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Calendario Fiscal Febrero 2020 Aselec

CALENDARIO FISCAL FEBRERO 2020

ESTRENAMOS NUEVO MES CON UN REGALO PARA NUESTROS CLIENTES Y SEGUIDORES: NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2020 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de FEBRERO, las citas fiscales son las siguientes:

Hasta el 20 de febrero

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Enero 2020. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

  • Cuarto trimestre 2019. Declaración trimestral de cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195
  • Declaración anual 2019. Identificación de las operaciones con cheques de las entidades de crédito: 199

IVA

  • Enero 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Enero 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

SUBVENCIONES, INDEMNIZACIONES O AYUDAS DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS O FORESTALES

  • Declaración anual 2019: 346

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Enero 2020: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Noviembre 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Noviembre 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Enero 2020: 548, 566, 581
  • Enero 2020(*): 570, 580
  • Cuarto trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Cuarto trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

(*) Fábricas y Depósitos fiscales que hayan optado por suministrar los asientos contables correspondientes al primer semestre de 2020 a través de la Sede electrónica de la AEAT entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2020.

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Enero 2020. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Cuarto trimestre 2019. Pago fraccionado: 58

 

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

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CALENDARIO FISCAL FEBRERO 2020 ASELEC

 

CALENDARIO FISCAL ENERO 2020 ASELEC copia

CALENDARIO FISCAL ENERO 2020

¡FELIZ AÑO NUEVO!

EMPEZAMOS AÑO Y MES CON UN REGALO PARA NUESTROS CLIENTES Y SEGUIDORES: NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2020 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de ENERO, las citas fiscales son las siguientes:

Hasta el 20 de enero

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Diciembre 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
  • Cuarto trimestre 2019: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216

IVA

  • Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Cuarto trimestre 2019: Servicios vía electrónica: 368

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Diciembre 2019: 430
  • Resumen anual 2019: 480

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Octubre 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Octubre 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Diciembre 2019: 548, 566, 581
  • Diciembre 2019: 570, 580
  • Cuarto trimestre 2019: 521, 522, 547
  • Cuarto trimestre 2019. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Cuarto trimestre 2019. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Diciembre 2019. Grandes empresas: 560
  • Cuarto trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Año 2019. Autoliquidación: 584
  • Año 2019. Autoliquidación anual: 585
  • Tercer cuatrimestre 2019. Autoliquidación: 587

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN

  • Cuarto trimestre 2019: 595
  • Año 2019. Declaración anual de operaciones: 596

Hasta el 30 de enero

RENTA

Pagos fraccionados Renta

  • Cuarto trimestre 2019:
    • Estimación directa: 130
    • Estimación objetiva: 131

IVA

  • Diciembre 2019. Autoliquidación: 303
  • Diciembre 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Diciembre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Diciembre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Diciembre 2019 (o año 2019). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Cuarto trimestre 2019. Autoliquidación: 303
  • Cuarto trimestre 2019. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Cuarto trimestre (o año 2019). Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Cuarto trimestre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Resumen anual 2019: 390
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: 318
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

Opción o revocación de la aplicación prorrata especial para 2020 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2019: 036/037

Le interesa

 

Hasta el 31 de enero

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Resumen anual 2019: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270

IVA

  • Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CERTIFICACIONES INDIVIDUALES EMITIDAS A LOS SOCIOS O PARTÍCIPES DE ENTIDADES DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN

  • Resumen anual 2019: 165

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE IMPOSICIONES, DISPOSICIONES DE FONDOS Y DE LOS COBROS DE CUALQUIER DOCUMENTO

  • Año 2019: 171

DECLARACIÓN INFORMATIVA TRIMESTRAL DE LA CESIÓN DE USO DE VIVIENDAS CON FINES TURÍSTICOS

  • Año 2019 (cuarto trimestre): 179

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS RELACIONADAS CON BIENES INMUEBLES

  • Declaración anual 2019: 181

DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES RECIBIDAS Y DISPOSICIONES REALIZADAS

  • Declaración anual 2019: 182

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS

  • Año 2019: 184

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ADQUISICIONES Y ENAJENACIONES DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA

  • Declaración anual 2019: 187

OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

  • Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2019: 192
  • Declaración anual 2019: 198

DECLARACIÓN INFORMATIVA POR GASTOS EN GUARDERÍAS O CENTROS DE EDUCACIÓN INFANTIL AUTORIZADOS

  • Declaración anual 2019: 233

PLANES, FONDOS DE PENSIONES, SISTEMAS ALTERNATIVOS, MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS, PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO, PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL Y SEGUROS DE DEPENDENCIA

  • Declaración anual 2019: 345

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

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CALENDARIO FISCAL ENERO 2020 ASELEC

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CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2019

¡BIENVENIDO DICIEMBRE!

CON EL NUEVO MES, LLEGA TAMBIÉN NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES DE DICIEMBRE.

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019, que la Agencia Tributaria publica para los interesados.

 

En el mes de DICIEMBRE, las citas fiscales son las siguientes:

DICIEMBRE 2019

Hasta el día 2 de diciembre

Modelos

IVA

• Octubre 2019. Autoliquidación

303

• Octubre 2019. Grupo de entidades, modelo individual

322

• Octubre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado

353

• Solicitud de inscripción/baja. Registro de devolución mensual

36

• Solicitud aplicación régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2019

sin modelo

• SII: Opción o renuncia por la llevanza electrónica de los libros registro

36

• SII. Comunicación de la opción / renuncia por la facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros

36

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES VINCULADAS Y DE OPERACIONES Y SITUACIONES RELACIONADAS CON PAÍSES O TERRITORIOS CALIFICADOS COMO PARAÍSOS FISCALES

• Año 2018: Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural

232

Resto de entidades: en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del período impositivo

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

• Año 2018. Autoliquidación

583

• Año 2019: Autoliquidación anual por cese de actividad

588

Hasta el día 20 de diciembre

Modelos

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas

• Noviembre 2019. Grandes Empresas

111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de No Residentes

• Ejercicio en curso:

– Régimen General

202

– Régimen de consolidación fiscal (Grupos Fiscales)

222

IVA

• Noviembre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias

349

• Noviembre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones

380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

• Noviembre 2019

430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

• Septiembre 2019. Grandes Empresas.

553, 554, 555, 556, 557, 558

• Septiembre 2019. Grandes Empresas.

561, 562, 563

• Noviembre 2019

548, 566, 581

• Noviembre 2019

570, 580

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados

510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

• Noviembre 2019. Grandes empresas

560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

• Pago fraccionado

584

• Año 2018. Declaración informativa anual operaciones con contribuyentes

591

Hasta el día 30 de diciembre

Modelos

IVA

• Noviembre 2019. Autoliquidación

303

• Noviembre 2019. Grupo de entidades, modelo individual

322

• Noviembre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado

353

Hasta el día 31 de diciembre

Modelos

RENTA

• Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2020 y sucesivos

036, 037

IVA

• Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2020 y sucesivos

036, 037

• Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2020 y sucesivos

36

• Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2020 y 2021

36

• Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2020

sin modelo

• Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades

39

• Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades

39

• Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades

39

• Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2020

036, 037

• Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2020, 2021 y 2022

036, 037

 

 

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CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2019 ASELEC

 

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CALENDARIO FISCAL NOVIEMBRE 2019

YA HA COMENZADO EL MES DE NOVIEMBRE!
Y CON ÉL LLEGA COMO SIEMPRE, NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES.

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En el mes de NOVIEMBRE, las citas fiscales son las siguientes:

05-11-2019  Hasta el 5 de noviembre

RENTA

Ingreso del segundo plazo de la declaración anual de 2018, si se fraccionó el pago: 102

20-11-2019  Hasta el 20 de noviembre

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
Octubre 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

Octubre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Octubre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

Octubre 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

Agosto 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Agosto 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
Octubre 2019. 548, 566, 581
Octubre 2019. 570, 580
Tercer trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Tercer trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD
Octubre 2019. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Tercer trimestre 2019. Pago fraccionado: 583

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CALENDARIO FISCAL NOVIEMBRE 2019 ASELEC

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EFECTOS FISCALES DEL BREXIT PARA LOS EMPRESARIOS ESPAÑOLES

El próximo 31 de octubre de 2019 está prevista la salida efectiva del Reino Unido de la Unión Europea; proceso comúnmente conocido como “BREXIT”. Este hecho implicará que desde el día 1 de noviembre del presente año el Reino Unido abandonará el mercado único y la unión aduanera europea, pero… ¿Cómo afectará concretamente, a las relaciones comerciales entre España y el Reino Unido? ¿Qué aspectos fiscales debe tener en cuenta un empresario español, que continúe realizando operaciones con este país, después de la salida del Reino Unido del Mercado Único?

Dicha salida implicará principalmente que los flujos de mercancías entre España y Reino Unido dejarán de tener la consideración de operaciones intracomunitarias para pasar a estar sujetos a formalidades aduaneras, las cuales incluyen, entre otros, la presentación de una declaración aduanera de exportación o importación, la realización de controles aduaneros, el pago de derechos arancelarios y otros gravámenes o la necesidad de obtener ciertas certificaciones para poder disponer de las mercancías en la aduana.  

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CÓMO DEBEMOS ADELANTAR TRÁMITES Y GESTIONES

Por tanto, el BREXIT puede tener un impacto significativo para las relaciones comerciales de las empresas españolas en general y para sus flujos logísticos en particular, de ahí que resulte necesario evaluar las posibles consecuencias y adelantar, en la medida de lo posible, los trámites y gestiones necesarios teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:

  • En primer lugar, para poder continuar desarrollando operaciones comerciales con el Reino Unido, los operadores españoles, deberán identificarse a efectos aduaneros con un número de registro e identificaciónnúmero EORI”, válido en toda la Unión Europea. 
  • Asimismo, recomendamos consultar con su autoridad aduanera nacional, sobre la documentación requerida en este nuevo contexto para un correcto desarrollo de sus operaciones comerciales con el Reino Unido y las simplificaciones y facilidades aduaneras existentes de las que puede beneficiarse su empresa.
  • Igualmente le recomendamos comprobar si su empresa tiene los recursos y la capacidad necesarias (personal, acceso a sistemas informáticos, almacenamiento, transporte, etc.) para poder importar o exportar con suficientes garantías.
  • A efectos fiscales, deberán tener presente que, la entrega de mercancías desde la Península o Baleares al Reino Unido constituirá una exportación, la cual está sujeta pero exenta en el IVA, mientras que la introducción de mercancías desde el Reino Unido a la Península o Baleares constituirá una importación y esta operación está sujeta y no exenta en el IVA, por lo que habrá que liquidar la correspondiente cuota de IVA en la aduana española para proceder al despacho de la mercancía.
  • Debe tener presente, por tanto, que desaparece la obligación de declarar las operaciones con el Reino Unido en el MODELO 349 al dejar de ser éstas operaciones intracomunitarias.

Desde ASELEC, le mantendremos informado durante los próximos meses sobre los efectos que puedan derivar del BREXIT, quedando asimismo a su total disposición para poder resolverle las consultas fiscales que le puedan surgir en relación con este proceso que afecta a sus relaciones comerciales.Contacte con nosotros sin compromiso.

____________________________

Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

 

 

 

Foto de Azul creado por rawpixel.com – www.freepik.es
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CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2019

¡YA ESTÁ AQUÍ EL MES DE OCTUBRE!

COMO YA ES COSTUMBRE EN ASELEC, AL COMIENZO DE CADA MES, TRAEMOS HASTA NUESTRO BLOG EL DESCARGABLE GRATUITO CON UN CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES:

¡PARA QUE NO SE LE ESCAPE NINGÚN PLAZO!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados.

Durante este mes de OCTUBRE, las citas fiscales serán las siguientes:

 

Hasta el 21 de octubre

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Septiembre 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
  • Tercer trimestre 2019: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216
  • Pagos fraccionados Renta
    • Tercer trimestre 2019:
      • Estimación directa: 130
      • Estimación objetiva: 131
  • Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de no Residentes
    • Ejercicio en curso:
      • Régimen general: 202
      • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

IVA

  • Septiembre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Septiembre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Tercer trimestre 2019. Autoliquidación: 303
  • Tercer trimestre 2019. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Tercer trimestre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Tercer trimestre 2019. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368
  • Tercer trimestre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Septiembre 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Julio 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Julio 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Septiembre 2019: 548, 566, 581
  • Septiembre 2019: 570, 580
  • Tercer trimestre 2019: 521, 522, 547
  • Tercer trimestre 2019. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Tercer trimestre 2019. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Septiembre 2019. Grandes empresas: 560
  • Tercer trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Tercer trimestre 2019. Pago fraccionado: 585
  • Pago fraccionado 2019: 589

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN

  • Tercer trimestre 2019: 595

30-10-2019  Hasta el 30 de octubre

IVA

  • Septiembre 2019. Autoliquidación: 303
  • Septiembre 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Septiembre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

31-10-2019  Hasta el 31 de octubre

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

  • Tercer trimestre 2018. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

DECLARACIÓN INFORMATIVA TRIMESTRAL DE LA CESIÓN DE USO DE VIVIENDAS CON FINES TURÍSTICOS

  • Tercer trimestre 2019: 179

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CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA

  • Solicitud de inclusión para el año 2019: CCT 
  • La renuncia se deberá formular en el modelo de “solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”

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CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2019 ASELEC

 

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QUÉ ES EL DUA Y CUÁNDO ES OBLIGATORIO

Si es la primera vez que va a realizar una compra o una venta a un país tercero, es conveniente conocer los trámites y la documentación necesaria para llevar a cabo la importación o exportación de la mercancía.  Entre todos estos documentos se encuentra el DUA. Hoy nos centraremos en conocer qué tipo de documento es un DUA y en qué operaciones es obligatoria la presentación de esta declaración.

¿QUÉ ES EL DUA O DOCUMENTO ÚNICO ADMINISTRATIVO?

El DUA o Documento Único Administrativo, es un impreso donde se especifican todos los datos concernientes a la transacción comercial que se va a llevar a cabo. Datos como país de origen y destino, características de la mercancía, expedidor y receptor mercancía, etc.

La cumplimentación de este documento es obligatoria, tanto si se trata de una importación, como para la exportación a un país tercero. 

Para la correcta cumplimentación del mismo habrá que ajustarse a las nuevas especificaciones, según la Resolución de 2 de septiembre de 2019, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en la que se recogen las instrucciones para la formalización del documento único administrativo (DUA)

Casilla Descripción Observaciones
A Aduana.
1 Declaración (subcasillas 1.1 y 1.2). Subcasilla 1.2: código «C».
5 Partidas.
6 Total bultos.
8 Destinatario.
14 Declarante/Representante.
15 a Código del país de expedición/exportación.
19 CTR (Contenedores).
30 Localización de las mercancías.
31 Bultos y descripción de mercancía.
32 N.º partida.
33 Código de las mercancías.
34 a Código país de origen.
35 Masa bruta.
36 Preferencia. No podrá solicitarse contingente.
37 Régimen.
40 Documento de cargo/ Documento precedente.
41 Unidades estadísticas.
42 Precio del artículo .
44 Indicaciones especiales.
47 Calculo de los tributos. Únicamente el valor en aduana.
B Datos contables.
54 Lugar y fecha.
Firma y nombre del Declarante/Representante.»

¿QUÉ OPERACIONES REQUIEREN UNA DECLARACIÓN ADUANERA?

1) Mercancía de un País Tercero (No Unión Europea)

– Para su despacho a libre práctica o a consumo.

– Para su inclusión bajo cualquier otro régimen aduanero, incluido el tránsito comunitario

– Para su reexportación fuera del territorio aduanero de la Unión, excepto reexportación tras el régimen de Zona Franca y tras el depósito temporal;

2) Mercancía de la Unión

– Para su exportación y vinculación a régimen de perfeccionamiento pasivo

– Para cumplir las formalidades de exportación en operaciones de avituallamiento y equipamiento (artículo 269.3 del CAU y artículo 245 1 letra o) del RDCAU)

– En los intercambios entre partes del territorio aduanero de la Unión, cuando en una de ellas sean de aplicación las disposiciones de la Directiva 2006/112/CE del Consejo, de 28 de noviembre de 2006, relativa al sistema común del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la otra esté excluida del ámbito de aplicación de la misma, sin perjuicio de las especialidades que se acuerden en el marco de la VEXCAN (Ventanilla única para el comercio exterior en Canarias)

– En los intercambios entre partes del territorio de la Unión donde no sean de aplicación las disposiciones de la Directiva 2006/112/CE, de 28 de noviembre de 2006

– Para amparar la circulación por el territorio aduanero de la Unión de mercancías previamente despachadas de exportación en un Estado miembro distinto del Estado miembro de salida efectiva;

– En los supuestos de inclusión en el régimen fiscal de depósito distinto del aduanero.

3) Los productos de la pesca

– Introducidos para su consumo en territorio nacional amparados en un documento T2M u otro justificante de su carácter comunitario, cuando dicha introducción esté sujeta al IVA o al Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) y no proceda la exención prevista en el artículo 59 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido o en el artículo 14.6 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias;

– Exportados directamente desde el propio buque nacional que los ha capturado, sin pasar por territorio nacional.

– Mercancías procedentes de Ceuta y Melilla para su importación en la Península y Baleares, o en las Islas Canarias.

– Mercancías de cualquier procedencia que se despachen de importación o exportación en Ceuta y Melilla.

– En aquellos otros casos en que una normativa comunitaria así lo disponga expresamente.

– La declaración de las operaciones de introducción o salida de mercancía del territorio canario ante la Administración Tributaria Canaria. (DUA VEXCAN).

Le puede intersar

¿DÓNDE SE PRESENTA LA DECLARACIÓN?

La declaración deberá presentarse ante la Aduana competente del lugar donde se encuentren las mercancías salvo autorización de despacho centralizado u disposiciones nacionales que dispongan lo contrario.

¿QUIÉN ES EL DECLARANTE DEL DUA?

La declaración en la Aduana podrá hacerse:

  • En nombre y por cuenta propia (autodespacho)
  • En nombre y por cuenta ajena (con autorización de despacho de representación directa)
  • En nombre propio y por cuenta ajena (con autorización de despacho de representación indirecta)
  • o bien, en el caso exclusivo de Canarias, podrán presentarse las declaraciones con tipo de representación distinta para cada Administración.

Lo más habitual es que sea un representante aduanero el que realice el despacho por nosotros. Por ello, es importante conocer esta figura, definida en el Real Decreto 335/2010, de 19 de marzo. 

Una vez presentada la declaración, el estado de la operación podrá ser consultado en la página de la AEAT con el certificado electrónico.

Para evitar errores en la declaración de sus operaciones y tener la tranquilidad de que su tributación es la correcta, no dude en contactar con nosotros. En el equipo de Aselec contamos con profesionales especializados en comercio internacional dispuestos a resolver sus dudas. Contacte con nosotros.

Inma Teruel

Economista

Dpto. Contable-Fiscal

ASELEC, asesoría y abogados.

CALENDARIO FISCAL SEPTIEMBRE 2019

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Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de SEPTIEMBRE, las citas fiscales son las siguientes:

20-09-2019  Hasta el 20 de septiembre

RENTA Y SOCIEDADES


  • Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
  • Agosto 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

  • Julio y agosto 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Agosto 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

Julio y agosto 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Junio 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Junio 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Agosto 2019: 548, 566, 581
  • Agosto 2019: 570, 580
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510


IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Agosto 2019. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Segundo trimestre 2019. Pago fraccionado: 583
  • Segundo cuatrimestre 2019. Autoliquidación: 587

30-09-2019  Hasta el 30 de septiembre

IVA

  • Agosto 2019. Autoliquidación: 303
  • Agosto 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Agosto 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivosContacte con nosotros.

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CALENDARIO FISCAL SEPTIEMBRE 2019 ASELEC

calendario fiscal aselec agosto 2019 img

CALENDARIO FISCAL AGOSTO 2019

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Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados.

En el mes de AGOSTO, las citas fiscales son las siguientes:

20-08-2019  Hasta el 20 de agosto

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Julio 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

  • Julio 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Mayo 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Mayo 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Julio 2019: 548, 566, 581
  • Julio 2019: 570, 580
  • Segundo trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Segundo trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Julio 2019. Grandes empresas: 560

30-08-2019  Hasta el 30 de agosto

IVA

  • Julio 2019. Autoliquidación: 303
  • Julio 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Julio 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

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novedades-impuesto-sociedades-2018

NOVEDADES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2018

El pasado 1 de julio comenzó la Campaña del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2018. Le indicamos a continuación las cuestiones y novedades que debe tener en cuenta para un correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

El plazo de presentación del Impuesto sobre Sociedades en período voluntario, finaliza el próximo 25 de julio para aquellos contribuyentes cuyo ejercicio económico coincida con el año natural.

Recordamos además, que son contribuyentes de este impuesto todas las entidades que tienen personalidad jurídica propia, salvo las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil, siempre que tengan su residencia en territorio español. Se incluyen, entre otras, las sociedades mercantiles: anóminas, limitadas, laborales, las sociedades cooperativas, asociaciones y fundaciones y las sociedades civiles con objeto mercantil.

Además, también son sujetos pasivos de este impuesto, algunas entidades que no tienen personalidad jurídica propia como, por ejemplo, las uniones temporales de empresas (UTE).

PRINCIPALES NOVEDADES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2018

Indicado el plazo de presentación y los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, destacamos las principales CUESTIONES Y NOVEDADES a tener en cuenta en la confección y liquidación del mismo, para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2018.

Modificación de las excepciones a la obligación de retener e ingresar a cuenta.

Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2018 se exceptúa la obligación de retener respecto de las cantidades satisfechas por los fondos de pensiones como consecuencia del reintegro de participaciones de los fondos de pensiones inversores o de los planes de pensiones inversores.

Incorporación de un nuevo supuesto de gasto no deducible

Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 10 de noviembre de 2018, se añade un nuevo a apartado m) al artículo 15 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que regula los gastos que no tienen la consideración de deducibles.

Esta novedad, regulada en el Real Decreto-ley 17/2018, de 8 de noviembre, por el que se modifica el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, establece que no tendrá la consideración de gasto fiscalmente deducible la deuda tributaria del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, modalidad Actos Jurídicos Documentados, documentos notariales, cuando se trate de escrituras de préstamo con garantía hipotecaria.

Se enumeran los activos por impuesto diferido que podrán convertirse en un crédito exigible frente a la Administración tributaria.

Con efectos del 1 de enero de 2018, se modifica la redacción del artículo 69 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, que establece el procedimiento de compensación y abono de créditos exigibles frente a la Hacienda Pública.

Le interesa

Se modifican los requisitos para la deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.

Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir de 7 de noviembre de 2018 se modifican los límites de las deducciones por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales realizadas en Canarias, de la Ley 19/1994, de 6 de julio, incorporando las siguientes novedades:

  • Se incrementa el importe de la deducción por inversiones en producciones españolas de largometrajes cinematográficos y de series audiovisuales de ficción, animación o documental, que pasa de 4,5 a 5,4 millones de euros cuando se trate de producciones realizadas en Canarias.
  • Se eleva al mismo importe la deducción por gastos realizados en Canarias por producciones extranjeras de largometrajes cinematográficos o de obras audiovisuales a que se refiere el apartado 2 del artículo 36 de la Ley 27/2014.
  • Con respecto al importe mínimo de gastos en caso de ejecución de servicios de post-producción o animación de una producción extranjera y en caso de gastos realizados en la producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales, quedan fijados en 200.000 euros y 900.000 euros respectivamente, si los mismos se realizan en Canarias.

NO SE OLVIDE DE LAS NOVEDADES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DE 2017

También debe tener en cuenta las novedades introducidas con efectos del 1 de enero de 2017, que también son aplicables a los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2018 y a las que dedicamos una entrada de nuestro blog en julio de 2018. Puede consultarlo aquí:

No perdemos la ocasión de recordarle que este impuesto conlleva el cumplimiento de diferentes obligaciones contables y mercantiles, además de la propia presentación del mismo. No dude en contactar connuestro equipo fiscal, le ayudará a dar un correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Marga Velasco.

Economista
Dpto. Contable-Fiscal.
Aselec, asesoría y abogados.

 

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