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RENTA 2017 ¡COMIENZA LA PRE-CAMPAÑA!

CALENDARIO DE LA CAMPAÑA DE RENTA Y PATRIMONIO 2017

Ya está aquí la nueva campaña de Renta y desde ASELEC, queremos mantenerle informado de todos los trámites que se pueden realizar en cada momento, así como de todas las novedades fiscales aplicables a este ejercicio, para que el resultado de su declaración sea lo más favorable posible y se adecúe a sus circunstancias personales y familiares.

El pasado 8 de marzo de 2018, se publicó la Orden HFP/231/2018, por la que se aprobaron los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio para el ejercicio 2017, determinando la forma y plazos para su presentación.

PORTAL DE LA CAMPAÑA DE RENTA 2017

Desde el día 15 de marzo, está disponible el Portal de Campaña de Renta 2017 de la Agencia Tributaria, que establece el siguiente calendario de gestiones disponibles:

  • 15-03-2018  Desde ese día, el contribuyente puede obtener sus datos fiscales a través del número de referencia por Internet o mediante una nueva aplicación para el móvil disponible en los markets oficiales de Google y Apple.
  • 04-04-2018  El 4 de abril comienza la campaña oficialmente, a partir de ese día ya se pueden confeccionar y presentar las declaraciones de Renta y Patrimonio 2017.
  • 10-05-2018  Desde el 10 de mayo estará disponible la atención presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria para lo que resulta imprescindible solicitar cita previa. Se puede hacer:
    • Por Internet.
    • Por la APP “Agencia Tributaria”
    • Por teléfono: Teléfono de cita previa (atención personal): 901 22 33 44 y 91 553 00 71 (de L a V, de 9 a 19h).
  • Servicio de información tributaria de RENTA: Teléfonos: 901 33 55 33  y  91 554 87 70 (de L a V, de 9 a 19h. (Este servicio se encuentra disponible todo el año).
  • 27-06-2018 Finaliza el plazo de presentación de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2017.  Si el resultado es a ingresar, puede optar por la domiciliación del ingreso. Además, si opta por el fraccionamiento de la cantidad a ingresar en dos plazos, las cuantías y fecha máxima a pagar serán:
    • 60% del resultado a ingresar el 02 de julio de 2018.
    • 40% restante, el 05 de noviembre de 2018.
  • 02-07-2018 Fin de la Campaña. Último día para la presentación de las Declaraciones de Renta y Patrimonio 2017.

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NUEVA APP RENTA 2017: CUIDADO!

Este año, como novedad, la Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes una aplicación para el móvil (APP), disponible en los markets oficiales de Google y Apple para acceder a los datos fiscales y obtener el número de referencia a través de RENO Simulador (Renta WEB Open).

Cuidado con las deducciones que no suelen incluir el borrador!

Desde ASELEC, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros.

 

 

Marga Velasco

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

Aselec, Asesoria y Abogados

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RENTAS QUE NO HAY QUE INCLUIR EN LA DECLARACIÓN

¿Sabía que existen una serie de rentas que no hay que incluir en la Declaración de IRPF por estar exentas de tributación? Algunas pueden resultar muy interesantes, como por ejemplo, ciertas indemnizaciones por despido, el cobro de la prestación por desempleo en la modalidad de pago único, la percepción de algunas indemnizaciones por daños personales o las cantidades percibidas por los hijos de sus padres en concepto de anualidades por alimentos.

A continuación, analizaremos las exenciones más significativas contempladas en el artículo 7 de la Ley de IRPF, cuya percepción no está sometida a gravamen y que, por tanto, no hay que incluir a la hora de confeccionar la Declaración de la Renta.

  • Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores, en su normativa de desarrollo o, en su caso, en la normativa reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse como tal la establecida en virtud de convenio, pacto o contrato.

El importe de la indemnización exenta tendrá como límite la cantidad de 180.000 euros.

  • Las indemnizaciones como consecuencia de responsabilidad civil por daños personales, en la cuantía legal o judicialmente reconocida. Igualmente estarán exentas las indemnizaciones por idéntico tipo de daños derivadas de contratos de seguro de accidentes, salvo aquellos cuyas primas hubieran podido reducir la base imponible o ser consideradas gasto deducible en la determinación del rendimiento neto de la actividad económica realizada por el asegurado.

 

  • Las prestaciones por desempleo reconocidas por la respectiva entidad gestora cuando se perciban en la modalidad de pago único establecida en el Real Decreto 1044/1985, de 19 de junio, por el que se regula el abono de la prestación por desempleo en su modalidad de pago único, siempre que las cantidades percibidas se destinen a las finalidades y en los casos previstos en la citada norma.

 

  • Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.

 

  • Las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial.

 

  • Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas, siempre que la lesión o enfermedad que hubiera sido causa de aquéllas inhabilitara por completo al perceptor de la pensión para toda profesión u oficio.

 

  • Las prestaciones familiares, las pensiones y los haberes pasivos de orfandad y a favor de nietos y hermanos, menores de veintidós años o incapacitados para todo trabajo, percibidos de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases pasivas. Igualmente estarán exentas las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad. También estarán exentas las prestaciones públicas por maternidad percibidas de las Comunidades Autónomas o entidades locales.

 

  • Las ayudas económicas otorgadas por instituciones públicas a personas con discapacidad con un grado de minusvalía igual o superior al 65 por ciento o mayores de 65 años para financiar su estancia en residencias o centros de día, siempre que el resto de sus rentas no excedan del doble del indicador público de renta de efectos múltiples.

 

  • Las becas públicas y las becas concedidas por ciertas entidades sin fines lucrativos o por fundaciones bancarias en el desarrollo de su actividad de obra social, percibidas para cursar estudios reglados, tanto en España como en el extranjero, en todos los niveles y grados del sistema educativo, en los términos que reglamentariamente se establezcan.

 

  • Los premios literarios, artísticos o científicos relevantes, con las condiciones que reglamentariamente se determinen.

 

  • Las ayudas de contenido económico a los deportistas de alto nivel ajustadas a los programas de preparación establecidos por el Consejo Superior de Deportes con las federaciones deportivas españolas o con el Comité Olímpico Español, en las condiciones que se determinen reglamentariamente.

 

  • Las gratificaciones extraordinarias satisfechas por el Estado español por la participación en misiones internacionales de paz o humanitarias, en los términos que reglamentariamente se establezcan.

 

  • Los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero, cumpliendo una serie de requisitos.

 

  • Las prestaciones percibidas por entierro o sepelio, con el límite del importe total de los gastos incurridos.

 

  • Las derivadas de la aplicación de los instrumentos de cobertura cuando cubran exclusivamente el riesgo de incremento del tipo de interés variable de los préstamos hipotecarios destinados a la adquisición de la vivienda habitual.

 

  • Las prestaciones económicas establecidas por las Comunidades Autónomas en concepto de renta mínima de inserción para garantizar recursos económicos de subsistencia a las personas que carezcan de ellos hasta un importe máximo anual conjunto de 1,5 veces el indicador público de rentas de efectos múltiples.

 

  • Por último, las prestaciones y ayudas familiares percibidas de cualquiera de las Administraciones Públicas, ya sean vinculadas a nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores.

 

Para ampliar esta información o aclarar cualquier duda, contacte con nosotros en Murcia. Estaremos encantados de poder asesorarle.

 

Marga Velasco
Dpto Fiscal-Contable
ASELEC asesoría y abogados.

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EXENCIONES APLICABLES A LA GANANCIA POR LA VENTA DE VIVIENDA EN RENTA 2016

Si ha transmitido una vivienda situada en España durante el ejercicio 2016 tenga en cuenta que debe declararla como una ganancia o pérdida patrimonial a efectos del IRPF. ¿hay alguna exención al pago del impuesto en caso de ganancia patrimonial?. Lo explicamos a continuación.

Si es propietario residente en el territorio español, deberá declarar en el impuesto sobre la renta de las personas físicas IRPF y en el caso de que sea propietario no residente deberá declararla en impuesto sobre la renta de no residentes IRNR. En esta publicación vemos el primero de los casos.

¿Cómo se determina la ganancia o pérdida patrimonial?

La determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial que proceda de la transmisión, onerosa (venta) o lucrativa (donación), de la vivienda viene determinada por la diferencia entre los valores de transmisión y de adquisición del inmueble. Dichos valores estarán formados por los siguientes conceptos:

Valor de adquisición

(+) Importe real de la adquisición (o valor de adquisición a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones).

(+) Inversiones y mejoras efectuadas en los bienes adquiridos sin que se computen, a estos efectos, los gastos de conservación y reparación.

(+) Gastos y tributos inherentes a la adquisición (excepto intereses), satisfechos por el adquirente. Como son los gastos de Notaría, Registro de la Propiedad, ITPAJD, IVA o ISD.

(-) Amortizaciones fiscalmente deducibles computándose en todo caso la amortización mínima. No procede computar amortización por aquellos bienes no susceptibles de depreciación, como por ejemplo, los terrenos, los valores mobiliarios, etc.

 

Valor de transmisión

(+) Importe real de la transmisión, siempre que no resulte inferior al valor normal de mercado, en cuyo caso prevalecerá éste (o valor de transmisión a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones).

(-) Gastos y tributos inherentes a la transmisión satisfechos por el transmitente como son los gastos de Notaría, Registro de la Propiedad o la Plusvalía municipal.

¿En qué casos las ganancias patrimoniales por transmisión de vivienda están exentas?

 

Transmisión de vivienda habitual por contribuyentes mayores de 65 años o por personas en situación de dependencia severa o de gran dependencia (Art. 33.4.b y disposición adicional decimoquinta de la Ley del IRPF).

Está exenta de tributación en el IRPF, la ganancia derivada de la transmisión, onerosa o lucrativa, de la vivienda habitual de contribuyentes mayores de 65 años, tanto si la vivienda habitual se transmite a cambio de un capital como si lo es a cambio de una renta, temporal o vitalicia. La exención también se aplica a la transmisión de la nuda propiedad de la vivienda habitual por su titular mayor de 65 años, reservándose éste el usufructo vitalicio sobre dicha vivienda.

A efectos fiscales, se considera vivienda habitual del contribuyente la edificación en la que el contribuyente resida durante un plazo continuado de, al menos, tres años. Asimismo, para que la vivienda adquirida constituya la residencia habitual del contribuyente, es preciso que sea habitada de manera efectiva y con carácter permanente por el propio contribuyente, en un plazo de doce meses, contados a partir de la fecha de adquisición o terminación de las obras.

También se declara exenta la ganancia patrimonial derivada de la transmisión de la vivienda habitual realizada por personas en situación de dependencia severa o gran dependencia de conformidad con la Ley de promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia.

Transmisión de cualquier bien inmueble (no necesariamente vivienda habitual) por contribuyentes mayores de 65 años con reinversión del importe obtenido en rentas vitalicias (Arts. 38.3 Ley IRPF; 42 Reglamento).

Quedan exentas de gravamen las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de elementos patrimoniales por contribuyentes mayores de 65 años, siempre que el importe total obtenido por la transmisión se destine a constituir una renta vitalicia asegurada a su favor.

Condiciones y requisitos para la aplicación de la exención:

  • El contrato de renta vitalicia deberá suscribirse entre el contribuyente, que tendrá condición de beneficiario, y una entidad aseguradora.
  • La renta vitalicia deberá tener una periodicidad inferior o igual al año, comenzar a percibirse en el plazo de un año desde su constitución, y el importe anual de las rentas no podrá decrecer en más de un 5 por 100 respecto del año anterior.
  • El contribuyente deberá comunicar a la entidad aseguradora que la renta vitalicia que se contrata constituye la reinversión del importe obtenido por la transmisión de elementos patrimoniales, a efectos de la aplicación de la exención prevista en este artículo.

La cantidad máxima total cuya reinversión en la constitución de rentas vitalicias dará derecho a aplicar la exención será de 240.000 euros.

Si como consecuencia de la reinversión del importe de una transmisión en una renta vitalicia se superase, considerando las reinversiones anteriores, la cantidad de 240.000 euros, únicamente se considerará reinvertido el importe de la diferencia entre 240.000 euros y el importe de las reinversiones anteriores.

Cuando el importe reinvertido sea inferior al total de lo percibido en la transmisión, únicamente se excluirá de tributación la parte proporcional de la ganancia patrimonial obtenida que corresponda a la cantidad reinvertida.

La renta vitalicia deberá constituirse en el plazo de seis meses desde la fecha de transmisión del elemento patrimonial.

No obstante, cuando la ganancia patrimonial esté sometida a retención y el valor de transmisión minorado en el importe de la retención se destine íntegramente a constituir una renta vitalicia en el citado plazo de seis meses, el plazo para destinar el importe de la retención a la constitución de la renta vitalicia se ampliará hasta la finalización del ejercicio siguiente a aquel en el que se efectúe la transmisión.

El incumplimiento de cualquiera de las condiciones establecidas o la anticipación, total o parcial, de los derechos económicos derivados de la renta vitalicia constituida, determinará el sometimiento a gravamen de la ganancia patrimonial correspondiente.

En tal caso, el contribuyente imputará la ganancia patrimonial no exenta al año de su obtención, practicando autoliquidación complementaria, con inclusión de los intereses de demora, que se presentará en el plazo que medie entre la fecha en que se produzca el incumplimiento y la finalización del plazo reglamentario de declaración correspondiente al período impositivo en que se produzca dicho incumplimiento.

Transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual (Arts. 38.1 Ley IRPF, 41 Reglamento).

Hablamos ahora de cualquier contribuyente, no necesariamente mayor de 65 años. Las ganancias patrimoniales obtenidas en la transmisión de la vivienda habitual del contribuyente pueden resultar exentas, cuando el importe total obtenido por la transmisión se reinvierta en la adquisición de otra vivienda habitual o en la rehabilitación de aquella que vaya a tener tal carácter.

El contribuyente tiene que manifestar su voluntad de acogerse a dicha exención y está condicionada a que tanto la vivienda transmitida como la adquirida (o, en su caso, la rehabilitada) tengan la consideración de vivienda habitual, así como a que la reinversión se efectúe en los plazos y condiciones que a continuación se indican.

La reinversión del importe obtenido en la transmisión deberá efectuarse, de una sola vez o sucesivamente, en un período no superior a dos años (podrán ser dos años precedentes o posteriores a la fecha de la citada transmisión). Para que la exención sea plena, se deberá reivertir en la nueva vivienda habitual todo el importe obtenido por la venta de la antigua vivienda habitual menos los gastos satisfechos por la venta y la hipoteca cancelada en su caso. Si se reinvierte una cantidad menor, la exención sobre la ganancia es proporcional al importe reinvertido.

El incumplimiento de cualquiera de las condiciones de la reinversión determina el sometimiento a gravamen de la parte de la ganancia patrimonial correspondiente. En tal caso, el contribuyente debe imputar la parte de la ganancia patrimonial que resulte no exenta al año de su obtención, practicando, para ello, declaración-liquidación complementaria con inclusión de los intereses de demora.

Una Ganancia de patrimonio en el IRPF puede suponer un importante pago de impuestos. Planifique fiscalmente la operación. Consúltenos si necesita ayuda de nuestros asesores.

 

Silvana Ricci
Dpto. Fiscal-Contable.
ASELEC asesoría y abogados

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¿CÓMO RECTIFICAR UNA RENTA YA PRESENTADA?

Al inicio de la campaña de la Renta 2016, les informábamos de los errores más comunes que se pueden cometer a la hora de realizar la declaración de la Renta(http://www.aselecconsultores.com/errores-a-evitar-declaracion-la-renta/) Pero si ha detectado alguna incidencia una vez que  ya ha confirmado el borrador, le interesa conocer la manera de rectificar su declaración.

Si su declaración contiene errores u omisiones que motiven una cantidad a devolver superior o un importe a ingresar inferior al de la autoliquidación presentada, debe presentar la solicitud de rectificación de una autoliquidación del IRPF.

Esta circunstancia puede darse, entre otros, si:

  • Se declaró indebidamente alguna renta exenta.
  • Se computó importes en cuantía superior a la debida.
  • Se olvidó practicar alguna reducción o deducción a las que tenía derecho.

La solicitud de rectificación de la autoliquidación de IRPF puede presentarse mediante escrito en la Administración de Agencia Tributaria que le corresponda o por vía electrónica. Una vez presentado, la Administración comprobará las circunstancias de la rectificación y si coincide con lo solicitado por el interesado, le notificará la liquidación que se practique. Por el contrario, si no coincide, le notificará una propuesta de liquidación para que en el plazo de 15 pueda efectuar alegaciones.

La Agencia Tributaria permite realizar esta rectificación en el plazo de 4 años a contar desde el día siguiente a la finalización del plazo de presentación de las declaraciones (30 de junio), o bien, si la declaración se presentó fuera de ese plazo, desde el día siguiente a la presentación.
También podrá presentar autoliquidación complementaria para solicitar una devolución inferior originaria, un ingreso superior o cuando se den las circunstancias que motiven la pérdida del derecho de una reducción o exención ya aplicada en una declaración anterior.
Esta nueva autoliquidación recogerá la totalidad de los datos que deban ser declarados, incorporando, junto a los correctamente reflejados en la autoliquidación originaria, los de nueva inclusión o modificación.
Una vez determinado el resultado de la autoliquidación complementaria, se procederá a efectuar la correspondiente regularización. A tal efecto, se restará del resultado de la autoliquidación complementaria el importe que se ingresó en la autoliquidación originaria, si ésta fue positiva, o bien se le sumará la devolución percibida, si resultó a devolver; el resultado obtenido es la cuota que deberá ser ingresada como consecuencia de la autoliquidación complementaria.

Entre otros supuesto, deberá presentar autoliquidación complementaria:

  • Por percibir atrasos del rendimiento del trabajo.
  • Por la pérdida de la condición de contribuyente por cambio de residencia.
  • Por disposición de derechos consolidados por mutualistas, partícipes o asegurados.
  • Por disposición de bienes o derechos aportados al patrimonio protegido de personas con discapacidad.
  • Por la pérdida de la exención de la indemnización percibida por despido o cese.

Recargos aplicables
Deberá tener en cuenta que, con excepción de los supuestos establecidos por la normativa de IRPF, los ingresos correspondientes a las declaraciones que se presenten voluntariamente después de que finalice el plazo de declaración sin requerimiento previo de la Administración tributaria al respecto, tendrán un recargo de cuantía variable en función del retraso. Los recargos aplicables son los siguientes:

 

Retraso del ingreso

Recargo aplicable

Hasta 3 meses

5%

De 3 meses y un día a seis meses

10%

De 6 meses y un día a 12 meses

15%

Más de 12 meses

20% + intereses de demora

Disponiendo de la declaración del ejercicio que se desea modificar, en ASELEC podemos confeccionar su declaración complementaria en Murcia. ¡Contacte con nosotros!
Nerea Montesinos
Dpto. Contable-Fiscal
Aselec consultores, s.l.p.

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¿ME CONVIENE HACER LA DECLARACIÓN DE LA RENTA CONJUNTA?

Con carácter general, la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se presenta de forma individual. No obstante, las personas integradas en una unidad familiar, pueden optar, si así lo desean, por declarar de forma conjunta, siempre que todos sus miembros sean contribuyentes por este impuesto.

¿Cuándo optar por la declaración conjunta?
Para poder optar por la declaración conjunta, los contribuyentes deben formar parte de una unidad familiar, es decir, deben estar casados, tener hijos, o que ocurran ambos casos. Se considera unidad familiar a efectos del IRPF el matrimonio y sus hijos menores con los que convivan, si los hubiera, o bien, en defecto de matrimonio o en caso de separación legal, la unidad monoparental formada por un progenitor y los hijos menores con los que conviva. La determinación de la unidad familiar se realizará atendiendo a la situación existente a 31 de diciembre de cada año.
La opción de tributación conjunta se manifiesta al presentar la declaración de la renta correspondiente al ejercicio respecto del cual se opta, y no vincula a la unidad familiar para ejercicios sucesivos.
Abarca obligatoriamente a todos los miembros de la unidad familiar, por lo que si uno cualquiera de los miembros de la unidad familiar presenta declaración individual, los restantes miembros deberán utilizar este mismo régimen de tributación, ya no se podrá hacer la declaración conjunta.
Las rentas de cualquier tipo obtenidas por todos y cada uno de los miembros de la unidad familiar se someterán a gravamen acumuladamente, y se aplican las mismas escalas de gravamen (general y autonómica o complementaria) que para la tributación individual.
¿A quién le interesa realizar la declaración conjunta?
Como norma general, interesará la declaración conjunta a los matrimonios en los que uno de los cónyuges no recibe ingresos o, si los recibe, son muy bajos y no superan el importe de 3.400 euros (reducción por tributación conjunta). También resulta recomendable para las familias monoparentales, cuando los hijos no perciben rentas.
Cabe destacar que la declaración conjunta permite compensar pérdidas con ganancias, de modo que las ganancias obtenidas por un cónyuge pueden compensarse con las pérdidas obtenidas por el otro cónyuge. En este caso puede, o no ser preferible la conjunta, porque dependerá del nivel de rentas de ambos cónyuges.
Reglas aplicables a la declaración conjunta:
La cuantía del “mínimo por contribuyente” será de 5.550 euros anuales, con independencia del número de miembros integrados en la unidad familiar. No obstante, para la cuantificación por edad y discapacidad se tendrán en cuenta las circunstancias personales de cada uno de los cónyuges.
Se establece una reducción en la base imponible de 3.400 euros anuales por tributación conjunta en la modalidad de unidad familiar compuesta por matrimonios no separados legalmente.
En el caso de unidades familiares compuestas por el padre o madre no casado, viudo o separado legalmente con los hijos menores, o mayores incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada, que convivan con él o con ella,  se establece una reducción de 2.150 euros anuales (no será aplicable si el contribuyente convive con el padre o la madre de alguno de los hijos de la unidad familiar).
¿Cómo influyen los hijos en la declaración conjunta?
Como regla general, la reducción del mínimo por descendientes es la misma en tributación conjunta y en tributación individual. En este último caso, el mínimo por descendientes se prorratea entre ambos cónyuges.
¿Y el estado civil?
Las parejas de hecho sin hijos no pueden optar por la tributación conjunta. En el caso de las parejas de hecho con hijos sólo uno de sus miembros (padre o madre) puede formar unidad familiar con los hijos que reúnan los requisitos anteriormente comentados y, en consecuencia, optar por la tributación conjunta. El otro miembro de la pareja debe declarar de forma individual.

En los supuestos de separación legal, la declaración conjunta la podrán presentar el padre o la madre, con la totalidad de los hijos menores con los que conviva siempre que ostente su guardia y custodia.
¿Y si tienen una vivienda en común?
Si el matrimonio tiene una hipoteca a medias sobre la vivienda habitual con derecho a deducción (adquirida con anterioridad al 31/12/2012), resulta más conveniente hacer la declaración por separado, ya que la base máxima de la deducción es por declaración. Cada uno de los cónyuges que tenga derecho podrá aplicar una deducción máxima del 15% de 9.040 euros para cada uno.
En ASELEC destacamos la importancia de comprobar la opción que resulta más conveniente en cada caso para sacar el máximo provecho de los beneficios fiscales existentes en cada ejercicio. Por ello, le recomendamos que confíe siempre en profesionales a la hora de confeccionar su declaración de la renta.
Silvana Ricci
Dpto. Contable-Fiscal
aselec consultores, s.l.p.

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INTENTOS DE FRAUDE A LOS CONTRIBUYENTES EN LA CAMPAÑA DE RENTA 2016

Durante la Campaña de Renta, se producen numerosos intentos de fraude a los contribuyentes, aprovechando el uso masivo que realizamos de las tecnologías como medio de comunicación, y dificultando, la mayoría de las veces, la posibilidad de distinguir si estamos ante estos intentos de fraude o no. Se suelen realizar solicitando datos de carácter personal a través de redes sociales, correos electrónicos o plataformas de mensajería instantánea.

Realizamos una serie de indicaciones publicadas por la propia Agencia Tributaria, para evitar este tipo de fraudes tecnológicos, y aprovechamos desde ASELEC, para recordarle la importancia de acudir a expertos asesores fiscales para la correcta confección de su Declaración de la Renta y, por tanto, para el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
En los últimos años, muchos contribuyentes consideran la realización de la declaración de la renta como una obligación de mero trámite, cuyo fin es obtener la devolución de alguna de las cantidades retenidas o pagadas por anticipado durante el ejercicio fiscal.
Pero lo cierto, es que la confección de un impuesto tan importante como el IRPF por contribuyentes no expertos, acarrea en ocasiones graves consecuencias, a la que ahora hay que sumarle los intentos de fraude en una sociedad cada vez más “en la red”. Veamos algunos de ellos:
A través de Internet: páginas web falsas y phishing
Los intentos de engaño hacen referencia a supuestos reembolsos de impuestos, mediante envíos de comunicaciones masivas por correo electrónico en los que se suplanta la identidad e imagen de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, o bien la identidad de sus directivos. Con frecuencia, los intentos de fraude hacen referencia a una supuesta información que imposibilita el envío de la devolución de la campaña de Renta y suplanta la imagen de la Agencia Tributaria.
En estos envíos de correos fraudulentos, conocidos como “phishing”, se hace referencia a un reembolso de impuestos inexistente en la que el receptor del e-mail sale beneficiado. Para poder disponer del dinero hay que acceder a una dirección web o rellenar un formulario en los que se deben aportar datos de cuentas bancarias y tarjetas de crédito.
La Agencia Tributaria insiste en que:

  • nunca solicita por correo electrónico información confidencial, económica o personal, números de cuenta ni números de tarjeta de los contribuyentes.
  • nunca paga devoluciones con cargo a tarjetas de crédito.
  • nunca cobra importe alguno por los servicios que presta. El usuario solo asumirá el coste compartido de las llamadas a teléfonos 901.

Los dominios reales de la Agencia Tributaria son: www.aeat.es, www.agenciatributaria.es y www.agenciatributaria.com.

Por otra parte, la Agencia Tributaria prohíbe expresamente la realización de «framings» o la utilización por parte de terceros de cualesquiera otros mecanismos que alteren el diseño, configuración original o contenidos en cualquiera de los dominios descritos en este Aviso de seguridad.

Mensajes de texto (SMS) no enviados por la Agencia Tributaria
Se ha detectado el envío a los contribuyentes de mensajes de texto (SMS) por parte de empresas de atención e información telefónica, que redireccionan las llamadas hacia la Agencia Tributaria y las cobran en función de su tarificación, para solicitar servicios como la solicitud del borrador de Renta y su confirmación.
La Agencia Tributaria recuerda que los teléfonos de información tributaria básica y otros servicios telefónicos son los que aparecen en su portal de Internet

Servicios telefónicos de cita previa ajenos a la Agencia Tributaria
Se ha detectado que determinados números de teléfono ofrecen la posibilidad de concertar cita previa para la confección de declaraciones o la modificación de borradores en oficinas de la Agencia Tributaria.
La Agencia Tributaria quiere dejar constancia de que estos números de teléfono son totalmente ajenos a la misma y que, además de suponer elevados costes de tarificación para los usuarios, las citas que se obtengan a través de dichos números podrían no ser válidas y por lo tanto no atenderse.
Aplicaciones para móviles
Se ha detectado que en determinados markets de apps Android para móviles hay disponibles aplicaciones que utilizan la imagen de la Agencia Tributaria ofreciendo servicios en su nombre.
La Agencia Tributaria quiere dejar constancia de que las aplicaciones para móviles elaboradas por la Agencia Tributaria están exclusivamente disponibles para su descarga gratuita en AppStore y Google Play.

 

Estos fraudes son detectados en muchas ocasiones gracias a la colaboración de los internautas que se ponen en contacto con los servicios de información de la Agencia Tributaria, que toma inmediatamente las medidas necesarias para perseguirlos.
En caso de duda sobre la autenticidad de cualquier correo electrónico o sitio de Internet, SMS recibidos o servicios de cita previa o similares, que afirmen estar remitidos o ser propiedad de la Agencia Tributaria, contacte con nuestro departamento de asesoría fiscal (968 909 747) para ayudarle a distinguir si se trata de un intento de fraude, o bien directamente con el Centro de Atención Telefónica del Departamento de Informática Tributaria (901 200 347) para verificar su autenticidad.

 

Marga Velasco.
Dpto. Contable-Fiscal
Aselec consultores, s.l.p.

TRIBUTACION EN IRPF DEL ALQUILER DE VIVIENDAS VACACIONALES

Recientemente, la Agencia Tributaria ha anunciado que ejercerá un mayor control sobre los ingresos generados por el arrendamiento de viviendas vacacionales: apartamentos en la costa, casas rurales, pisos de temporada… ya sea a través de plataformas de alquiler o a través de anuncios particulares.

Lo que vamos a analizar a continuación es la tributación en el Impuesto sobre La Renta de las Personas Físicas de este tipo de arrendamientos entre particulares.

Para el arrendador o propietario, estos ingresos suponen un rendimiento de capital inmobiliario, donde tenemos que diferenciar dos períodos en el ejercicio a declarar, el período en el que la vivienda ha estado alquilada y el período en el que la vivienda está libre o a su disposición.

PERIODO EN EL QUE LA VIVIENDA ESTA ALQUILADA.

 

En este período, hay que declarar como ingreso la renta cobrada al inquilino, pero se podrá deducir de dicha cantidad, cualquier gasto necesario para la puesta a disposición del bien al inquilino, como por ejemplo, gastos de suministros de luz o agua, gastos de conservación y reparación de la vivienda, tributos no estatales (IBI), el importe del seguro de la vivienda, gastos de comunidad, etc.

 

No obstante, hay que tener en cuenta que dichos gastos sólo se pueden deducir proporcionalmente al tiempo en que la vivienda esté alquilada, es decir, si disponemos de un seguro anual de la vivienda, sólo podremos deducir como gasto la parte proporcional a los meses que está alquilada, ya que sólo esa parte del gasto revierte en la generación de ingresos por alquiler.
En el supuesto de arrendamiento de vivienda vacacional, no es posible aplicar la reducción del 60% al rendimiento neto, ya que esta reducción sólo es aplicable en los casos en los que el inmueble sea destinado a satisfacer la necesidad permanente de vivienda al arrendatario y no como vivienda ocasional en un período vacacional.

PERIODO EN EL QUE LA VIVIENDA NO ESTA ALQUILADA.

El período en el que la vivienda no está alquilada, supone una imputación de renta para su propietario, es decir, se computa un “ingreso” por los días del año en los que la vivienda está libre o a su disposición. Se grava el hecho de ser propietario de un bien inmueble que no constituye la vivienda habitual del contribuyente.
Esta imputación de renta se calcula en función del valor catastral de bien, dependiendo de si ese valor ha sido o no revisado por la Dirección General del Catastro. Si el valor catastral del inmueble ha sido revisado, el ingreso se calcula multiplicando dicho valor por 1,1% y si por el contrario, el valor catastral no ha sido revisado, el ingreso supondrá el 2% del valor catastral.

 

Si tiene alguna duda o necesita ampliar esta información, no dude en contactar con nosotros. Estaremos encantados de ayudarle.

 

Marga Velasco
Dpto. Contable-Fiscal
Aselec consultores, s.l.p.

ERRORES A EVITAR AL HACER SU DECLARACION DE LA RENTA

Errar es humano, y más cuando se trata de impuestos. Repasamos los errores típicos que la mayoría cometen en la declaración de la renta para que no los cometa usted también.

Si algo define la fiscalidad en general es que no siempre es fácil de entender. Para empezar está llena de números y de leyes, muchas de ellas interpretables. Con este panorama es lógico que algunos contribuyentes tengan dudas a la hora de realizar su declaración de la renta. Esto provoca que se cometan fallos al rellenar el formulario del  IRPF 

Y lo peor de todo no es que pueda cobrar menos o tenga que pagar de más, si no que LA AGENCIA TRIBUTARIA NO SE RESPONSABILIZA NUNCA DE LOS ERRORES. Incluso si el fallo está en el borrador o si acudió a la cita con la AEAT para que le ayudase a hacer la declaración, cualquier error siempre será responsabilidad al contribuyente. De hecho, Hacienda puede sancionarle si descubre que se ha equivocado y tiene cuatro años para hacerlo.

Confíe en Aselec, su asesoria,  para confeccionar su declaración de la renta y no caiga en uno de los errores más comunes: el de no calcular el impuesto de la renta por no estar obligado, porque puede que el resultado le salga a devolver.

No olvide consultar estos otros artículos del blog relacionados con la RENTA 2018:

ERRORES MÁS HABITUALES A LA HORA DE ELABORAR SU DECLARACIÓN DE LA RENTA

A continuación detallamos algunos de los errores más habitables de los contribuyentes a la hora de realizar su declaración de la renta:

Circunstancias personales

Otro de los errores más habituales está relacionado con las circunstancias personales. Hay que prestar atención si el año anterior ha variado alguna de las siguientes  circunstancias, como por ejemplo, si se ha casado o divorciado o se ha producido el nacimiento de un hijo… ¡o varios!

En el caso de matrimonio, los cónyuges pueden optar por la opción de declaración más ventajosa para ellos, entre la modalidad individual o conjunta sin que esto les vincule en periodos sucesivos.

El cónyuge separado podrá deducir las pensiones compensatorias y las de alimentos a los hijos también tienen incentivos fiscales.

Si ha incrementado la familia aumentarán los mínimos personales, es decir, las cantidades mínimas que están exentas de tributación al considerarse una renta vital mínima. También podrá aplicar las deducciones de familia números general o especial o la deducción por maternidad, si cumple los requisitos para ello.

En el caso de que se haya obtenido el reconocimiento de una minusvalía, es importante comunicarla, ya que es un dato que desconoce Hacienda y que da origen también a deducciones y reducciones.

Vivienda

En cuanto a la vivienda habitual, seguirán deduciendo el alquiler aquellos contribuyentes que firmaron el contrato antes del 1 de enero de 2015. Los que la adquirieron a través de una hipoteca o pagos al promotor, si se realizó antes del 1 de enero de 2013, también aplicarán la deducción.

Si tiene más inmuebles, tendrá que revisar su porcentaje de propiedad puesto que se le imputa renta del 1,1% si se ha revisado el valor catastral en los últimos diez años o el 2% si no.

Cuando se produce la venta de inmueble, a la Agencia Tributaria le consta que se ha producido esta operación pero desconoce si hubo una pérdida o ganancia patrimonial. Recopile toda la documentación, tanto de la compra como de la venta del inmueble, y le ayudaremos a declararla correctamente.

Donaciones y ayudas

Es probable que Hacienda desconozca los donativos que usted haya realizado, pero esto no significa que no pueda aplicar la deducción estatal y autonómica. Recuerde solicitar su certificado a las entidades en las que realizó donativos.

Si ha recibido ayudas para la adquisición de un vehículo como el Plan PIVE o alguna subvención para la adquisición de su vivienda, es obligatorio declararlas en la Renta puesto que tributan como una ganancia patrimonial.

Deducciones autonómicas

No olvide que puede aplicar las deducciones aprobadas por la Comunidades Autónomas. Recientemente publicamos todas las deducciones de la Región de Murcia, revíselas aquí! 

Y RECUERDE….APPS DE RENTA 2018: ¡CUIDADO!

La Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes una aplicación para el móvil (APP), para acceder a los datos fiscales y obtener el número de referencia a través de RENO Simulador (Renta WEB Open).

Pero,¡Cuidado¡ ¡El borrador que nos proporciona la Agencia Tributaria no suele incluir las deducciones que podemos aplicarnos para ahorrar dinero!

Desde ASELEC, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

Confíe en expertos a la hora de realizar su declaración de la renta, ellos comprobarán sus circunstancias personales y familiares, así como otros requisitos económicos para poder sacar el máximo provecho a estas deducciones fiscales. Consulte sin compromiso a un asesor fiscal de ASELEC.

¡Llámenos! 968 909 747

Dpto. Contable-Fiscal
Aselec consultores, s.l.p.

deducciones renta 2016 region murcia

DEDUCCIONES EN LA DECLARACIÓN DE LA RENTA DE 2016 PARA RESIDENTES EN LA REGION DE MURCIA.

Los contribuyentes que en 2016 hayan tenido su residencia habitual en el territorio de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia podrán aplicar las siguientes deducciones autonómicas:

POR CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES
  • Gastos de guardería de hijos menores de 3 años. Los contribuyentes podrán deducir el 15 por 100 de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por este concepto con un máximo de 330 € anuales, por cada hijo de esa edad, en caso de tributación individual, y 660 € anuales, por cada hijo de esa edad, en caso de tributación conjunta. Pero hay que cumplir requisitos: se aplica cuando los padres no están separados legalmente, ambos trabajan fuera del domicilio familiar, o bien para unidades familiares compuestas por uno sólo de los padres e hijos menores; y lo más importante, existen unos límites máximos de renta por encima de los cuales no podremos aplicar esta deducción. En concreto, (BIGeneral-MINPersonal)<19.360 € en individual y <33.880 € en conjunta, y <44.000 € para familias numerosas, siempre que la Base Imponible del ahorro (BIAhorro) sea inferior a 1.202,02 €. 
RELATIVAS A LA VIVIENDA HABITUAL
  • Inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años. Podrán deducirse el 5 por 100 de las cantidades satisfechas en el ejercicio por la adquisición, construcción, ampliación o rehabilitación de la vivienda que constituya o vaya a constituir la vivienda habitual del contribuyente, incluidos los gastos originados que hayan corrido a cargo del adquirente y, en el caso de financiación ajena, la amortización, los intereses y demás gastos derivados de la misma. Como es lógico, también está sujeta al cumplimiento de requisitos, como un nivel de renta máximo (Base Imponible) y además el máximo de deducción no podrá superar los 300 €. 
  • Instalaciones de recursos energéticos renovables en viviendas. Se establece una deducción del 10% de las inversiones realizadas en ejecución de proyectos de instalación de los recursos energéticos procedentes de las fuentes de energías renovables solar, térmica, fotovoltaica y eólica. El máximo son 1.000 € y la aplicación de la deducción requerirá el reconocimiento previo de la Administración Regional sobre su procedencia una vez cumplidos el resto de requisitos. 
  • Dispositivos domésticos de ahorro de agua. Se establece una deducción del 20% de las inversiones realizadas en dispositivos domésticos de ahorro de agua. Tiene un máximo de 300 € y también está sujeta a requisitos. 
POR DONATIVOS Y DONACIONES
  • Donativos para la protección del Patrimonio Cultural de la Región de Murcia y promoción de actividades culturales y deportivas. El importe a deducir será el 30% de las cantidades donadas a favor de cualquiera de las siguientes entidades: la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia, las fundaciones que persigan exclusivamente fines culturales, las asociaciones culturales y deportivas que hayan sido declaradas de utilidad pública y las federaciones deportivas, que se encuentren inscritas en los Registros respectivos de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia. 
OTROS CONCEPTOS DEDUCIBLES
  • Adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación. Los contribuyentes podrán deducir en la cuota íntegra autonómica, y con un límite de 4.000 euros, el 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en sociedades anónimas, limitadas, anónimas laborales, limitadas laborales o cooperativas. Consúltanos para ampliar información sobre los requisitos. 
  • Inversiones en entidades cotizadas mercado alternativo bursátil. Los contribuyentes podrán deducir en la cuota íntegra autonómica, y con un límite de 10.000 euros, el 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital suscritos por medio del segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil, aprobado por acuerdo del Consejo de Ministros de 30 de diciembre de 2005.
  • Gastos de material escolar y libros de texto. Los contribuyentes podrán aplicar una deducción autonómica por la adquisición de material escolar y libros de texto derivados de la escolarización de sus descendientes en el segundo ciclo de educación infantil, educación primaria y educación secundaria obligatoria. El importe de la deducción será de 100 euros por cada descendiente. Veamos los requisitos: Si la unidad familiar no tiene la condición de familia numerosa, el límite de BI General + BI del Ahorro no puede superar los 15.000€ en individual y los 30.000 € en conjunta. Si se trata de una familia numerosa, los límites se amplían a 25.000 € y 40.000 € en conjunta. Pero atención, si hemos obtenido una beca para el descendiente que tiene como finalidad total o parcial la compra de material escolar y libros de texto, ya no podremos aplicar esta deducción. 

 

Las deducciones por donativos y por gastos en la adquisición del material escolar y libros de texto son novedad de 2016.

Para poder aplicar correctamente estas deducciones en tu declaración de la renta es necesario reunir una serie de requisitos en cada caso. Hemos mencionado algunos, para más información, consulta a un asesor fiscal de ASELEC. Estaremos encantados de ayudarte para sacar el máximo provecho de estas deducciones autonómicas de la Región de Murcia.

¡ Llámanos ! 968 909 747

También puedes escribirnos y te contestaremos lo antes posible Contactar

Silvana Ricci
Dpto. Contable-Fiscal
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CAMPAÑA DE RENTA Y PATRIMONIO 2016

El próximo 5 de abril comienza la Campaña de la Renta 2016 que se extenderá hasta el 30 de junio, fin del plazo para la presentación en período voluntario. ¿Qué debemos hacer este año?

La Orden HFP/255/2017 se publicó el pasado 23 de marzo, y en ella se aprueban los modelos de presentación del Impuesto sobre la Renta (IRPF) y del Impuesto sobre Patrimonio (IP) para el ejercicio 2016, y se determina la forma y plazos para su presentación, regulando los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación.
El Calendario de plazos que establece la Agencia Tributaria para esta Campaña de Renta 2016 son:

  • 5 ABRIL 2017: Obtención del borrador y/o datos fiscales. Confirmación y modificación del borrador. Presentación de declaraciones de Renta y Patrimonio 2016.
  • 4 MAYO 2017: Inicio del servicio de cita previa en la AEAT.
  • 11 MAYO 2017: Inicio de la atención presencial en la AEAT.

Si el resultado de la declaración resulta “a devolver”, si no hay ninguna discrepancia entre la presentación y los datos que constan en la administración, la devolución suele ser rápida, en menos de dos meses, aunque el plazo máximo previsto para resolverse la solicitud de devolución por parte de la Agencia Tributaria es hasta el 31 de diciembre de 2017. A partir de esa fecha, se generan intereses a favor del contribuyente.
Si el resultado es “a ingresar”, el último día para domiciliar el pago es el 26 de junio, aunque el cargo se realizará el último día de plazo de presentación, es decir, el 30 de junio.
Además, se opta por el fraccionamiento de la cantidad a ingresar en dos plazos, las cuantías y fecha máxima a pagar serán:

  • 60% del resultado a ingresar el 30 de junio de 2017.
  • 40% restante, el 06 de noviembre de 2017.

 

NOVEDADES RENTA 2016
Las principales novedades de la declaración del IRPF para este ejercicio 2016 son:

  1. Tributación de las Sociedades Civiles. A partir del 1 de enero de 2016, como resultado de la modificación del Código de Comercio sobre algunas actividades consideradas mercantiles, las Sociedades Civiles que realicen ese tipo de actividades están sujetas al Impuesto sobre Sociedades y, por tanto, no tributarán en IRPF como entidades en régimen de atribución de rentas.
  2. Exención de rendimientos del trabajo en especie por primas pagadas a entidades aseguradoras para cobertura de enfermedad. Aumenta la cuantía exenta para estos rendimientos del trabajo en especie del propio trabajador o de su cónyuge y descendientes a 1.500 euros por cada uno si tuvieran discapacidad (frente a los 500 euros anuales exentos hasta el momento).
    Gasto deducible por las primas de seguro de enfermedad en actividades económicas. Aumenta el límite máximo de deducción por el pago de las primas de seguro pagadas por el contribuyente para su cobertura y la de su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan, a 1.500 euros para cada uno de ellos (frente a los 500 euros anuales máximos por cada uno que había actualmente).
  3. Deducción por Donativos. En 2016 ya se aplican los porcentajes regulados de forma indefinida en la Ley 49/2002, es decir:
  • Para una base de deducción hasta 150 euros………… Porcentaje de deducción 75%.
  • El resto de base de deducción ………………………………. Porcentaje de deducción 30%.

Si en los dos períodos impositivos inmediatos anteriores se hubieran realizado donativos, donaciones o aportaciones con derecho a deducción en favor de una misma entidad por importe igual o superior, en cada uno de ellos, al del ejercicio anterior, el porcentaje de deducción aplicable a la base de la deducción en favor de esa misma entidad que exceda de 150 euros, será el 35 por ciento.

Además, para ciertas actividades calificadas como prioritarias de mecenazgo, los porcentajes anteriores se elevan en 5 puntos porcentuales, pasando a ser 80%, 35% y 40% respectivamente.

4. Limites para la aplicación del método de estimación objetiva o módulos. Se modifican los límites sobre el volumen de rendimientos íntegros para la aplicación de este método haciéndolo por tanto más restrictivo.

 

Marga Velasco

Dpto. Contable-Fiscal

aselec consultores, s.l.p.