la madre o en cualquier momento dentro del primer año de vida del hijo.

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EXENCIÓN DE LA CUOTA DE AUTÓNOMO DURANTE EL PERMISO DE PATERNIDAD

Los trabajadores autónomos poseen una exención del 100% en su cotización mensual a la Seguridad Social durante la baja por paternidad, por lo que no tendrán que pagar cuota de autónomo mientras estén de baja.

EXENCIÓN DE IRPF DE LA PRESTACIÓN DE PATERNIDAD

Al igual que el Tribunal Supremo decretó en octubre de 2018 las prestaciones de maternidad exentas de IRPF, el Ministerio de Hacienda ha anunciado que la prestación por paternidad tampoco tributa en el IRPF, por lo que los padres que cogieron el permiso de paternidad desde el año 2014 podrán reclamar la devolución de o tributado en el IRPF durante la baja paternal.

Si tiene alguna consulta al respecto o necesita ayuda acerca de esta prestación para los autónomos, en ASELEC, asesoría y abogados,  ponemos a su disposición nuestra experiencia y profesionalidadContacte con nosotros.

Emilia Espín Navarro
Dpto. Laboral
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NUEVA SUBVENCIÓN PARA AUTÓNOMOS, MIEMBROS DE COOPERATIVAS Y ASOCIACIONES LABORALES

Se ha publicado una nueva subvención destinada a los autónomos, ,miembros de cooperativas y de asociaciones laborales. ¿Te interesa saber si cumples los requisitos para solicitarla?

El día 26 de junio de 2019 se publicó una resolución por parte de la Dirección General de Trabajo Autónomo, de la Economía Social y de la Responsabilidad Social de las Empresas, por la que se aprobó la convocatoria para la concesión de subvenciones a las actividades de promoción del trabajo autónomo, de la economía social y de la responsabilidad social de las empresas y para sufragar los gastos de funcionamiento para el año 2019.

OBJETIVO DE LAS SUBVENCIONES Y DESTINATARIOS

La finalidad de estas subvenciones es contribuir a la financiación de los gastos derivados de la realización de actividades del trabajo autónomo, de las cooperativas, sociedades laborales, empresas de inserción y de otros entes representativos de la economía social que integren a asociaciones de ámbito estatal de cooperativas y de sociedades laborales. 

También podrán beneficiarse de estas subvenciones otras asociaciones, fundaciones y universidades, entre las que están incluidas las asociaciones profesionales de trabajadores autónomos de ámbito estatal y carácter sectorial.

Se concederán en régimen de concurrencia competitiva y se tendrán en cuenta, como prioritarias a efectos de valoración de las solicitudes, las siguientes actuaciones:

– Implantación de una política de igualdad de oportunidades realizando actuaciones para favorecer la diversidad en las plantillas, como, por ejemplo, incluir la promoción de mujeres en puestos directivos.

– Acciones de integración de prácticas de responsabilidad social en PYMES.

– En consonancia con la Estrategia Nacional frente al Reto Demográfico, realizar proyectos cuyo ámbito de actuación sean los territorios rurales y los territorios despoblados, dirigidos a evitar la despoblación y el desarraigo.

– Promoción de la Responsabilidad Social y de la sostenibilidad en los diferentes niveles educativos.

– Elaboración y difusión de materiales divulgativos sobre información no financiera y diversidad.

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ACTIVIDADES OBJETO DE LA SUBVENCIÓN

Serán subvencionables, entre otras, las siguientes actividades de ámbito estatal:

1.- Acciones de apoyo y asesoramiento a emprendedores, autónomos y promotores de la economía social.

2.- Programas de fomento de la cultura emprendedora, del autoempleo, de la economía social y de la responsabilidad social de las empresas.

3.- Campañas de comunicación y divulgación orientadas a la promoción del trabajo autónomo, de la economía social y de la responsabilidad social de las empresas, incluidas las que se lleven a cabo en el marco del Sistema Nacional de Garantía Juvenil.

4.- Elaboración y publicación de estudios, trabajos de documentación, análisis e investigación y otras actuaciones análogas.

5.-  Actividades de formación tendentes a iniciar, perfeccionar y cualificar en el conocimiento del trabajo autónomo, de la economía social y de la responsabilidad social de las empresas.

6.-  Organización de congresos, seminarios, jornadas, presencia en ferias y otras actividades de naturaleza similar, con convocatoria pública de realización de la actividad.

GASTOS SUBVENCIONABLES

Los gastos subvencionables, entre otros, serían:

a) Los gastos en los que se incurra en la realización de la actividad objeto de subvención, que de manera indubitada respondan a la naturaleza de la misma.

b) Los salarios imputados directamente por su dedicación a la realización de la actividad objeto de subvención. No serán subvencionables los costes derivados de las cotizaciones al Sistema de la Seguridad Social relacionados con los salarios indicados.

De igual forma, no serán subvencionables los gastos de personal y los gastos por servicios profesionales que pudieran derivarse de la contratación de algún miembro de los órganos de gobierno de la entidad solicitante.

c) Se podrá considerar coste indirecto, imputable a la actividad subvencionada, hasta el 8 % del coste directo subvencionable, sin que esta fracción del coste requiera justificación adicional. 

2. Para los gastos de funcionamiento de las asociaciones, serán subvencionables los gastos generales en los que incurra la entidad que se encuentren comprendidos entre las siguientes partidas:

a) Salarios.

b) Cotizaciones a la Seguridad Social.

c) Arrendamientos y cánones.

d) Reparaciones y conservación.

e) Servicios profesionales independientes.

f) Primas de seguros.

g) Material de oficina, fotocopias e imprenta.

h) Comunicaciones.

i) Suministros.

j) Cuotas, tanto las de suscripción a publicaciones e inscripción en actividades como las abonadas por pertenencia a otras organizaciones nacionales o internacionales, hasta una cuantía máxima del setenta y cinco por ciento de las distintas cuotas abonadas.

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CRITERIOS DE VALORACIÓN PARA LA CONCESIÓN DE LA SUBVENCIÓN

Se tendrán en cuenta los siguientes criterios de valoración para el otorgamiento de las subvenciones:

1.- Adecuación de los objetivos del proyecto a las políticas del Ministerio de Empleo y Seguridad Social en el campo del fomento del trabajo autónomo, de la economía social y de la responsabilidad social de las empresas.

2.- Contenido de la actividad a desarrollar en orden a la consecución de los objetivos del proyecto.

3.- Grado de incidencia directa del apoyo ofrecido a emprendedores, autónomos y trabajadores de la economía social.

4.-  Proyección de la actividad en el ámbito al que van dirigidas las actuaciones.

5.-  Relación entre el importe solicitado y los objetivos que se persiguen en el desarrollo de la actividad.

A estos efectos, en la Resolución de convocatoria se señalarán los objetivos e indicadores asociados que habrán de ser estimados, recogidos y reportados por los solicitantes de la subvención, en orden, por un lado, a que el órgano instructor de la subvención realice una valoración de los mismos y, por otro, a que en la fase de justificación de la subvención se aporte la información sobre el grado de cumplimiento efectivo de tales objetivos e indicadores.

Estos criterios tendrán la misma importancia con independencia del orden en que figuren recogidos, asignándoseles a cada uno de ellos una puntuación, en números enteros, entre un mínimo de cero y un máximo de diez.

CUANTÍA DE LA SUBVENCIÓN

a) Los importes asignados a cada uno de los grupos de subvenciones se irán adjudicando, hasta agotar el crédito disponible, a las solicitudes ordenadas de mayor a menor puntuación del siguiente modo:

1) El 100 por 100 del importe solicitado a las solicitudes que hayan obtenido una puntuación superior a 44 puntos.

2) El 75 por 100 a las solicitudes con una puntuación comprendida entre 38 y 44 puntos.

3) El 50 por 100 a las solicitudes con una puntuación comprendida entre 32 y 37 puntos.

4) El 25 por 100 a las solicitudes con una puntuación inferior a 32 puntos.

PLAZO DE PRESENTACIÓN DE LAS SOLICITUDES

El plazo de presentación de solicitudes será de veinte días hábiles contados a partir del día siguiente al de la publicación del extracto de la resolución de convocatoria en el «Boletín Oficial del Estado». Por lo que el plazo finalizará el dia 24/07/2019

Si está interesado en ampliar información sobre estas u otras subvenciones, o necesita ayuda para solicitarlas, no dude en ponerse en contacto con nuestro Departamento laboral, que se encargará de asesorarle y encontrar la mejor opción para su empresa y trabajadores.

Emilia Espín Navarro

Graduado Social

Dpto. Laboral

Aselec, asesoría y abogados

 

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impuesto-actividades-economicas-2019

IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE 2019 -IAE 2019

Si eres autónomo o tienes una empresa, tienes la obligación de darte de alta en el IAE, que es el impuesto de actividades económicas y, aunque no todos tenemos que pagarlo, sí es necesario que estemos regulados por su epígrafe, de modo que dependiendo de cuál sea tu actividad será bueno que conozcas las características de este Impuesto de Actividades Económicas.

Toda persona física o jurídica que se da de alta en una actividad a través del Modelo 036 debe indicar el epígrafe del IAE que corresponde con la actividad que va a desarrollar. A partir de este momento el contribuyente queda obligado a este impuesto.

El Impuesto de Actividades Económicas o IAE es un impuesto obligatorio cuyo hecho imponible está constituido por el ejercicio en territorio nacional de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o no en un local y se hallen o no especificadas en las Tarifas del Impuesto cuando tales actividades supongan la ordenación por cuenta del ejerciente de medios de producción y de recursos humanos, o uno de ambos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. El hecho imponible se realiza independientemente de si la actividad es principal o secundaria.

Son sujetos pasivos de este impuesto las personas físicas o jurídicas y las entidades que se encuentren entre las señaladas en el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria.

Es un impuesto con periodo impositivo de un año natural, a excepción de los autónomos, en su caso el impuesto se abarcará en el momento en el que te das de alta como autónomo y abarcará desde ese día hasta el final del año únicamente.

¿QUIÉN ESTÁ EXENTO DE PAGAR EL IAE?

  • El Estado, las Comunidades Autónomas y las Entidades Locales, así como los organismos autónomos del Estado y las entidades de derecho público de análogo carácter de las comunidades autónomas y de las entidades locales.
  • Los sujetos pasivos que inicien el ejercicio de su actividad en territorio español, durante los dos primeros períodos impositivos de este impuesto en que se desarrolle la misma. Se trata de una exención de carácter temporal limitada a dos años.
  • Las personas físicas.
  • Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, las sociedades civiles y las entidades del artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, LGT, que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000 de €.
  • Contribuyentes del Impuesto de la Renta de no Residentes. La exención alcanza a los que operen en España mediante establecimiento permanente, siempre que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000 de €.
  • Entidades Gestoras de la Seguridad Social y las Mutualidades y Montepíos constituidos conforme a lo previsto por la Ley 30/1995, de Ordenación del Seguro.
  • Organismos públicos de investigación y los establecimientos de enseñanza.
  • Asociaciones y fundaciones de disminuidos físicos, psíquicos y sensoriales.

OBLIGACIÓN, DETERMINACIÓN DE LA CUOTA Y PAGO DEL IMPUESTO ACTIVIDADES ECONÓMICAS

Si llegas al tercer año de tu actividad y la cifra neta de negocio supera el millón de euros, estarás obligado a tributar por el IAE, por lo tanto, deberás informarlo a la Agencia Tributaria a través del Modelo 840.

Una vez presentado el Modelo 840, el contribuyente recibirá por parte de la administración el documento de ingreso que podrá hacer efectivo a través de las Entidades de crédito colaboradoras en la recaudación. En el supuesto de que dicho documento de ingreso no fuera recibido o se hubiese extraviado, deberá realizarse el ingreso con un duplicado que se recogerá en la Delegación o Administraciones de la Agencia Estatal de Administración Tributaria correspondientes a la provincia del domicilio fiscal del contribuyente, en el caso de cuotas de clase nacional, o correspondientes a la provincia del domicilio donde se realice la actividad, en el caso de cuotas de clase provincial.

Las tarifas del IAE, son una enumeración exhaustiva y detallada de las diferentes actividades económicas, realizada de acuerdo con la clasificación nacional de actividades económicas (CNAE). En ellas se recoge la cuota que tiene asignada cada actividad económica, o los criterios para su determinación.

La cuota tributaria será el resultado de aplicar las tarifas del impuesto, de acuerdo con los preceptos contenidos en la Ley y en las disposiciones que la complementen y desarrollen, y los coeficientes y bonificaciones previstos por la Ley y, en su caso, acordados por cada ayuntamiento y regulados en las ordenanzas fiscales respectivas.

Por tanto, en la determinación de la cuota tributaria intervienen los siguientes elementos:

– La cuota de tarifa.
– El coeficiente de ponderación y, si procede,
– El coeficiente de situación.

Además, también forma parte de la deuda tributaria, en los supuestos que así esté establecido, el recargo provincial.

PLAZO: Para este año 2019 el plazo de pago del IAE se ha modificado según la Resolución de 13 de junio de 2019, del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por lo que el nuevo plazo de ingreso comprenderá desde el 16 de septiembre hasta el 20 de noviembre de 2019, ambos inclusive.

Si su actividad ha crecido en los últimos años y ya no está exento del impuesto de IAE, en ASELEC, asesoría y abogados, estaremos encantados de darle las indicaciones necesarias para cumplir con esta nueva obligación tributaria. No dude en contactar con nosotros.

 

____________________

Inma Teruel
Economista
Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC, asesoría y abogados.

 

 

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SUBVENCIONES AL NUEVO AUTÓNOMO REGIÓN DE MURCIA 2019 ASELEC

SUBVENCIONES AL NUEVO AUTÓNOMO REGIÓN DE MURCIA

¿QUIERES DARTE DE ALTA COMO AUTÓNOMO EN MURCIA? ¿SABES QUE SE HAN PUBLICADO NUEVAS SUBVENCIONES DE LAS QUE TE PODRÍAS BENEFICIAR?

Durante el pasado mes de marzo se ha publicado en el Boletín Oficial de la Región de Murcia, SUBVENCIONES DEL PROGRAMA DE FOMENTO DEL AUTOEMPLEO, y que tienen como OBJETO subvencionar la realización de una actividad económica por cuenta propia, desarrollada a tiempo completo, que conlleve la obligación de alta en Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), por parte de personas jóvenes beneficiarias de garantía juvenil.

Las ayudas contempladas en esta nueva Orden se integran en un Programa de Subvenciones para el Fomento del Autoempleo para jóvenes beneficiarios del Sistema Nacional de Garantía Juvenil, que se estructura en dos subprogramas:

a) Subprograma 1: Ayuda al establecimiento del joven trabajador por cuenta propia.

b) Subprograma 2: Ayuda al mantenimiento de la actividad, mediante financiación del pago de cuotas a la seguridad social del Régimen Especial de Trabajadores por cuenta propia o Autónomos (“Cuota Cero”).

Estas nuevas ayudas que estructuran a través de diferentes Resoluciones destinadas a los siguientes colectivos:

COLECTIVOS A LOS QUE SE DIRIGE ESTA SUBVENCIÓN

1.– Personas desempleadas de larga duración.

Se establece esta subvención para fomentar el inicio de una actividad por cuenta propia de personas desempleadas de larga duración.

La actividad de fomento de empleo que se pretende subvencionar debe venir recogida previamente en el itinerario personalizado realizado por el tutor que se le hubiera asignado.

Los requisitos específicos que deberán cumplir estas personas desempleadas son:

– Desarrollar la actividad económica en la Región de Murcia.
– Estar inscrito como desempleado en la correspondiente Oficia de Empleo antes de solicitar el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y, además:
– Ser personas desempleadas de larga duración que dispongan de un acuerdo personal de empleo entre el usuario y el servicio público de empleo, basada en el itinerario personalizado de inserción e incluido en el Programa de Acción Conjunta para

-Desempleados de Larga Duración. Cada persona desempleada de larga duración tendrá que tener asignada un tutor.

– Estar dado de alta en el Censo del Impuesto de Actividades Económicas, o en su caso, la comunidad de bienes o sociedad civil profesional a la que pertenezcan.

2.- Personas jóvenes beneficiarias del sistema nacional de garantía juvenil.

El objeto es subvencionar la realización de una actividad económica por cuenta propia, desarrollada a tiempo completo, que conlleve la obligación de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos por parte de personas jóvenes beneficiarias de garantía juvenil.

Los requisitos específicos que deberán cumplir estas personas son:

– Desarrollar la actividad económica en la Región de Murcia.
– En fecha inmediatamente anterior a la del alta como trabajador por cuenta propia en la Seguridad Social deben estar como inscritos y ser beneficiarios en el Sistema Nacional de Garantía Juvenil, reuniendo los requisitos de inscripción establecidos en el artículo 97 de ña Ñeu 18/2014 de 15 de octubre.
– Estar dado de alta en el Censo del Impuesto de Actividades Económicas, o en su caso, la comunidad de bienes o sociedad civil profesional a la que pertenezcan.

La normativa que la regula es la Orden 4 de agosto de 2017 por la que se aprueban las bases reguladoras del Programa de Subvenciones de Fomento de Autoempleo –cuota cero-, modificada por la Orden 4 de marzo de 2019.

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CUANTÍAS DE LA SUBVENCIÓN

Ambos programas tienen asociados dos líneas de subvención no excluyentes entre si y que son los siguientes:

Subprograma 1: Consiste en una ayuda de apoyo al inicio de la actividad del trabajador por cuenta propia. Se le concedería una cantidad a tanto alzado por las siguientes cuantías:

  • Con carácter general, hasta 2.000 euros.
  • Si la beneficiaria es mujer, hasta 2.500 euros.
  • Si la persona beneficiaria tiene reconocida una discapacidad, se encuentra en riesgo de exclusión social o es víctima de violencia de género o terrorismo, hasta 3.500 euros.

Subprograma 2: Consiste en subvencionar por un periodo máximo de dos años, las cuotas abonadas a Seguridad Social por el trabajador por cuenta propia para ayudar al mantenimiento de la actividad.

REQUISITOS GENERALES DE LA SUBVENCIÓN

Será beneficiario, el solicitante que no se encuentre en ninguno de los supuestos contemplados en el artículo 13 de Ley 38/2003 General de Subvenciones, y en particular deberá:

  • Hallarse al corriente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias con la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia y con la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
  • Encontrarse al corriente en el cumplimiento de las obligaciones económicas con la Seguridad Social.

REQUISITOS POSTERIORES A LA CONCESIÓN DE LA SUBVENCIÓN

Obligación de mantenimiento ininterrumpido de la actividad económica y del alta en el RETA durante un periodo mínimo de dos años (730 días).

No se podrán realizar, durante los dos primeros años desde el inicio de la actividad subvencionada, trabajos por cuenta ajena por un periodo acumulado superior a seis meses, a tiempo completo o a tiempo parcial cuando, en este caso, la jornada laboral sea igual o superior al 50% de la jornada de trabajo.

Obligación de publicidad. Se deberá incluir el logo que la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia pueda establecer para este programa en locales, páginas web, etc, en la forma que se determine.

Una vez revisadas las solicitudes, si el beneficiario cumple con los requisitos generales y específicos establecidos en la Orden de bases, se le concederá la subvención según orden de entrada de las solicitudes hasta el límite del crédito presupuestario establecido en la convocatoria.

El último día para presentación de solicitudes será el 15 de octubre de 2019

 

 

Emilia Espín Navarro
Dpto. Laboral
Aselec, asesoría y abogados.

CAMBIO EN 2019 EN MI CUOTA DE AUTÓNOMO

¿QUÉ HA CAMBIADO EN MI CUOTA DE AUTÓNOMO EN 2019?

Con el pago de la primera cuota de autónomo del año 2019, se han puesto de manifiesto todas las novedades normativas que han entrado en vigor este año para este sector, y es normal que surjan dudas acerca de por qué ahora se paga más o menos en la cuota de autónomo que la que tenía el año pasado.Vamos a intentar responder a estas preguntas en el artículo de hoy.

El Real Decreto 28/2018, de 28 de diciembre, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo, nos trajo, entre otras medidas, una nueva regulación que afecta directamente a los trabajadores autónomos.

La principal novedad que incorporaba el Real Decreto, era la obligatoriedad de la cobertura de todas las contingencias: comunes y profesionales, cese de actividad, con la excepción del Sistema Especial para trabajadores por cuenta Propia Agrarios (SETA). Pero también son destacables las variaciones en la cotización de los autónomos para el año 2019, de lo que nos ocuparemos hoy. Puede acceder al artículo completo que resume las principales novedades que incorporó dicha norma, pinchando en el siguiente botón:

 

Así pues, vamos a averiguar qué ha cambiado en la cuota de autónomo con el comienzo del año 2019.

CÓMO DETERMINAR EL IMPORTE DE LA CUOTA DE AUTÓNOMO EN 2019

A la hora de determinar la cuantía de la cuota de autónomo que se pagará en 2019, lo primero que hay que tener en cuenta es la base de cotización puesto que, en función de la misma y tras la aplicación del tipo de cotización que corresponda, obtendremos nuestra cuota de autónomo a pagar.

Las bases de cotización deben de estar dentro de unos límites fijados a través de una base mínima y una base máxima de cotización. Dichos límites han variado respecto a los establecidos para 2018, quedando para el año actual de la siguiente forma:

  • 944,40 la base mínima (incremento del 1,25%),
  •  4.070,10 la base máxima (incremento del 7%).

No obstante, existen excepciones a estos límites relativos a ciertos colectivos en particular, y de los que nos ocuparemos en próximos artículos de este blog.

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Una vez  tenemos la base de cotización, en segundo lugar, atenderemos al tipo aplicable a dicha base, es decir, qué porcentaje hay que aplicar sobre la base para obtener la cuota a pagar. 

Quizá la novedad más destacable en la cotización de los autónomos para 2019 sea la relacionada con el tipo a aplicar sobre la base, y es que, hasta ahora

  • la única cobertura obligatoria que tenían los autónomos eran las contingencias comunes, siendo el tipo de las mismas de un 29,8% sobre la base de cotización. 
  • Mientras que con carácter voluntario se encontraban las siguientes coberturas:

– Cese de actividad:  tipo 2,20%.

– Accidente de Trabajo y Enfermedad Profesional: dicho tipo se establece en base a la actividad realizada -siendo éste mayor cuanto más peligrosa se considere la actividad-. Dichos tipos se encuentran detallados en la tarifa de primas incluida en la disposición adicional de la Ley 42/2006.

Además, no hay que olvidar que los trabajadores autónomos que no hubieran optado por incluir la cobertura de accidente de trabajo y enfermedad profesional tenían un porcentaje de cotización adicional obligatoria del 0,10%, para la financiación de las prestaciones por riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural.

Por último, hay que tener en cuenta que si finalmente el autónomo optaba por alguna de las coberturas voluntarias el tipo establecido para la cobertura de contingencias comunes disminuía, de forma excepcional, de un 29,8% a un 29,3%.

UNIFICACIÓN DE LAS COBERTURAS EN UN ÚNICO TIPO FIJO OBLIGATORIO EN 2019

No obstante, desde enero 2019 se han unificado todas las coberturas dentro de un tipo fijo obligatorio del 30% con el objetivo de mejorar las condiciones laborales del autónomo.

Es decir, desde enero todas las coberturas pasan a ser obligatorias, no pudiendo el autónomo escoger las que quiere, con la excepción de aquellos trabajadores que a fecha 31 de diciembre de 2018 se estuvieran beneficiando de las bonificaciones y reducciones correspondientes a la tarifa plana, que, aunque sí que tendrán que cotizar obligatoriamente por contingencias comunes y contingencias profesionales –accidente de trabajo y enfermedad profesional- no tendrán obligación de hacerlo por cese de actividad ni formación .

Este hecho ha provocado que en enero de 2019 han aparecido diferentes escenarios en función de las bases y coberturas que tuvieran los autónomos en 2018, y que vamos a ver a continuación a través de diferentes ejemplos:

EN 2019 HE PAGADO MÁS POR MI CUOTA DE AUTÓNOMO QUE EL AÑO PASADO.

Esta situación puede tener diversas causas:

  1. El autónomo tenía incluidas únicamente las coberturas obligatorias en 2018. En 2019, se ha procedido a la aplicación del nuevo tipo fijo de cotización y, además, en el caso de que se encontrara cotizando por la base mínima, esta se ha actualizado a la establecida para 2019.

Veamos un ejemplo: autónomo que en 2018 cotizaba por la base mínima (932,70) y tenía incluidas únicamente la cobertura obligatoria de contingencias comunes (29,9%) tenía una cuota de 278,88 euros/mes.

A partir de 2019 su base de cotización se actualiza a la mínima establecida para el año vigente (944,4), y, además, sobre la misma se aplica el tipo fijo del 30% que abarca todas las contingencias, de modo que, la cuota a pagar en 2019 será de 283,32 euros/mes.

  1. El autónomo tenía incluidas sólo las contingencias comunes (obligatorias), pero la cuota a pagar en 2019 ha experimentado una subida muy por encima de la del tipo de cotización.

Esto se debe a la revalorización automática de la base de cotización. Existe la posibilidad de que, en el momento del alta en RETA, o bien, en un momento posterior,  solicitar una revalorización automática de la base de cotización, o, lo que es lo mismo una subida automática de la base en el mismo porcentaje que se vaya incrementando la base máxima de cotización, concretamente un 7% para 2019.

Imaginemos un autónomo que en 2018 tenía una base de cotización de 1.000 euros, y solo cotizaba por las coberturas obligatorias (29,9%), de forma que, su cuota a pagar era 299 euros/mes. Dicho autónomo, además, tiene incluida la opción de revalorización automática de bases. Esto tiene como consecuencia que su base de cotización en 2019 se incremente en el mismo porcentaje que la subida que haya experimentado la base máxima de cotización establecida para 2019 -siendo este del 7%-. De esta forma, la base en 2019 será de 1.070, y tras la aplicación del tipo fijo de cotización del 30% su cuota será de 321 euros/mes.

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EN 2019 HE PAGADO MENOS POR MI CUOTA DE AUTÓNOMO QUE EL AÑO PASADO

¿Puede ocurrir que, tras todos estos cambios normativos que han entrado en vigor en 2019, un autónomo pague menos importe de cuota que en 2018?

Lo cierto es que sí, y esto solo ocurrirá para aquellos autónomos que estaban cotizando por más coberturas que las obligatorias establecidas en 2018.

Veamos cómo ocurre esto, a través de un ejemplo:

Supongamos un autónomo dedicado a la venta de bebidas que tiene incluidas las coberturas obligatorias, y, además, el accidente de trabajo y enfermedad profesional.

Dicho autónomo tiene una base de 1.100, y, para obtener el tipo que se le debe de aplicar tenemos que tener en cuenta dos aspectos principalmente:

    • Referente a las contingencias comunes el tipo establecido es del 29,3% al tener cubiertas también las contingencias profesionales (accidente de trabajo y enfermedad profesional), tal y como ya hemos comentado al principio del artículo.
    • Mientras que referente a las coberturas de accidente de trabajo y enfermedad profesional habrá que ver qué tipo de cotización le corresponde según la actividad desarrollada en la tabla de tarifa de primas de la ley que este caso para la venta de bebidas es un 1,25.

Por lo que, a modo de conclusión el tipo a aplicar sobre la base es de 30,55%, y, por tanto, la cuota será de 336,05 euros.

Pero, ¿qué pasa en este caso, tras los cambios aplicados en 2019? Que el tipo a aplicar sobre la base de cotización baja del 30,55% al 30%, y, por tanto, la cuota también disminuye de 336,05 a 330 euros.  De esta forma, sigue teniendo las mismas coberturas, pero el tipo a aplicar sobre la base es inferior.

Esperamos haber aclarado algunas de las dudas más frecuentes que se han venido planteando acerca de los cambios derivados de la nueva normativa aplicable en 2019.

No obstante, si se encuentra usted ante alguna de las situaciones descritas en este artículo, y aún persisten las dudas acerca del nuevo importe de su cuota de autónomo en este año 2019, no dude en ponerse en contacto con el Departamento Laboral de ASELEC asesoría y abogados. Estaremos encantados de ayudarle.

 

 

Ana García

Graduada Social

Dpto. Laboral

ASELEC, asesoría y abogados