LAS VENTAJAS DE SER UN NUEVO EMPRENDEDOR QUE AÚN NO CONOCE

¿SE ESTA PLANTEANDO INICIAR POR PRIMERA VEZ UNA ACTIVIDAD ECONÓMICA COMO PERSONA FISICA? ¿QUIERE CONOCER CUALES SON LAS VENTAJAS DE SER NUEVO EMPRENDEDOR Y QUÉ GASTOS PODRÍA DEDUCIRSE?

¿Es usted un nuevo emprendedor?¿Tiene una idea de negocio pero no sabe por dónde empezar los trámites para la puesta en marcha del mismo?¿No sabe aún cuáles son las ayudas o beneficios puede obtener de la Administración o qué gastos, de los muchos que ocasiona la puesta en marcha de un nuevo negocio, puede deducirse y pagar menos impuestos?

Al principio todo son dudas sobre los procedimientos y pasos a seguir.

PRIMEROS PASOS DEL EMPRENDEDOR

¿Cómo creo una empresa? Si es un nuevo Emprendedor, el servicio de Apoyo a Emprendedores de ASELEC asesoría y abogados está pensado para colaborar estrechamente con usted, formar parte de su equipo en el área legal y financiera, y ayudarle a que su proyecto se desarrolle con éxito.

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En primer lugar, una vez que haya analizado la idea de negocio y tome la decisión de emprender, deberá elegir la forma jurídica adecuada para desarrollar la actividad, es decir, si darse de alta como autónomo o crear una empresa. Puede que estos artículos le ayuden a orientarse en esta nueva aventura empresarial:

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LAS VENTAJAS DE SER NUEVO EMPRENDEDOR Y QUÉ GASTOS SON DEDUCIBLES

Una vez iniciado el negocio, nos centramos hoy en algunos de los beneficios fiscales y laborales a los que puede optar si inicia por primera vez una actividad económica como persona física, así como los gastos que puede deducirse, con el objetivo de reducir el pago de impuestos.

Como ya hemos indicado, es muy importante acudir a un profesional que estudie su caso concreto, puesto que algunos de los beneficios a los que vamos a hacer referencia en este artículo, pueden perderse si no se tramitan o aplican correctamente.

Tanto en el comienzo del proceso de creación de una empresa, como en el desarrollo de la misma, el emprendedor se enfrenta a aspectos legales, contables, jurídicos, que no siempre será capaz de resolver por sí mismo. La figura de una asesoría puede ser vital para el futuro de su negocio. Porque el camino es largo y exigente, y necesita de toda su ilusión para llevar a cabo su proyecto con éxito, pero también de consejos expertos que le orienten en temas técnicos que desconoce.

BENEFICIOS A NIVEL LABORAL DE CONVERTIRSE EN UN NUEVO EMPRENDEDOR

Cuando un trabajador causa alta inicial como persona física en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, en caso de optar por la base de cotización mínima, el pago de la cuota mensual está bonificado durante un período de 24 meses, siendo las cuantías a abonar las siguientes:

  • Los primeros 12 meses siguientes a la fecha de efectos del alta, el pago se reduce a 60 euros al mes (durante el ejercicio 2019).
  • Los siguientes 6 meses, el coste mensual del autónomos sería de 141,70 euros aproximadamente.
  • Los últimos 6 meses, la cuota asciende a 198,30 euros aproximadamente.

Además, si es usted un hombre menor de 30 años o mujer menor de 35 años, una vez finalizados los 24 meses indicados en el párrafo anterior, puede ampliar durante 12 meses más, el pago de la cuota de 198,30 euros, hasta completar los 36 meses.

VENTAJAS FISCALES EN EL IRPF PARA EL NUEVO EMPRENDEDOR

Reducción por inicio de una actividad económica.

En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si ha iniciado una actividad económica por primera vez y determina su rendimiento neto en estimación directa (que es la modalidad más habitual), podrá reducir en un 20% el rendimiento neto positivo.

Se entiende que se ha iniciado una actividad económica, si no hubiera ejercido actividad económica alguna en el año anterior a la fecha de inicio de la misma, sin tener en consideración aquellas actividades, en cuyo ejercicio se hubiera cesado, sin haber llegado a obtener rendimientos netos positivos desde su inicio.

Debe tener en cuenta, que el límite sobre el que se aplicará esta reducción se establece en 100.000 euros, es decir, el importe de la reducción máxima es de 20.000 euros.

Además existe una exclusión, no resulta de aplicación esta reducción en el ejercicio en el que más de la mitad de sus ingresos procedan de una persona o entidad de la que hubiera percibido rendimientos del trabajo en el año anterior al inicio de la actividad.

Reducción para rentas exentas inferiores a 12.000 euros.

Es bastante frecuente que al iniciar una actividad económica, los rendimientos no sean demasiado elevados, por lo que posiblemente pueda beneficiarse de la siguiente reducción, cumpliendo el resto de requisitos establecidos.

Si los rendimientos netos de su actividad económica son inferiores a 12.000 euros, podrá reducir dicho rendimiento en las siguientes cuantías:

  • Contribuyentes con rentas no exentas iguales o inferiores a 8.000 euros anuales: 1.620 euros anuales.
  • Contribuyentes con rentas no exentas comprendidas entre 8.000,01 y 12.000 euros anuales: 1.620 euros – [0,405 x (Base Imponible – 8.000 euros)].

Para poder aplicar lo indicado anteriormente, el total de sus rentas exentas, es decir, la suma de los rendimientos netos del trabajo, capital mobiliario, inmobiliario, las imputaciones de rentas, las ganancias patrimoniales computadas en el año y los rendimientos de la propia actividad económica, deben ser inferiores a 12.000 euros.

GASTOS DEDUCIBLES PARA EL NUEVO EMPRENDEDOR

Para que un gasto sea fiscalmente deducible, debe cumplir algunos requisitos:

  1. El gasto debe estar vinculado a su actividad económica, es decir, que sea propio y necesario para el desarrollo de la actividad.
  2. Tiene que estar justificado documentalmente, es decir, debe disponer de la documentación que lo acredita (factura y medios de pago).
  3. Debe estar correctamente reflejado en sus libros registro.

Entre otros, podemos incluir como deducibles fiscalmente cumpliendo los requisitos anteriores, los gastos por compras de mercancía, material de oficina o equipos informáticos, los arrendamientos de locales de negocio, la seguridad social del autónomo, los servicios de profesionales independientes o los gastos por suministros.

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En ASELEC formamos parte de la red PAE, siendo un Punto de Atención al Emprendedor  y contamos con una dilatada experiencia en el alta de autónomos y creación de sociedades. 

Contacte con nosotros para concertar una cita, le resolveremos sus dudas y estudiaremos su caso particular para aconsejarle en su negocio y ponerlo en marcha. 

 

Marga Velasco

Economista
Dpto. Fiscal – Contable
ASELEC, asesoría y abogados

 

 

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CONTRATACIÓN DE MAYORES DE 45 AÑOS

¿Sabías que contratar a personas mayores de 45 años puede traer consigo beneficios para tu empresa? 

Y no solo porque una persona mayor de 45 años pueda aportar a tu empresa una mayor experiencia tanto personal como profesional, sino también a la hora valorar el coste para tu empresa, ya que existen una serie de reducciones aplicables a su contratación.

A continuación, exponemos de manera breve y sencilla alguna de las ayudas que existen para este colectivo:

1.- Contrato de apoyo a los emprendedores en la contratación de mayores de 45 años:

Este tipo de contrato está dirigido a empresas de menos de cincuenta trabajadores que realicen la contratación indefinida de personas mayores de 45 años que se encuentren inscritas como demandantes de empleo.

Con dicha contratación, la empresa obtendrá una reducción de 1.300 euros al año en la cotización durante 3 años, o en el caso de que la contratación se realice a mujeres subrepresentadas, es decir, en colectivos donde la mayoría de los trabajadores sean hombres, dicha reducción será de 1.500 euros al año. Es decir, el empresario se beneficiará todos los meses de una reducción en la cotización de 108,3 euros (en caso de que esté contratado a tiempo completo, en caso contrario, irá en proporcionalidad a la jornada pactada en el contrato), o de 125 euros mensuales en el caso de mujeres subrepresentadas.

Pero, ¿y qué requisitos debe de cumplir mi empresa para poder acceder a dicha ayuda?

En primer lugar, debe encontrarse al corriente de pago de las obligaciones tanto en Seguridad Social como Hacienda, tanto en el momento de la contratación como durante el período de aplicación de las bonificaciones.

En segundo lugar, se deberá mantener al trabajador contratado durante al menos tres años desde el inicio de la relación laboral.

Y, en tercer lugar, deberá mantener el nivel de empleo alcanzado con la contratación durante al menos un año desde la celebración del contrato.

En caso de incumplimiento de dichos requisitos, la empresa deberá proceder a reintegrar los incentivos aplicados, no obstante, es importante destacar que no se considerara incumplimiento por parte de la empresa si finaliza su relación laboral con el trabajador por alguna de las siguientes causas:

  • Despido pos causas objetivas o despido disciplinario (siempre y cuando éstos sean declarados como procedentes)
  • La dimisión del trabajador,
  • La muerte, jubilación o incapacidad total o absoluta o gran invalidez del trabajador
  • O por la expiración del tiempo convenido o realización de la obra o servicio objeto del contrato.

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No obstante, existen una serie de casos que quedan excluidos de manera general del acceso a este tipo de ayudas:

  • Empresas que en los seis meses anteriores a la contratación haya realizado extinciones de contratos de manera improcedente.
  • Contrataciones que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes hasta segundo grado de consanguinidad o afinidad del empresario.
  • Contrataciones con trabajadores que en los últimos 24 meses hubieran prestado servicios en la misma empresa o mismo grupo de empresas mediante un contrato indefinido, o en los últimos 6 meses mediante un contrato temporal.
  • Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresas en los 3 meses anteriores al inicio de la relación laboral, excepto en los casos de despidos reconocidos improcedentes o colectivo.
  • Relaciones de carácter especial.

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2.- Contratación de mayores de 45 años en nuevos proyectos de emprendimiento joven

Este tipo de contrato surgió con la finalidad de estimular la contratación por jóvenes autónomos de personas con edad igual o superior a 45 desempleadas de larga duración, es decir, que hayan estado inscritos ininterrumpidamente en la oficina de empleo al menos 12 meses durante los 18 meses anteriores a la contratación.

Este tipo de contrato lleva aparejado consigo una reducción del 100% de la cuota empresarial a la Seguridad Social durante todo el primer año.

Pero, ¿y qué requisitos debe de cumplir la empresa?

Debe tratarse de un trabajador por cuenta propia menor de 30 años que vaya a contratar por primera vez.

¿Y qué obligaciones tiene que cumplir la empresa?

La empresa deberá mantener en el empleo al trabajador contratado al menos durante 18 meses, salvo que el contrato se extinga por causa no imputable al empresario o por resolución durante el período de prueba.

No obstante, en el caso de que a la hora de celebrar este tipo de contrato se diera la posibilidad de acceder simultáneamente a otras bonificaciones o reducciones se establece el límite de que sólo se podrá optar a una de ellas, dándole la posibilidad de elección al beneficiario que será quien decida de cuál de las posibles opciones se beneficia.

Y por último, destacar a modo informativo la existencia de la posibilidad de compatibilizar los subsidios de los mayores de 52 años con el trabajo por cuenta ajena.

Como criterio general, no se puede compatibilizar el subsidio por desempleo con el inicio de una relación laboral a tiempo completo, ya que al iniciarse ésta automáticamente se interrumpe el pago del subsidio del desempleo, no obstante, para los trabajadores por cuenta ajena desempleados mayores de 52 años, inscritos en la oficina de desempleo, se establece una excepción: ésta consiste en la posibilidad de compatibilizar el subsidio de desempleo con el trabajo por cuenta ajena, pero siempre y cuando, sean contratados a tiempo completo de forma indefinida, o bien de forma temporal si la duración de la relación laboral es superior a 3 meses.

Si está pensando en contratar y quiere informarse de éstas o de otras ayudas no dude en ponerse en contacto con nosotros. El equipo laboral de ASELEC asesoría y abogados estará encantado de asesorarle y ofrecerle siempre la mejor opción.

 

 

Ana García

Dpto Laboral-Jurídico

ASELEC asesoría y abogados.

REDUCCIONES EN EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES EN MURCIA

 

La Región de Murcia se encontraba hasta hace bien poco entre las comunidades autónomas más caras en lo que al Impuesto de Sucesiones y Donaciones se refiere y ello a pesar de que, en los últimos años se han ido introduciendo cada vez más bonificaciones para abaratar dicho tributo.

Sin embargo, la gran reforma se ha introducido este año 2018 por el gobierno autonómico, pues no hay que olvidar que estamos ante un tributo cedido, y afecta principalmente a las herencias y donaciones entre parientes del Grupo II, es decir, descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges, ascendientes y adoptantes.

Así, la modificación más significativa tiene lugar en las bonificaciones en cuota tanto en la modalidad de sucesiones como de donaciones, que aumenta hasta el 99 %, haciendo prácticamente invisible este impuesto cuando se trata de transmisiones entre ascendientes, descendientes y cónyuges.

Podemos comparar las reducciones y bonificaciones que se venían aplicando antes de la reforma llevada a cabo, y las que han entrado en vigor a partir del 1 de enero de 2018 a través de las siguientes infografías:

REDUCCIONES EN EL IMPUESTO DE SUCESIONES:

 

reducciones impuesto sucesiones hasta 2017 en Murcia

 

reducciones impuesto sucesiones desde enero 2018 en Murcia

reducciones impuesto sucesiones desde enero 2018 en Murcia

 

 

REDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE DONACIONES:

Reducciones Impuesto sobre Donaciones hasta 2017 en Murcia

 

Reducciones Impuesto sobre Donaciones desde enero 2018 en Murcia

El punto clave de la reforma reside en la deducción en cuota del 99 % para el grupo I y II de parentesco en el que se encuadran los descendientes y adoptados menores y mayores de 21 años, cónyuges, ascendientes y adoptantes que son los verdaderamente beneficiados por esta modificación legislativa, tanto en su modalidad de sucesiones como donaciones.

Así, en las infografías, podemos observar como la reducción por adquisición de empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades tanto si la transmisión se produce mortis causa o inter vivos, ha ampliado su aplicación subjetiva hasta el cuarto grado de parentesco. Mientras que, el resto de reducciones en la base imponible del impuesto previstas anteriormente a la presente modificación y que les son de aplicación a los grupos I y II de parentesco, han quedado inoperantes gracias al 99 % de deducción en cuota introducida en la reciente reforma.

En consecuencia, y como venimos adelantando, las grandes favorecidas de esta gran reforma son sin duda las transmisiones patrimoniales llevadas a cabo entre padres e hijos, que en lugar de quedar amparadas por las reducciones previstas en la antigua ley y que estaban sujetas al cumplimiento de estrictos requisitos para su aplicación, ahora quedan prácticamente exentas de tributar habida cuenta de la deducción del 99 % en cuota con la que se pueden beneficiar desde el pasado 1 de enero de 2018 (anteriormente 60 %) y que no se encuentra condicionada al cumplimiento de ningún requisito de hecho, aunque sí a algún requisito de tipo formal, como el reflejo en escritura pública con expresión del origen de los fondos en las Donaciones.

En cuanto al resto de reducciones y bonificaciones estatales y autonómicas permanecen inalterables, siendo éste un paso más en el camino a reducir el coste de heredar o donar bienes entre ascendientes, descendientes y cónyuges que comenzó en el año 2015, debiendo confiar en que continúe su progresiva reducción para que, la Región de Murcia, deje de situarse entre una de las Comunidades Autónomas donde más caro resulta heredar o donar bienes.

No obstante, la Administración Tributaria viene demostrando un criterio estricto en la aplicación de los tributos, por lo que le aconsejamos que estas operaciones se realicen bajo la supervisión profesional.

Desde ASELEC asesoría y abogados estamos a su disposición para asesorarle sobre este particular asunto.

 

 

Estefania Belchí Poveda

Abogada

Dpto.Jurídico

ASELEC asesoría y abogados

DEDUCCIONES (REDUCCIONES) EN EL IRPF PARA AUTÓNOMOS EN 2016.

Vamos a analizar las reducciones que pueden minorar el beneficio obtenido en su actividad económica a efectos de tributación en la declaración de la Renta de los autónomos.

Los autónomos tienen derecho a aplicar reducciones en el rendimiento neto de su actividad del IRPF si cumplen los requisitos establecidos para ello. El término exacto es “Reducciones” en lugar de “Deducciones”, pues las primeras son sobre la base y las segundas sobre la cuota resultante del impuesto.

 

1. Reducción por inicio de actividad económica.

Importe y requisitos

Los autónomos que hayan iniciado el ejercicio de una actividad económica a partir del 1 de enero de 2013 y determinen el rendimiento neto en estimación directa (la modalidad más habitual), podrán reducir en un 20% el rendimiento neto positivo declarado con arreglo a dicho método, minorado en su caso por la reducción del 30% y de la reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con único cliente no vinculado, que veremos en los apartados 2 y 3, en el primer período impositivo en que el mismo sea positivo y en el período impositivo siguiente.
Se entenderá que se inicia una actividad económica cuando no se hubiera ejercido actividad económica alguna en el año anterior a la fecha de inicio de la misma, sin tener en consideración aquellas actividades en cuyo ejercicio se hubiera cesado sin haber llegado a obtener rendimientos netos positivos desde su inicio.
En aquellos casos en que se inicie, a partir del 1 de enero de 2013, una actividad que genere el derecho a aplicar esta reducción y posteriormente se inicie otra, sin haber cesado en la anterior, la reducción se empezará a aplicar en el periodo impositivo en el que la suma de los rendimientos netos positivos de ambas actividades sea positiva, aplicándose sobre dicha suma.

Límite

El límite sobre el que se aplicará la reducción se encuentra en 100.000 euros sobre los rendimientos netos.

Exclusión

No resultará de aplicación esta reducción en el período impositivo en el que más del 50% de los ingresos procedan de una persona o entidad de la que el contribuyente hubiera obtenido rendimientos del trabajo en el año anterior a la fecha de inicio de la actividad.

2.  Reducción del 30%.

Importe y requisitos

Los autónomos que hayan obtenido rendimientos netos siguientes, podrán ser objeto de esta reducción:

  • los rendimientos obtenidos con un período de generación superior a 2 años, aunque el criterio aquí de la Administración es muy rígido para considerarlos objeto de posible reducción.
  • los rendimientos calificados reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo. Son, exclusivamente, los siguientes, cuando se imputen en único período impositivo:

-Subvenciones de capital para la adquisición de elementos del inmovilizado no amortizables.
-Indemnizaciones y ayudas por cese de actividades económicas.
-Premios literarios, artísticos o científicos que no gocen de exención en este Impuesto. No se consideran premios, a estos efectos, las contraprestaciones económicas derivadas de la cesión de derechos de propiedad intelectual o industrial o que sustituyan a éstas.
-Las indemnizaciones percibidas en sustitución de derechos económicos de duración indefinida.

Límite

La cuantía del rendimiento neto sobre la que se aplicará esta reducción del 30% no podrá superar el importe de 300.000 euros anuales.

Exclusión

No resultará aplicable esta reducción a aquellos rendimientos que, aún cuando individualmente pudieran derivar de actuaciones desarrolladas a lo largo de un período que cumpliera los requisitos indicados, procedan del ejercicio de una actividad económica que de forma regular o habitual obtenga este tipo de rendimientos.

Cuando los rendimientos de actividades económicas con un período de generación superior a 2 años se perciban de forma fraccionada, sólo será aplicable la reducción del 30% en caso de que el cociente resultante de dividir el número de años correspondiente al período de generación, computados de fecha a fecha, entre el número de períodos impositivos de fraccionamiento, sea superior a 2.

3. Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un único cliente no vinculado.

Importe y requisitos

Es aplicable a los autónomos que efectúen principalmente las entregas de bienes o prestaciones de servicios a una única persona, física o jurídica, no vinculada, y pueden reducir su rendimiento neto en 2.000 euros.
Cuando los rendimientos sean bajos, la reducción aplicable será:

  1. Cuando los rendimientos netos de actividades económicas sean inferiores a 14.450 euros, siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las de actividades económicas superiores a 6.500 euros:
    -Contribuyentes con rendimientos netos de actividades económicas iguales o inferiores a 11.250 euros: 3.700 euros anuales.
    -Contribuyentes con rendimientos netos de actividades económicas comprendidos entre 11.250 y 14.450 euros: 3.700 euros menos el resultado de multiplicar por 1,15625 la diferencia entre el rendimiento de actividades económicas y 11.250 euros anuales.
  2. Adicionalmente, cuando se trate de personas con discapacidad que obtengan rendimientos netos derivados del ejercicio efectivo de estas actividades económicas, 3.500 euros anuales. Dicha reducción será de 7.750 euros anuales, para las personas con discapacidad que ejerzan de forma efectiva estas actividades económicas y acrediten necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de discapacidad igual o superior al 65%.

Como consecuencia de la aplicación de esta reducción, el saldo resultante no podrá ser negativo.
Para la aplicación de la reducción, el contribuyente debe cumplir con los siguientes requisitos:

  • Que el conjunto de gastos deducibles correspondientes a todas sus actividades económicas no puede exceder del 30% de sus rendimientos íntegros declarados.
  • Que no hubiera percibido rendimientos del trabajo en el período impositivo.
  • Que al menos el 70% de los ingresos del período impositivo estén sujetos a retención o ingreso a cuenta.
  • Que no realice actividad económica alguna a través de entidades de atribución de rentas (comunidades de bienes, sociedades civiles, herencias yacentes, etcétera).

Exclusión

Esta reducción será incompatible con la deducción de provisiones y gastos de difícil justificación de cuantía máxima de 2.000 euros. No obstante, se aplicará la cuantía más favorable.

4. Reducción para contribuyentes con rentas exentas inferiores a 12.000 euros.

Importe y requisitos

Si no se cumple los requisitos para aplicar la anterior reducción, y sus rentas no exentas, es decir, la suma de los rendimientos netos del trabajo, capital mobiliario, inmobiliario, las imputaciones de rentas, las ganancias patrimoniales computadas en el año y los rendimientos de la propia actividad económica, son inferiores a 12.000 euros podrá reducir el rendimiento neto de las actividades económicas en las siguientes cuantías:

  • Contribuyentes con rentas no exentas iguales o inferiores a 8.000 euros anuales: 1.620 euros anuales.
  • Contribuyentes con rentas no exentas comprendidas entre 8.000,01 y 12.000 euros anuales: 1.620 euros – [0,405 x (Base Imponible – 8.000 euros)].

Esta reducción es única para el conjunto de las actividades económicas ejercidas, con independencia del método por el que se determine el rendimiento neto, por lo que, si se realizan varias, habrá que distribuir su importe de forma proporcional entre todas ellas. Además, es compatible con el gasto estimado en concepto de provisiones deducibles y gastos de difícil justificación regulado en el artículo 30 del Reglamento del IRPF.

Límite

El límite de esta reducción es la cuantía de los rendimientos de las actividades económicas de los contribuyentes que generen el derecho a su aplicación. Es decir, que como consecuencia de la aplicación de esta reducción, el saldo resultante no podrá ser negativo.

Exclusión

Esta reducción no es aplicable para determinar el rendimiento neto de las actividades económicas de entidades en régimen de atribución de rentas y es incompatible con la reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con único cliente no vinculado.

 

Si usted es autónomo y ha tenido actividad económica en 2016, no dude en contactar con ASELEC CONSULTORES para confeccionar su declaración de la Renta. Estudiaremos sus circunstancias personales y profesionales y le asesoramos sobre las ventajas y beneficios fiscales a los que se puede acoger.

Nerea Montesinos
Dpto. Contable-Fiscal
Aselec consultores, s.l.p.

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