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NOVEDADES LABORALES EN LOS PGE 2018

El pasado mes de julio, analizamos aquí las principales ventajas fiscales que incluían los nuevos Presupuestos Generales del Estado (PGE) para 2018, aprobados el 4 de julio. Estos nuevos Presupuestos han traído además la implantación de una serie de novedades laborales, de las que hoy destacamos las más importantes.

1.- Tarifa plana rural:

Se trata de una medida complementaria a la ya implementada por la Ley de Medidas Urgentes del Trabajo Autónomo que entró en vigor desde el 1 de enero de 2018 y que consistía en la ampliación de la tarifa plana de 50 euros mensuales durante los 12 primeros meses de actividad para nuevos autónomos o aquellos que no hubieran estado en dicho régimen de autónomos en los dos años anteriores al inicio de la actividad – o tres años en los casos en que ya se hubieran beneficiado anteriormente de dicha tarifa plana- ( Antes de la entrada en vigor de dicha ley la duración de la tarifa plana para estos colectivos era de 6 meses) . 

Pues bien, con la aprobación de los PGE de 2018 se amplía para un determinado colectivo la duración de dicha tarifa plana a los 24 meses iniciales, es decir, se establece un periodo adicional de 12 meses de tarifa plana respecto al resto de colectivos. Concretamente, el colectivo que se verá beneficiado por dicha ampliación serán aquellos nuevos autónomos que no hayan estado en el RETA anteriormente o en los dos años anteriores a su alta en dicho régimen que cumplan los siguientes requisitos:

  • Estar empadronado en un municipio que a fecha del inicio de la actividad laboral tenga menos de 5.000 habitantes. Para no perder el derecho a dicha ayuda el autónomo deberá de permanecer empadronado en dicho municipio durante los 4 años siguientes a dicha alta.
  • Estar dado de alta en el censo de la actividad de la Agencia Tributaria correspondiente al lugar del desarrollo de la actividad declarada a un municipio cuyo padrón municipal sea inferior a 5.000 habitantes.
  • El autónomo deberá de mantener la actividad en el RETA durante dos años desde el inicio del alta causante de la aplicación de la tarifa plana.

2.- Ampliación del permiso de paternidad:

A partir del día 5 de julio, el permiso de paternidad pasa de tener una duración de 4 semanas a incrementarse a 5 semanas, si bien, aunque durante las cuatro primeras semanas su disfrute se mantiene de forma ininterrumpida como se venía haciendo hasta ahora,  para el disfrute de la quinta semana de permiso establecida como gran novedad de los PGE se establece la posibilidad de que, previo acuerdo con el empresario, ésta se pueda disfrutar en un momento posterior, siempre y cuando, se encuentre dentro  de los 9 meses siguientes al nacimiento.

Destacar que se sigue manteniendo la ampliación de dicho permiso en dos días más por cada hijo a partir del segundo en los supuestos de parto, adopción, guarda con fines de adopción o acogimiento múltiples.

3.- Incremento de la base máxima de cotización:

A partir del 1 de agosto de 2018 la base máxima de cotización en los diferentes régimenes de cotización se incrementa a 3.803,70 euros (hasta ahora era 3,751,20 euros).

Esta medida es un tema que actualmente se encuentra suscitando mucha controversia ya que la posibilidad de destopar las cotizaciones sociales en aras de conseguir una recaudación mayor está siendo un tema muy comentado en el plano político. No obstante, a día de hoy se trata solo de una posibilidad y dichas cotizaciones deberán de regirse y respetar el límite mencionado fijado en los presupuestos de 3.803,70 euros.

4.- Cambios en la cotización de los autónomos:

Ya lo adelantábamos el pasado mes de julio:

Así pues, otra novedad de los PGE es que a partir del 1 de agosto de 2018 la base mínima de cotización de los autónomos pasa de ser de 919,80 euros mensuales a 932,70 euros mensuales lo que conlleva un incremento de unos cuatro euros aproximadamente en la cuota que pagará este colectivo a partir de agosto.

En cambio, la base mínima del colectivo de los autónomos societarios no sufre cambios, de modo que, se sigue manteniendo en 1.199,10 euros y una cuota resultante de 358,53 euros para aquellos autónomos societarios que se encuentren cotizando por su base mínima.

5) Nueva bonificación para la conversión a indefinidos de los contratos para la formación y el aprendizaje beneficiarios de la ayuda de 430 euros.

Por último, queda destacar en los nuevos PGE 2018, la creación de una nueva bonificación para las empresas y autónomos que transformen en indefinidos a tiempo completo a los jóvenes beneficiarios del Sistema de Garantía Juvenil que hayan disfrutado de la ayuda económica de acompañamiento para los contratos de formación y el aprendizaje de la que ya  hablamos aquí:

La cuantía de dicha bonificación es de 250 euros mensuales, lo que le supone a la empresa o al autónomo un ahorro anual de 3.000 euros en la cotización a Seguridad Social y tendrá una duración total de 3 años a contar desde el momento de la transformación a indefinido del contrato de formación y aprendizaje mencionado. Dicha transformación deberá de hacerse a tiempo completo y la empresa o el autónomo deberá de mantener en el empleo al trabajador beneficiario de dicha ayuda durante al menos 3 años. Además, dicha conversión a indefinido deberá de suponer un aumento del nivel de empleo indefinido el cual deberá de mantenerse durante todo el periodo del disfrute de la bonificación.

Para ampliar esta información o aclarar cualquier duda, contacte con nosotros en Murcia. Estaremos encantados de poder asesorarle.

 

 

Ana García

Graduada Social

Dpto. Laboral-Jurídico

ASELEC, asesoría y abogados.

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VENTAJAS FISCALES DE LOS PGE 2018

Repasamos los aspectos más llamativos de los recién aprobados Presupuestos Generales del Estado (PGE 2018), que interesan tanto a autónomos como a empresarios. En estos nuevos presupuestos se contemplan diversas modificaciones que afectan a los principales impuestos: IRPF, Impuesto sobre Patrimonio, Impuestos sobre Sociedades, IVA…

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en los PGE 2018

Las novedades en este impuesto tienen como objetivo la reducción de la carga fiscal a los trabajadores con rentas más bajas y a los contribuyentes con mayores cargas familiares, tales como mujeres trabajadoras, familias numerosas o personas con discapacidad.

Así,

  • Se incrementa la reducción por rendimientos del trabajo, de modo que la reducción de los 3.700 euros actuales pasa a ser de 5.565 euros. De esta ventaja se beneficiarán aquellos contribuyentes con rendimientos inferiores a 16.825 euros.
  • Se eleva el porcentaje de deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, aumentando del 20% a, 30%, y la base máxima también sube de 50.000 a 60.000 euros anuales.
  • La deducción por maternidad, que hasta ahora venía siendo de 1.200 euros por cada hijo menor de 3 años, se incrementa hasta en 1.000 euros adicionales por gastos de guardería.
  • Aumenta en 600 euros la deducción por familia numerosa, por cada hijo que exceda el número de hijos exigido para tener la condición de familia numerosa (con carácter general, a partir del cuarto).
  • Se extiende la deducción por personas con discapacidad de 1.200 euros por cónyuge con discapacidad. Así, se aplica a los supuestos de cónyuge no separado legalmente cuando éste sea una persona con discapacidad que dependa económicamente del contribuyente.
  • Se amplían los supuestos donde no resulta obligatorio a declarar, elevándose de 12.000 a 14.000 euros el umbral de la obligación a declarar cuando los rendimientos del trabajo del perceptor procedan de más de un pagador.

Impuesto sobre Patrimonio (IP) en los PGE 2018

Se prorroga durante el año 2018 la exigencia de este impuesto, con el objeto de contribuir a la reducción del déficit público, eliminándose para este ejercicio 2018 la bonificación del 100% sobre la cuota íntegra.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en los PGE 2018

En el ámbito del IVA, las novedades más destacables:

  • Pasan a tributar al 4% los servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de día y de noche y atención residencial, siempre que se presten en plazas concertadas en centros o residencias o mediante precios derivados de un conjunto administrativo adjudicado a las empresas prestadoras, o como consecuencia de una prestación económica vinculada a tales servicios que cubra más del 10% de su precio.
  • Las entradas en salas cinematográficas se gravarán al tipo reducido del 10% en lugar de al 21%.

Impuesto sobre Sociedades (IS) en los PGE 2018

Entre las modificaciones relacionadas con este impuesto, destacamos las siguientes:

  • Se mantiene el régimen actual de los pagos fraccionados para las grandes empresas, que a muchas obliga a anticipar en exceso su deuda tributaria, aunque se exceptúa a las entidades de capital-riesgo de la obligación de realizar el pago fraccionado mínimo.
  • Se incorpora al Impuesto sobre Sociedades la misma medida que existe en IRPF para que los contribuyentes puedan elegir destinar el 0,7% de su cuota íntegra a actividades de interés social.
  • Se detallan las obligaciones que han de asumir los productores que se acojan a la deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) en los PGE 2018

La novedad más destacable es la supresión de la reducción del 50% de la cuota en favor de la Sociedad Estatal de Correos y Telégrafos, S.A., por ser incompatible con la situación actual de liberalización del sector y la normativa comunitaria.

También destacamos en este impuesto, la modificación de la normativa relativa a la fabricación de productos químicos inorgánicos y de gases comprimidos. Se modifica para adaptar su contenido a la situación actual de la fabricación de productos que clasifican y, con ello, otorgar una mayor seguridad. Asimismo, se faculta a las entidades financieras para prestar el servicio combinado de retirada de efectivo y pago por los bienes o servicios adquiridos (servicio de “cashback”).

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Interés legal e interés de demora en los PGE 2018

Se establece que serán los mismos que los vigentes en 2017, es decir:

Interés legal: 3,00%.
Interés de demora: 3,75%.

Los nuevos Presupuestos contemplan también otras novedades en materia tributaria relacionadas con los Impuestos Especiales e Impuestos Locales, y otras que afectan al ámbito laboral, como son la subida en la cuota de autónomo (que puede consultar en este artículo), así como la ampliación del permiso de paternidad y la subida de las pensiones.

Puede contactar con nuestro departamento fiscal para ampliar la información. Le atenderemos de forma personalizada atendiendo a sus particularidades y le informaremos de las ventajas fiscales de las que se puede beneficiar.

 

Nerea Montesinos

Economista
Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC asesoría y abogados

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SUBIDA EN LA CUOTA DE AUTÓNOMO. PGE 2018

NUEVOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2018: SUBIDA DE LA CUOTA DE AUTÓNOMO.

La aprobación de los nuevos Presupuesto Generales del Estado 2018 por el parlamento, ha desbloqueado esta semana una gran cantidad de medidas que estaban anunciadas pero pendientes de aprobación.

Entre ellas, hay varias que afectarán a los trabajadores incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), y que echarán a rodar con su publicación en el BOE, siendo las más publicitadas el incremento en las pensiones mínimas, así como el aumento de los permisos destinados a la conciliación familiar, nos parece especialmente destacable una escasamente difundida: la subida de la cuota de autónomos.

Hay que precisar que en el año 2018 esta subida sólo afectará al autónomo persona física, de forma que los que coticen por la base mínima experimentarán una subida en la cuota de 3,87 euros, pasando de pagar 275 a 278,87 euros, todo ello en virtud de la subida en la base mínima de cotización contemplada en el documento, que pasa de 919,80 a 932.70 euros.

Como el cambio también afecta a la base máxima, los autónomos acogidos a la misma también experimentarán este incremento.

Pero entonces, ¿por qué no se incrementa la de Autónomo Societario?

Este colectivo ya sufrió un incremento con la publicación del nuevo Salario Mínimo Interprofesional para el año 2018.  En la práctica, la cuantía se elevó de los 1.150 a 1.199 euros, lo que se tradujo un aumento de la cuota en 168 euros anuales o lo que es lo mismo, 14 mensuales. Otra de las medidas novedosas que se incluyen este año es la desvinculación de estas bases a las de cotización del Grupo 1 del Régimen General, pasando a estar reguladas por los Presupuestos Generales del Estado.

Esta nueva medida que supone un cambio sustancial y que sin duda busca homogeneizar las regulaciones que afectan a los trabajadores incluidos en este Régimen Especial, se materializará en el año 2019, quedando vigente para este año las bases máximas y mínimas ya revisadas en 2018. Si quiere conocerlas no tiene más que consultar nuestro artículo acerca del tema aquí:

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Fuensanta Nicolás.

Dpto. Laboral

ASELEC, asesoría y abogados.

 

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NOVEDADES TRIBUTARIAS DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO DE 2017

Analizamos las novedades en materia tributaria, publicadas en el Boletín Oficial del Estado de 28 de junio de 2017 la Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado de 2017, que entró en vigor el 29 de junio.

Novedades en el Impuesto sobre el Valor Añadido

Como ya avanzamos en la publicación de las Novedades fiscales previstas para 2017, se ha reducido la carga fiscal con respecto a las entradas de espectáculos en vivo y las monturas de gafa, que han pasado de tributar al tipo general del 21% al tipo reducido del 10%. También lo hacen determinados servicios de hostelería.

  • Espectáculos en vivo. Las entradas a teatros, circos, festejos taurinos, conciertos y demás espectáculos culturales en vivo ahora tributan al tipo reducido del 10% con el objeto de promover el acceso y difusión de la cultura. Sin embargo, siguen tributando al 21% las entradas a salas de cine.
  • Montura de gafas. Asimismo, se aplica el 10% a las monturas de gafas graduadas, igualando su tributación con la de las gafas, lentes de contacto graduadas y los productos necesarios para su uso, cuidado y mantenimiento.
  • Hostelería. Por otra parte, se ha eliminado la exclusión de los servicios mixtos de hostelería, espectáculos, discotecas, salas de fiesta, barbacoas u otros análogos a efectos de la aplicación del tipo reducido del 10% como servicios de hostelería.

Se ha establecido la exención del impuesto a las entregas de monedas de colección cuando son efectuadas por su emisor por un importe no superior a su valor facial.

Novedades en el Impuesto sobre Sociedades

En relación a este impuesto, las modificaciones se han centrado en la deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales. Así:

  • Se ha incrementado el porcentaje de deducción para las inversiones en producciones españolas de largometrajes cinematográficos y de series audiovisuales de ficción, animación o documental, que permitan la confección de un soporte físico previo a su producción industrial seriada, que ha pasado del 20 al 25 % respecto del primer millón de base de la deducción y del 18 al 20% sobre el exceso de dicho importe.
  • En el mismo supuesto de inversiones en producciones españolas de largometrajes cinematográficos y de series audiovisuales, se ha elevado en determinados supuestos el límite de deducción máxima a aplicar, cuyo importe, conjuntamente con el resto de ayudas percibidas por el contribuyente, no puede superar el 50% del coste de producción. Así, en el caso de producciones transfronterizas financiadas por más de un Estado miembro de la Unión Europea y en las que participen productores de más de un Estado miembro, el porcentaje no puede superar el 60% y en el caso de producciones dirigidas por un nuevo realizados cuyo presupuesto de producción no supere 1 millón de euros, el porcentaje no puede superar el 70%.
  • Se ha incrementado el porcentaje de deducción, que pasa del 15% al 20%, para los productores registrados en el Registro de Empresas Cinematográficas del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte, que se encarguen de la ejecución de una producción extranjera de largometrajes cinematográficos o de obras audiovisuales que permitan la confección de un soporte físico previo a su producción industrial seriada.
  • Se ha incrementado también para las mismas inversiones en producciones cinematográficas extranjeras, el límite individual máximo de gastos de personal creativo, que de 50.000 pasa a ser de 100.000 euros por persona.

Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Se ha actualizado la escala que grava las transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios, elevando sus cuantías en un 1%:

Escala

Transmisiones directas

Transmisiones transversales

Rehabilitaciones y reconocimiento de títulos extranjeros

1.º Por cada título con grandeza

2.753 €

6.902 €

16.548 €

2.º Por cada grandeza sin título

1.968 €

4.934 €

11.814 €

3.º Por cada título sin grandeza

785 €

1.968 €

4.736 €

Novedades en los Impuestos locales

Los vecinos de Lorca seguirán disfrutando de la bonificación del 50% en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles y en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
Este beneficio fiscal como consecuencia del terremoto sufrido en 2011 y se prorroga durante el ejercicio 2017.

Novedades en los Impuestos Especiales

Con el fin de adecuar la normativa interna al Derecho de la Unión Europea, se reduce el importe de las cuotas a devolver por el gasóleo utilizado en la agricultura y ganadería del Impuesto sobre Hidrocarburos, con efectos desde el 1 de julio.
El importe de las cuotas a devolver será el resultado de aplicar a la base el tipo de 63,71 euros por 1.000 litros, frente a los 78,71 euros actuales.

Novedades en las Tasas

Se han actualizado, con carácter general, los tipos de cuantía fija de las tasas de la Hacienda estatal, excepto las que se hayan creado o actualizado específicamente por normas dictadas desde el 1 de enero de 2016, la tasa de aproximación exigible a una aeronave en un aeropuerto y la tasa de regularización catastral.

Las tasas exigibles por la Jefatura Central de Tráfico se ajustarán al múltiplo de 10 céntimos de euro inmediato superior, excepto cuando el importe a ajustar sea múltiplo de 10 céntimos de euro.

Se han mantenido los tipos y cuantías fijas establecidas para las tasas que gravan los juegos de suerte, envite o azar, en los importes exigibles durante 2016.

Se ha mantenido con carácter general la cuantificación de los parámetros necesarios para determinar el importe de la tasa por reserva del dominio público radioeléctrico.

También se han mantenido las cuantías básicas de las tasas portuarias y se han establecido las bonificaciones y los coeficientes correctores aplicables en los puertos de interés general a las tasas de ocupación, del buque, del pasaje y de la mercancía, de acuerdo con lo dispuesto en el texto refundido de la Ley de Puertos del Estado y de la Marina Mercante.

Se han cuantificado la tasa por la utilización o aprovechamiento especial de bienes del dominio público ferroviario y las tasas denominadas cánones ferroviarios, se regulan también otros aspectos de la gestión de estas tasas.

Novedades en el Interés legal del dinero e interés de demora tributario

Se ha fijado el interés legal del dinero en el 3% y el 3,75% el interés de demora tributario. No se han modificado con respecto a 2016.

Novedades en eIPREM (Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples)

Se ha actualizado el IPREM en un 1% respecto a las cuantías vigentes en 2016, siendo las aplicables en 2017 las siguientes:

  • IPREM diario: 17,93 euros.
  • IPREM mensual: 537,84 euros.
  • IPREM anual: 6.454,03 euros.

En los supuestos en que la referencia al salario mínimo interprofesional ha sido sustituida por la referencia al IPREM, la cuantía anual del IPREM será de 7.519,59 euros cuando las correspondientes normas se refieran al salario mínimo interprofesional en cómputo anual, salvo que expresamente excluyeran las pagas extraordinarias; en este caso, la cuantía será de 6.454,03 euros.

MODALIDAD

2016

2017

Diario

17,75 euros

17,93 euros

Mensual

532,21 euros

537,84 euros

Anual

6.390,13 euros

6.454,03 euros

Anual (equivalente a SMI)

7.455,14 euros

7.519,59 euros

Anual (equivalente a SMI excluyendo pagas extraordinarias)

6.390,13 euros

6.454,03 euros

Novedades en las Actividades y programas prioritarios de mecenazgo y beneficios fiscales aplicables a acontecimientos de excepcional interés público

Se han establecido las actividades y programas prioritarios de mecenazgo y se han regulado los beneficios fiscales aplicables a la celebración de diversos acontecimientos que se califican como de excepcional interés público, entre otros, son:

  • 4ª Edición de la Barcelona World Race.
  • La Liga World Challenge.
  • Lorca, Aula de la Historia.
  • 40 Aniversario de la Constitución Española.

Para cualquier información, duda o consulta, no dude en ponerse en contacto con nosotros. Estaremos encantados de poder ayudarle.

 

Nerea Montesinos
Dpto. Contable-Fiscal
ASELEC Asesoría y Abogados.

NOVEDADES FISCALES INCLUIDAS EN LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO DE 2017

Las novedades fiscales incluidas en los Presupuestos Generales del Estado para este año son la rebaja del IVA del los espectáculos en vivo y de las monturas de gafas graduadas.

La bajada del 21% al 10% del tipo del IVA que se aplica a los espectáculos culturales en vivo (como los conciertos, el teatro, la danza o los toros) y a las monturas de las gafas graduadas son las únicas novedades fiscales que se incluyen en el Proyecto de Ley de los Presupuestos Generales del Estado (PGE) de 2017 aprobado por el Gobierno el pasado viernes 31 de marzo.
Se espera que los beneficios fiscales por este tipo reducido del IVA, frente al general del 21%, asciendan este año a 8.140,05 millones de euros, un 2,8% más que lo previsto para 2016. La rebaja del IVA tanto de los espectáculos en vivo como de las monturas de gafas graduadas era una reclamación que venían haciendo ambos sectores en los últimos tiempos.
De hecho, la Federación Española de Asociaciones del Sector Óptico (FEDAO) reclamó hace varios meses al Ministerio de Hacienda un plan especial para que las más de 10.000 empresas de óptica que operan en España pudieran afrontar la regularización fiscal de unos 12 millones de euros, después de que la Dirección General de Tributos, a través de una respuesta vinculante (V0564-16), entendiera que dichas monturas debían tributar al tipo general del IVA del 21% con carácter retroactivo desde el 1 de enero de 2015 y no al 10% como venían tributando con anterioridad.
Ahora, con el cambio introducido en el Proyecto de Ley de los PGE de 2017, las monturas de gafas graduadas volverán a tributar a un IVA del 10%, al igual que los espectáculos en vivo, que desde septiembre de 2012, con la subida del IVA cultural, estaban tributando al 21%.
Sin embargo, el Proyecto de Ley de los PGE de 2017 no contempla la posible aprobación o el posible impacto recaudatorio que tendrán las nuevas figuras impositivas anunciadas para gravar el consumo de bebidas azucaradas y la imposición medioambiental que, de momento, se han aplazado a la espera de la evolución de los ingresos fiscales.

 

 

 

Silvana Ricci

Dpto. Contable-Fiscal
aselec consultores, s.l.p.