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CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2019

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¡BIENVENIDO DICIEMBRE!

CON EL NUEVO MES, LLEGA TAMBIÉN NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES DE DICIEMBRE.

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019, que la Agencia Tributaria publica para los interesados.

 

En el mes de DICIEMBRE, las citas fiscales son las siguientes:

DICIEMBRE 2019

Hasta el día 2 de diciembre

Modelos

IVA

• Octubre 2019. Autoliquidación

 303

• Octubre 2019. Grupo de entidades, modelo individual

 322

• Octubre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado

 353

• Solicitud de inscripción/baja. Registro de devolución mensual

 36

• Solicitud aplicación régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2019

sin modelo

• SII: Opción o renuncia por la llevanza electrónica de los libros registro

 36

• SII. Comunicación de la opción / renuncia por la facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros

 36

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES VINCULADAS Y DE OPERACIONES Y SITUACIONES RELACIONADAS CON PAÍSES O TERRITORIOS CALIFICADOS COMO PARAÍSOS FISCALES

• Año 2018: Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural

 232

Resto de entidades: en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del período impositivo

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

• Año 2018. Autoliquidación

 583

• Año 2019: Autoliquidación anual por cese de actividad

 588

Hasta el día 20 de diciembre

Modelos

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas

• Noviembre 2019. Grandes Empresas

111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de No Residentes

• Ejercicio en curso:

– Régimen General

 202

– Régimen de consolidación fiscal (Grupos Fiscales)

 222

IVA

• Noviembre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias

 349

• Noviembre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones

 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

• Noviembre 2019

 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

• Septiembre 2019. Grandes Empresas.

553, 554, 555, 556, 557, 558

• Septiembre 2019. Grandes Empresas.

561, 562, 563

• Noviembre 2019

548, 566, 581

• Noviembre 2019

570, 580

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados

 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

• Noviembre 2019. Grandes empresas

 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

• Pago fraccionado

 584

• Año 2018. Declaración informativa anual operaciones con contribuyentes

 591

Hasta el día 30 de diciembre

Modelos

IVA

• Noviembre 2019. Autoliquidación

 303

• Noviembre 2019. Grupo de entidades, modelo individual

 322

• Noviembre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado

 353

Hasta el día 31 de diciembre

Modelos

RENTA

• Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2020 y sucesivos

036, 037

IVA

• Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2020 y sucesivos

036, 037

• Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2020 y sucesivos

 36

• Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2020 y 2021

 36

• Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2020

sin modelo

• Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades

 39

• Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades

 39

• Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades

 39

• Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2020

036, 037

• Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2020, 2021 y 2022

036, 037

 

 

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC asesoría y abogados

PARA DESCARGAR EL CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2019 ASELEC, HAGA CLIC EN EL ENLACE👇🏻 Y AÑÁDALO COMO IMAGEN AL FONDO DE ESCRITORIO.

CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2019 ASELEC

 

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AUTÓNOMO, ¿QUÉ HAY DE NUEVO EN LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF?

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Desde la publicación, allá por noviembre de 2017, de nuestro articulo ¿QUÉ RETENCIONES DEBE INGRESAR UN AUTÓNOMO?, pocas han sido las modificaciones de los tipos aplicables, pero hoy les contamos qué encontramos en la legislación como novedad, en las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en 2019.

En dicha publicación, así como en el artículo RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF 2018, nuestro objetivo era ayudar a aclarar a nuestros lectores sus dudas acerca de, en qué consistían exactamente las retenciones, qué rentas están sometidas a ellas, cómo se retiene y cuánto hay que retener.

Así pues, si es usted autónomo, empresario o profesional, deberá conocer en qué consisten las retenciones y en qué circunstancias tiene que practicar retención para cumplir con esta obligación fiscal. Recordemos algunos de estos conceptos:

¿QUÉ SON LAS RETENCIONES?

Cuando hablamos de retenciones nos referimos a las cantidades que el pagador tiene obligación de descontar en el pago a quien las percibe, e ingresarlas en nombre de este perceptor en Hacienda.

Así, el autónomo (empresario o profesional) que pague servicios a profesionales (no a empresarios) debe descontar del importe total una cantidad en función de un % sobre la base de cálculo para ingresarlo en Hacienda como “anticipo” de la cuota del Impuesto que el perceptor ha de pagar en un plazo posterior. Digamos que es el sistema que hacienda tiene para asegurarse el cobro anticipado de los impuestos de algunos colectivos, haciendo que los pagadores les retengan cantidades a estos y las ingresen en su nombre.

Igualmente sucede con el pago de las nóminas a los trabajadores, cuando se paga el arrendamiento de un local de negocio y con otros supuestos contenidos en la ley, como ahora veremos. En todos los casos, el pagador será el obligado a retenerle al perceptor, e ingresar esa cantidad en hacienda en nombre de este último.

¿QUÉ RENTAS ESTÁN SOMETIDAS A RETENCIÓN?

Por lo general, los autónomos empresarios o profesionales tienen que practicar la retención que corresponda cuando en el ejercicio de su actividad económica hayan contratado determinados servicios.
Las rentas sujetas a retención más habituales son:

  • Los rendimientos del trabajo de los empleados, es decir, las nóminas.
  • Las facturas de arrendamiento de los inmuebles alquilados para desarrollar la actividad económica.
  • Servicios de profesionales “independientes” como abogados, procuradores, arquitectos, etc.

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¿QUÉ HAY DE NUEVO EN 2019, RESPECTO A LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF?

Básicamente la única modificación de las tablas aplicadas desde 2016 al 2019, es en el supuesto de los rendimientos de capital mobiliario derivados de la propiedad intelectual, cuando se perciban por contribuyentes que no sean el propio autor (novedad desde 1.1.2019, R.D-Ley 26/2018) este se modifica del 19 al 15, y se reducirá en un 60 por ciento cuando se trate de rendimientos que tengan derecho a la deducción en la cuota prevista en el artículo 68.4 de esta Ley procedentes de las sociedades a que se refiere la letra h) del número 3.º del citado artículo.

TABLA RESUMEN DE TIPOS APLICABLES A LAS RETENCIONES DEL IRPF 2019

Veamos como quedan los tipos aplicables en las siguientes tablas:

Desde ASELEC les mantendremos informados de las posibles futuras modificaciones. Contacte con el departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados para resolver cualquier consulta.

Santi González
Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC, asesoría y abogados.

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CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2019

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¡YA ESTÁ AQUÍ EL MES DE OCTUBRE!

COMO YA ES COSTUMBRE EN ASELEC, AL COMIENZO DE CADA MES, TRAEMOS HASTA NUESTRO BLOG EL DESCARGABLE GRATUITO CON UN CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES:

¡PARA QUE NO SE LE ESCAPE NINGÚN PLAZO!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados.

Durante este mes de OCTUBRE, las citas fiscales serán las siguientes:

 

Hasta el 21 de octubre

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Septiembre 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
  • Tercer trimestre 2019: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216
  • Pagos fraccionados Renta
    • Tercer trimestre 2019:
      • Estimación directa: 130
      • Estimación objetiva: 131
  • Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de no Residentes
    • Ejercicio en curso:
      • Régimen general: 202
      • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

IVA

  • Septiembre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Septiembre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Tercer trimestre 2019. Autoliquidación: 303
  • Tercer trimestre 2019. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Tercer trimestre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Tercer trimestre 2019. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368
  • Tercer trimestre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Septiembre 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Julio 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Julio 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Septiembre 2019: 548, 566, 581
  • Septiembre 2019: 570, 580
  • Tercer trimestre 2019: 521, 522, 547
  • Tercer trimestre 2019. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Tercer trimestre 2019. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Septiembre 2019. Grandes empresas: 560
  • Tercer trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Tercer trimestre 2019. Pago fraccionado: 585
  • Pago fraccionado 2019: 589

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN

  • Tercer trimestre 2019: 595

30-10-2019  Hasta el 30 de octubre

IVA

  • Septiembre 2019. Autoliquidación: 303
  • Septiembre 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Septiembre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

31-10-2019  Hasta el 31 de octubre

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

  • Tercer trimestre 2018. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

DECLARACIÓN INFORMATIVA TRIMESTRAL DE LA CESIÓN DE USO DE VIVIENDAS CON FINES TURÍSTICOS

  • Tercer trimestre 2019: 179

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CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA

  • Solicitud de inclusión para el año 2019: CCT 
  • La renuncia se deberá formular en el modelo de “solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”

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CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2019 ASELEC

 

calendario fiscal aselec agosto 2019 img

CALENDARIO FISCAL AGOSTO 2019

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¡YA ESTÁ AQUÍ EL MES DE AGOSTO! Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados.

En el mes de AGOSTO, las citas fiscales son las siguientes:

20-08-2019  Hasta el 20 de agosto

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Julio 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

  • Julio 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Mayo 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Mayo 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Julio 2019: 548, 566, 581
  • Julio 2019: 570, 580
  • Segundo trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Segundo trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Julio 2019. Grandes empresas: 560

30-08-2019  Hasta el 30 de agosto

IVA

  • Julio 2019. Autoliquidación: 303
  • Julio 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Julio 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

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CALENDARIO FISCAL AGOSTO 2019 ASELEC

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OBLIGACIONES FISCALES DE LAS U.T.E

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Seguro que en alguna ocasión ha oído hablar de las Uniones Temporales de Empresas (U.T.E) pero, probablemente, desconozca su funcionamiento interno y obligaciones fiscales de una U.T.E. A continuación, le contamos en qué consiste este tipo de entidad y cómo deben tributar.

LAS UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS

¿Qué es una U.T.E?

El régimen jurídico de las U.T.E o Unión Temporal de Empresas viene regulado en la Ley 18/1982, de 26 de mayo, sobre Régimen Fiscal de Agrupaciones y Uniones Temporales de Empresas y de las Sociedades de Desarrollo Regional 

Se trata de una entidad sin personalidad jurídica propia constituida para la colaboración empresarial cuyo objeto es el desarrollo o ejecución de una obra, servicio o suministro por un período de tiempo determinado el cual coincide con la duración del contrato y vigencia de la entidad.

La constitución de la U.T.E se formaliza en escritura pública en la que se comunica el nombre, apellidos, razón social de los otorgantes, su nacionalidad y su domicilio, la voluntad de los otorgantes de constituir la entidad y los estatutos o pactos que han de regir el funcionamiento de la misma.

Las empresas miembros de una U.T.E pueden ser personas físicas o jurídicas residentes en España o en el extranjero y debe designarse un Gerente único, con poderes suficientes de todos y cada uno de sus miembros para ejercitar los derechos y contraer las obligaciones correspondientes.

OBLIGACIONES FISCALES DE LAS UTES

¿Qué obligaciones fiscales tiene una U.T.E?

Impuesto sobre Sociedades

La UTE es sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades y está obligada, a efectos fiscales, a la llevanza de los mismos libros y registros contables y cumplir idénticos requisitos que los restantes contribuyentes del IS.

El artículo 45 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades señala que las UTES inscritas en el Registro especial del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas tributarán con arreglo al Régimen de transparencia fiscal la misma ley. La aplicación de este régimen consiste en que las bases imponibles que resulten de la U.T.E, tanto positivas como negativas, se imputarán a los socios de la misma en la proporción de participación que figure en los estatutos sociales, o en su defecto, en la aportación efectuada al fondo social al comenzar las operaciones. La imputación de la base resultante se hará en la base imponible de la sociedad partícipe en su declaración del Impuesto sobre Sociedades.

Por consiguiente, una U.T.E no inscrita en el Registro especial del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, tributará con arreglo al Régimen general del IS.

Le interesa

TIPOS DE GRAVAMEN EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2017
NOVEDADES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2018
CALENDARIO FISCAL JULIO 2019

Impuesto sobre el Valor Añadido y obligaciones como retenedor en IRPF/IS

La U.T.E es sujeto pasivo del IVA sin especialidad alguna y, asimismo, actúa como sujeto retenedor de rentas sujetas a retención como, por ejemplo, en el pago del arrendamiento de un local de negocio donde la U.T.E desarrolla la actividad o en el pago de los intereses de un préstamo concedido por otra sociedad.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

En lo que respecta a los impuestos autonómicos, como es el caso del ITPAJD, la U.T.E goza de exención en el mismo por las mismas operaciones societarias que realizan otras entidades como, por ejemplo, la propia constitución de la entidad o las futuras modificaciones estatutarias.

Impuesto sobre Actividades Económicas

La U.T.E es así mismo sujeto pasivo del IAE. No obstante, para el desarrollo de actividades de construcción habilitadas por el epígrafe 508 no se devenga cuota alguna.

En ASELEC estamos a su disposición para asesorarle en el cumplimento de sus obligaciones contables y mercantiles, además de la propia presentación de las mismas. No dude en contactar con nuestro equipo fiscal, que le ayudará a dar un correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Contacte con nosotros y le informaremos sin ningún compromiso.

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Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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