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CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2019

¡BIENVENIDO DICIEMBRE!

CON EL NUEVO MES, LLEGA TAMBIÉN NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES DE DICIEMBRE.

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019, que la Agencia Tributaria publica para los interesados.

 

En el mes de DICIEMBRE, las citas fiscales son las siguientes:

DICIEMBRE 2019

Hasta el día 2 de diciembre

Modelos

IVA

• Octubre 2019. Autoliquidación

303

• Octubre 2019. Grupo de entidades, modelo individual

322

• Octubre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado

353

• Solicitud de inscripción/baja. Registro de devolución mensual

36

• Solicitud aplicación régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2019

sin modelo

• SII: Opción o renuncia por la llevanza electrónica de los libros registro

36

• SII. Comunicación de la opción / renuncia por la facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros

36

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES VINCULADAS Y DE OPERACIONES Y SITUACIONES RELACIONADAS CON PAÍSES O TERRITORIOS CALIFICADOS COMO PARAÍSOS FISCALES

• Año 2018: Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural

232

Resto de entidades: en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del período impositivo

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

• Año 2018. Autoliquidación

583

• Año 2019: Autoliquidación anual por cese de actividad

588

Hasta el día 20 de diciembre

Modelos

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas

• Noviembre 2019. Grandes Empresas

111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de No Residentes

• Ejercicio en curso:

– Régimen General

202

– Régimen de consolidación fiscal (Grupos Fiscales)

222

IVA

• Noviembre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias

349

• Noviembre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones

380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

• Noviembre 2019

430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

• Septiembre 2019. Grandes Empresas.

553, 554, 555, 556, 557, 558

• Septiembre 2019. Grandes Empresas.

561, 562, 563

• Noviembre 2019

548, 566, 581

• Noviembre 2019

570, 580

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados

510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

• Noviembre 2019. Grandes empresas

560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

• Pago fraccionado

584

• Año 2018. Declaración informativa anual operaciones con contribuyentes

591

Hasta el día 30 de diciembre

Modelos

IVA

• Noviembre 2019. Autoliquidación

303

• Noviembre 2019. Grupo de entidades, modelo individual

322

• Noviembre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado

353

Hasta el día 31 de diciembre

Modelos

RENTA

• Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2020 y sucesivos

036, 037

IVA

• Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2020 y sucesivos

036, 037

• Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2020 y sucesivos

36

• Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2020 y 2021

36

• Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2020

sin modelo

• Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades

39

• Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades

39

• Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades

39

• Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2020

036, 037

• Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2020, 2021 y 2022

036, 037

 

 

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

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ASELEC asesoría y abogados

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CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2019 ASELEC

 

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¿TRIBUTACIÓN POR IVA O POR ITP y AJD?

Tanto el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD), gravan la transmisión de bienes y derechos, pero, ¿Cuándo aplicamos uno u otro?

CUANDO TRIBUTAR POR IVA Y CUANDO POR ITP y AJD

Aplicamos el IVA cuando, quien transmite es empresario o profesional, entendiendo como tales, según el Artículo 5 de la LEY del IVA:

  1. Quienes realicen actividades empresariales o profesionales, salvo que las efectúen exclusivamente a título gratuito.
  2. Las sociedades mercantiles.
  3. Quienes realicen una o varias entregas de bienes o prestaciones de servicios que
  4. supongan la explotación de un bien corporal o incorporal con el fin de obtener ingresos continuados en el tiempo (Arrendadores de bienes).
  5. Quienes efectúen la urbanización de terrenos o la promoción, construcción o
  6. rehabilitación de edificaciones destinadas, en todos los casos, a su venta, adjudicación o cesión por cualquier título.
  7. Quienes realicen a título ocasional las entregas de medios de transporte nuevos.

Por otro lado, se aplica el concepto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD) cuando quien transmite es un particular, en cuyo caso no se aplicaría el IVA.

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Entonces,¿qué opción interesa más a un empresario?

El IVA que soporta el empresario es deducible en la declaración correspondiente por lo que no supone un coste, mientras que los importes abonados en el ITP sí.

En el siguiente cuadro resumen de la Agencia Tributaría, podemos ver la coordinación del IVA y el ITP:

Cuadro_IVA-ITP_

Coordinación con Actos Jurídicos Documentados:

IVA: La imposición por AJD, en su modalidad documentos notariales (DN) es plenamente compatible con el gravamen por el IVA. Grava las escrituras, actas y testimonios notariales a través de una cuota fija y de una cuota variable (primeras copias).

TPO: La imposición por TPO es incompatible con la cuota variable de AJD (DN), por lo que las operaciones sujetas a TPO que se formalicen en documento notarial quedarán sujetas únicamente a la cuota fija de AJD.

Sabiendo entonces que la base imponible en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO) está constituida por el valor real del bien transmitido o del derecho que se constituya o ceda, es interesante indicar que tipos de gravamen se aplican en la Región de Murcia: 

  • 8 por ciento tipo general para la transmisión de inmuebles.
  • 4 por ciento transmisión de bienes muebles y semovientes; transmisiones de viviendas calificadas administrativamente de protección oficial de régimen especial.
  • 3 por ciento en las transmisiones sujetas y exentas de IVA sin renuncia a la exención; para las adquisiciones de inmuebles destinados a vivienda habitual por familias numerosas y para las adquisiciones de inmuebles destinados a vivienda habitual por jóvenes de edad inferior o igual a 35 años.
  • 2 por ciento en las viviendas entregadas a inmobiliaria para la compra de una nueva.
  • 1 por ciento para la constitución de derechos reales de garantía, pensiones y fianzas; constitución de préstamos; cesión de créditos.

IMPORTANTE A LA HORA DE ADQUIRIR UNA VIVIENDA

Por último, es importante conocer qué impuesto se aplica a la hora de adquirir una vivienda. Dependerá de si se trata de una primera entrega o una vivienda usada, entendiéndose como primera entrega cuando la construcción o rehabilitación esté terminada, salvo que las viviendas se hubiesen utilizado de forma continuada por un plazo igual o superior a dos años por personas distintas de los adquirentes.

En caso de que se trate de una primera entrega (vivienda nueva), tributan por el IVA, mientras que si se tratan de segundas y ulteriores entregas de viviendas (viviendas usadas) tributan por el ITP.

En cuanto a los tipos impositivos establecidos actualmente en IVA son:

  • 10% con carácter general.
  • 4% cuando se trate de viviendas de protección oficial de régimen especial o de promoción pública.

Esperamos que este artículo le haya servido de ayuda para conocer cómo tributa la transmisión de bienes y derechos y qué impuesto se debe aplicar en cada caso.

De cualquier modo, siempre, con el objetivo de evitar errores en la declaración de sus operaciones y tener la tranquilidad de que su tributación es la correcta, no dude en contactar con nosotros. En el equipo de Aselec contamos con profesionales especializados en comercio internacional dispuestos a resolver sus dudas.

Contacte con nosotros.

 __________________________

Marina Carreño

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados. 

 

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¿EN QUÉ CONSISTE LA DEVOLUCIÓN DEL GASOLEO PROFESIONAL?

Si es titular de una empresa dedicada al transporte de mercancías o pasajeros le interesará saber que puede solicitar la devolución parcial del impuesto que grava el gasóleo profesional. Hoy hablamos de este beneficio fiscal que le puede suponer un ahorro máximo de 2.450 euros por vehículo y año.

EL MPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS

El impuesto sobre hidrocarburos constituye un tributo indirecto que grava el consumo de determinados productos energéticos como la gasolina, gasóleo, queroseno o glp. La Directiva Europea 2003/96 permite a los Estados Miembros diferenciar entre el uso profesional y no profesional del gasóleo utilizado como carburante de automoción. Esta distinción se configura en la normativa nacional (artículo 52bis de la Ley 38/1992, de Impuestos Especiales) mediante el mecanismo de la devolución parcial del impuesto para aquel gasóleo utilizado únicamente con fines profesionales.

QUIÉN PUEDE SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL GASOLEO PROFESIONAL

Tienen la condición de beneficiarios aquellos titulares de vehículos que se hallen en posesión de la correspondiente tarjeta o autorización de transporte que le habilite para el ejercicio de una actividad de transporte de mercancías o pasajeros. Asimismo, deberán inscribirse en el Censo de beneficiarios de la devolución del gasóleo profesional, con carácter previo a los consumos de gasóleo profesional, presentando una solicitud a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en la que se harán constar los siguientes datos:

  • Número de identificación fiscal y nombre o razón social y domicilio fiscal del solicitante.
  • Descripción de la actividad económica del solicitante y fecha de inicio de esta actividad.
  • Identificación de la entidad financiera y del Código de la cuenta bancaria.
  • Dirección de correo electrónico del solicitante.
  • Datos identificativos de cada uno de los vehículos en los que se consuma gasóleo profesional.

Po último, los beneficiarios deberán solicitar una “Tarjeta-gasóleo profesional” previamente autorizada por la Agencia Tributaria en la que constará el nombre o razón social del titular de la misma, la matrícula del vehículo autorizado y la expresión “Gasóleo profesional” y con la que deberá efectuar el pago de los consumos de gasóleo profesional.

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CÓMO SE SOLICITA LA DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL GASÓLEO PROFESIONAL

A estos efectos, la utilización para el pago por los beneficiarios de dichas tarjetas tiene la consideración de declaración tributaria por la que se solicita la devolución. Las entidades emisoras de las tarjetas-gasóleo profesional deben enviar a la Agencia Tributaria la información de los suministros de gasóleo profesional efectuados por sus clientes. 

A partir de la información de los suministros de gasóleo profesional efectuados, el órgano competente acordará, en su caso, la devolución de las cuotas correspondientes mediante transferencia bancaria a la cuenta indicada por el beneficiario en la solicitud de inscripción en el Censo de gasóleo profesional.

¿A CUÁNTO ASCIENDE LA DEVOLUCIÓN?

El importe máximo a percibir, de acuerdo con la normativa vigente, es de 0,049 euros por un consumo máximo de 50.000 litros por vehículo y año (2.450 euros). No obstante, cuando se trate de taxis la cuantía máxima de la devolución no excederá de la que correspondería a aplicar 0,049 euros por 5.000 litros por taxi y año.

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¿QUÉ OBLIGACIONES CONTRÁEN LOS BENEFICIARIOS?

Todos los beneficiarios con derecho a la devolución deberán presentar a la Agencia Tributaria dentro del primer trimestre del año siguiente a la finalización del año natural una Declaración anual con el número de kilómetros recorridos, desde el 1 de enero al 31 de diciembre del año a que se refiere la declaración, por cada uno de los vehículos de su titularidad que hayan estado inscritos en el Censo de beneficiarios en el año anterior.

Si cumple los requisitos para poder solicitar este beneficio fiscal, pero tienen dudas sobre los trámites a realizar, confíe en los profesionales del equipo fiscal de ASELEC.  No dude en contactar con nosotros. Le asesoraremos sin ningún compromiso.

____________________________

Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

 

 

 

 

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calendario fiscal aselec agosto 2019 img

CALENDARIO FISCAL AGOSTO 2019

¡YA ESTÁ AQUÍ EL MES DE AGOSTO! Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados.

En el mes de AGOSTO, las citas fiscales son las siguientes:

20-08-2019  Hasta el 20 de agosto

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Julio 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

  • Julio 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Mayo 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Mayo 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Julio 2019: 548, 566, 581
  • Julio 2019: 570, 580
  • Segundo trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Segundo trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Julio 2019. Grandes empresas: 560

30-08-2019  Hasta el 30 de agosto

IVA

  • Julio 2019. Autoliquidación: 303
  • Julio 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Julio 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

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El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivosContacte con nosotros.

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PARA DESCARGAR EL CALENDARIO FISCAL AGOSTO 2019 ASELEC, HAGA CLIC EN EL ENLACE👇🏻 Y AÑÁDALO COMO IMAGEN AL FONDO DE ESCRITORIO.

CALENDARIO FISCAL AGOSTO 2019 ASELEC

impuesto-actividades-economicas-2019

IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE 2019 -IAE 2019

Si eres autónomo o tienes una empresa, tienes la obligación de darte de alta en el IAE, que es el impuesto de actividades económicas y, aunque no todos tenemos que pagarlo, sí es necesario que estemos regulados por su epígrafe, de modo que dependiendo de cuál sea tu actividad será bueno que conozcas las características de este Impuesto de Actividades Económicas.

Toda persona física o jurídica que se da de alta en una actividad a través del Modelo 036 debe indicar el epígrafe del IAE que corresponde con la actividad que va a desarrollar. A partir de este momento el contribuyente queda obligado a este impuesto.

El Impuesto de Actividades Económicas o IAE es un impuesto obligatorio cuyo hecho imponible está constituido por el ejercicio en territorio nacional de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o no en un local y se hallen o no especificadas en las Tarifas del Impuesto cuando tales actividades supongan la ordenación por cuenta del ejerciente de medios de producción y de recursos humanos, o uno de ambos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. El hecho imponible se realiza independientemente de si la actividad es principal o secundaria.

Son sujetos pasivos de este impuesto las personas físicas o jurídicas y las entidades que se encuentren entre las señaladas en el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria.

Es un impuesto con periodo impositivo de un año natural, a excepción de los autónomos, en su caso el impuesto se abarcará en el momento en el que te das de alta como autónomo y abarcará desde ese día hasta el final del año únicamente.

¿QUIÉN ESTÁ EXENTO DE PAGAR EL IAE?

  • El Estado, las Comunidades Autónomas y las Entidades Locales, así como los organismos autónomos del Estado y las entidades de derecho público de análogo carácter de las comunidades autónomas y de las entidades locales.
  • Los sujetos pasivos que inicien el ejercicio de su actividad en territorio español, durante los dos primeros períodos impositivos de este impuesto en que se desarrolle la misma. Se trata de una exención de carácter temporal limitada a dos años.
  • Las personas físicas.
  • Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, las sociedades civiles y las entidades del artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, LGT, que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000 de €.
  • Contribuyentes del Impuesto de la Renta de no Residentes. La exención alcanza a los que operen en España mediante establecimiento permanente, siempre que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000 de €.
  • Entidades Gestoras de la Seguridad Social y las Mutualidades y Montepíos constituidos conforme a lo previsto por la Ley 30/1995, de Ordenación del Seguro.
  • Organismos públicos de investigación y los establecimientos de enseñanza.
  • Asociaciones y fundaciones de disminuidos físicos, psíquicos y sensoriales.

OBLIGACIÓN, DETERMINACIÓN DE LA CUOTA Y PAGO DEL IMPUESTO ACTIVIDADES ECONÓMICAS

Si llegas al tercer año de tu actividad y la cifra neta de negocio supera el millón de euros, estarás obligado a tributar por el IAE, por lo tanto, deberás informarlo a la Agencia Tributaria a través del Modelo 840.

Una vez presentado el Modelo 840, el contribuyente recibirá por parte de la administración el documento de ingreso que podrá hacer efectivo a través de las Entidades de crédito colaboradoras en la recaudación. En el supuesto de que dicho documento de ingreso no fuera recibido o se hubiese extraviado, deberá realizarse el ingreso con un duplicado que se recogerá en la Delegación o Administraciones de la Agencia Estatal de Administración Tributaria correspondientes a la provincia del domicilio fiscal del contribuyente, en el caso de cuotas de clase nacional, o correspondientes a la provincia del domicilio donde se realice la actividad, en el caso de cuotas de clase provincial.

Las tarifas del IAE, son una enumeración exhaustiva y detallada de las diferentes actividades económicas, realizada de acuerdo con la clasificación nacional de actividades económicas (CNAE). En ellas se recoge la cuota que tiene asignada cada actividad económica, o los criterios para su determinación.

La cuota tributaria será el resultado de aplicar las tarifas del impuesto, de acuerdo con los preceptos contenidos en la Ley y en las disposiciones que la complementen y desarrollen, y los coeficientes y bonificaciones previstos por la Ley y, en su caso, acordados por cada ayuntamiento y regulados en las ordenanzas fiscales respectivas.

Por tanto, en la determinación de la cuota tributaria intervienen los siguientes elementos:

– La cuota de tarifa.
– El coeficiente de ponderación y, si procede,
– El coeficiente de situación.

Además, también forma parte de la deuda tributaria, en los supuestos que así esté establecido, el recargo provincial.

PLAZO: Para este año 2019 el plazo de pago del IAE se ha modificado según la Resolución de 13 de junio de 2019, del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por lo que el nuevo plazo de ingreso comprenderá desde el 16 de septiembre hasta el 20 de noviembre de 2019, ambos inclusive.

Si su actividad ha crecido en los últimos años y ya no está exento del impuesto de IAE, en ASELEC, asesoría y abogados, estaremos encantados de darle las indicaciones necesarias para cumplir con esta nueva obligación tributaria. No dude en contactar con nosotros.

 

____________________

Inma Teruel
Economista
Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC, asesoría y abogados.

 

 

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Calendario Fiscal Julio 2019 Aselec copia

CALENDARIO FISCAL JULIO 2019

¡YA ESTÁ AQUÍ EL MES DE JULIO! Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados.

En el mes de JULIO, las citas fiscales son las siguientes: 

01-07-2019 Hasta el 1 de julio

  • RENTA Y PATRIMONIO
    • Declaración anual Renta y Patrimonio 2018 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación del primer plazo: D-100, D-714
    • Régimen especial de tributación por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes para trabajadores desplazados 2018: 151
  • IVA
    • Mayo 2019: Autoliquidación: 303
    • Mayo 2019: Grupo de entidades, modelo individual: 322
    • Mayo 2019: Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE AYUDAS RECIBIDAS EN EL MARCO DEL REF DE CANARIAS Y OTRAS AYUDAS DE ESTADO POR CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS O DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
    • Año 2018: 282

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22-07-2019  Hasta el 22 de julio

  • RENTA Y SOCIEDADES
    Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

    • Junio 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
    • Segundo trimestre 2019: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210,216
  • Pagos fraccionados Renta
    • Segundo trimestre 2019:
      • Estimación directa: 130
      • Estimación objetiva: 131
  • IVA
    • Junio 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
    • Junio 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
    • Segundo trimestre 2019. Autoliquidación: 303
    • Segundo trimestre 2019. Declaración-liquidación no periódica: 309
    • Segundo trimestre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
    • Segundo trimestre 2019. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368
    • Segundo trimestre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
    • Solicitud de devolución Recargo de Equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
    • Reintegro de compensaciones en el Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
  • IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
    • Junio 2019: 430
  • IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
    • Abril 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
    • Abril 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
    • Junio 2019: 548, 566, 581
    • Junio 2019: 570, 580
    • Segundo trimestre 2019: 521, 522, 547
    • Segundo trimestre 2019. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
    • Segundo trimestre 2019. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510
    IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

    • Junio 2019. Grandes empresas: 560
    • Segundo trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 560
  • IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
    Segundo trimestre 2019. Pago fraccionado: 585
    IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN
    Segundo trimestre 2019: 595

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25-07-2019  Hasta el 25 de julio

  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES E IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES Y ENTIDADES EN ATRIBUCIÓN DE RENTAS CONSTITUIDAS EN EL EXTRANJERO CON PRESENCIA EN TERRITORIO ESPAÑOL)
    Declaración anual 2018. Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural: 200, 206, 220 y 221
    Resto de entidades: en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al fin del período impositivo.
    DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE AYUDAS RECIBIDAS EN EL MARCO DEL REF DE CANARIAS Y OTRAS AYUDAS DE ESTADO POR CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES E IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES Y ENTIDADES EN ATRIBUCIÓN DE RENTAS CONSTITUIDAS EN EL EXTRANJERO CON PRESENCIA EN TERRITORIO ESPAÑOL)
    Año 2018. Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural: 282
    Resto de entidades: en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al fin del período impositivo.

30-07-2019  Hasta el 30 de julio

  • IVA
    • Junio 2019: Autoliquidación: 303
    • Junio 2019: Grupo de entidades. modelo individual: 322
    • Junio 2019: Grupo de entidades, modelo agregado: 353

31-07-2019  Hasta el 31 de julio

  • NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL
    • Segundo trimestre 2019. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195
  • IMPUESTO SOBRE DEPÓSITOS EN LAS ENTIDADES DE CRÉDITO
    • Autoliquidación 2018: 411
    • Pago a cuenta. Autoliquidación 2019: 410
  • DECLARACIÓN INFORMATIVA TRIMESTRAL DE LA CESIÓN DE USO DE VIVIENDAS CON FINES TURÍSTICOS
  • Segundo trimestre 2019: 179

 

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CALENDARIO FISCAL JULIO 2019 ASELEC

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CALENDARIO FISCAL JUNIO

¡MAÑANA COMIENZA EL MES DE JUNIO!. Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES. ¡PARA QUE NO SE LE PASE NINGUN PLAZO!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de JUNIO, las citas fiscales son las siguientes:

Hasta el 20 de junio

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

Mayo 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

Mayo 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Mayo 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

Mayo 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

Marzo 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Marzo 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
Mayo 2019: 548, 566, 581
Mayo 2019: 570, 580
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD
Mayo 2019. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Pago fraccionado 2019: 584

Hasta el 26 de junio

RENTA Y PATRIMONIO
Declaración anual Renta y Patrimonio 2018 con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta: D-100, D-714.

Desde ASELEC, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

Contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC asesoría y abogados

PARA DESCARGAR EL CALENDARIO FISCAL JUNIO 2019 ASELEC, HAGA CLIC EN EL ENLACE👇🏻 Y AÑÁDALO COMO IMAGEN AL FONDO DE ESCRITORIO.

CALENDARIO FISCAL JUNIO 2019 ASELEC

PORTADA CALENDARIO FISCAL MAYO 2019 ASELEC copia

CALENDARIO FISCAL MAYO 2019

¡MAÑANA COMIENZA EL MES DE MAYO!. Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de MAYO, las citas fiscales son las siguientes:

14-05-2019  Desde el 14 de mayo hasta el 1 de julio

  • RENTA

20-05-2019  Hasta el 20 de mayo

  • RENTA Y SOCIEDADES
    Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas

    • Abril 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
  • IVA
    • Abril 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
    • Abril 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
    • Abril 2019: 430
  • IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
    • Febrero 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
    • Febrero 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
    • Abril 2019: 548, 566, 581
    • Abril 2019: 570, 580
    • Primer trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
    • Primer trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510
    IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

    • Abril 2019. Grandes empresas: 560
  • IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
    • Primer trimestre 2019. Pago fraccionado: 583
    • Primer cuatrimestre 2019. Autoliquidación: 587

30-05-2019  Hasta el 30 de mayo

  • IVA
    • Abril 2019. Autoliquidación: 303
    • Abril 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
    • Abril 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

31-05-2019  Hasta el 31 de mayo

  • DECLARACIÓN ANUAL DE CUENTAS FINANCIERAS EN EL ÁMBITO DE LA ASISTENCIA MUTUA
    • Año 2018: 289
  • DECLARACIÓN ANUAL DE CUENTAS FINANCIERAS DE DETERMINADAS PERSONAS ESTADOUNIDENSES
    • Año 2018: 290

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivosContacte con nosotros.

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CALENDARIO FISCAL FEBRERO 2019

¡YA ESTÁ AQUÍ EL MES DE FEBRERO, Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de FEBRERO, las citas fiscales son las siguientes:

15-02-2019  Hasta el 15 de febrero

  • Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados: 233

20-02-2019 Hasta el 20 de febrero

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Enero 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL 

  • Cuarto trimestre 2018. Declaración trimestral de cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195
  • Declaración anual 2018. Identificación de las operaciones con cheques de las entidades de crédito: 199

IVA

  • Enero 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Enero 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

SUBVENCIONES, INDEMNIZACIONES O AYUDAS DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS O FORESTALES

  • Declaración anual 2018: 346

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Enero 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Noviembre 2018. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Noviembre 2018. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Enero 2019: 548, 566, 581
  • Enero 2019: 570, 580
  • Cuarto trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Cuarto trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Enero 2019. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Cuarto trimestre 2018. Pago fraccionado: 583

28-02-2019  Hasta el 28 de febrero

IVA

  • Enero 2019. Autoliquidación: 303
  • Enero 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Enero 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Entidades cuyo ejercicio coincida con el año natural: opción/renuncia a la opción para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del período de los tres, nueve u once meses de cada año natural: 036
Si el período impositivo no coincide con el año natural, la opción/renuncia a la opción se ejercerá en los primeros dos meses de cada ejercicio o entre el inicio del ejercicio y el fin del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses.

DECLARACIÓN ANUAL DE CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA

  • Año 2018: 159

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE OPERACIONES REALIZADAS POR EMPRESARIOS O PROFESIONALES ADHERIDOS AL SISTEMA DE GESTIÓN DE COBROS A TRAVÉS DE TARJETAS DE CRÉDITO O DÉBITO

  • Año 2018: 170

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO

  • Año 2018: 280

DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS

  • Año 2018: 347

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC asesoría y abogados

 

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CALENDARIO FISCAL FEBRERO 2019 ASELEC

 

 

 

 

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ACTUALIZACIÓN DE LOS VALORES CATASTRALES PARA 2019

ACTUALIZACIÓN DE LOS VALORES CATASTRALES PARA 2019

El pasado 28 de diciembre se aprobó el Real Decreto-Ley 27/2018, que recoge los nuevos coeficientes de actualización de los valores catastrales para el 2019.

Para saber si sus inmuebles se ven afectados por dicha actualización, debe consultar la Orden HAC/994/2018, de 17 de septiembre, que establece la relación de municipios a los que resultan de aplicación los nuevos coeficientes aprobados en el Real Decreto-Ley 27/2018.

Anualmente y para aquellos Ayuntamientos que lo soliciten, las Leyes Generales del Estado incluyen los coeficientes de actualización de los valores catastrales. Así venía ocurriendo desde 2013, pero debido a que la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2019 va a ser posterior al calendario habitual, dicha actualización se ha tenido que aprobar a través del Real Decreto mencionado antes de que finalizara 2018, por la repercusión inmediata en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, que se devenga el 1 de enero de cada año natural.

La finalidad de solicitar los coeficientes de actualización de los valores catastrales por parte de los Ayuntamientos, es aproximar todo lo posible, los datos del Catastro a los valores reales de mercado de los inmuebles.

Los Ayuntamientos pueden solicitar la aplicación de los coeficientes de actualización en función del año de entrada en vigor de la correspondiente ponencia de valores del municipio, para los inmuebles urbanos de un mismo municipio, cuando concurran los siguientes requisitos:

  • Que hayan transcurrido al menos cinco años desde la entrada en vigor de los valores catastrales derivados del anterior procedimiento de valoración colectiva de carácter general. Es decir, la aplicación de coeficientes de actualización para el año 2019 requiere que el año de entrada en vigor de la ponencia de valores de carácter general sea anterior a 2014.
  • Que se pongan de manifiesto diferencias sustanciales entre los valores de mercado y los que sirvieron de base para la determinación de los valores catastrales vigentes, siempre que afecten de modo homogéneo al conjunto de usos, polígonos, áreas o zonas existentes en el municipio.
  • Que la solicitud se comunique a la Dirección General del Catastro antes del 31 de mayo del ejercicio anterior a aquel para el que se solicita la aplicación de los coeficientes.

Pero finalmente es el Ministerio de Hacienda es quien debe apreciar la concurrencia de los requisitos, mediante Orden Ministerial que debe ser publicada en el BOE con anterioridad al 30 de septiembre de cada ejercicio, en la que se establece la relación de municipios concretos en los que resultarán de aplicación los coeficientes que, en su caso, establezca la LPGE para el ejercicio siguiente. 

Para este año 2019 será El Real Decreto-Ley 27/2018, de 28 de diciembre, quien establece los diferentes coeficientes en función del año de entrada en vigor de los valores catastrales resultantes de un procedimiento de valoración colectiva, que serán aplicados a aquellos municipios que han acreditado el cumplimiento de los requisitos legalmente establecidos y que están incluidos en la Orden mencionada.

Pero no siembre la actualización de valores catastrales va a suponer un aumento del valor, sino que la revisión puede tornar en subida o bajada, dependiendo del año en el que se actualizara la última vez el valor catastral, según la tabla siguiente:

Año de entrada en vigor ponencia de valores Coeficiente de actualización
1984, 1985, 1986, 1987, 1988 y 1989 1,05
1990, 1994, 1995, 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000 1,03
2001, 2002 y 2003 1,02
2005, 2006, 2007, 2008, 2009 y 2011 0,97
2012 y 2013 0,93

Las valoraciones anteriores a 2005 sufrirán un incremento este año. Las que han sido posteriores, muchos casos durante la época de la burbuja inmobiliaria, reducirán sus valores.

IMPLICACIONES FISCALES DE LA SUBIDA DEL VALOR CATASTRAL

Como hemos comentado anteriormente, el valor catastral es un dato fundamental para determinar lo que hay que pagar por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, tributo que grava la propiedad, el usufructo, el derecho de superficie o la concesión administrativa de inmuebles y cuya base imponible se determina en función del valor catastral. Este Impuesto representa un porcentaje muy alto de los ingresos que obtienen los ayuntamientos.

Pero el IBI no es el único impuesto que se ve afectado por el incremento del valor catastral, sino que también repercute en los impuestos siguientes:

  En el IRPF donde se deberá realizar una imputación de rentas por viviendas o locales vacíos, en función de su valor catastral, que será del 2% o bien del 1,1% para valores revisados y que hayan entrado en vigor en el período impositivo o en los diez períodos impositivos anteriores.

– En el Impuesto Municipal sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, que grava el incremento de valor que se produce en el suelo desde la adquisición del inmueble hasta la fecha de su transmisión, la base imponible se calcula con el valor catastral del suelo.

– En relación al Impuesto sobre el Patrimonio, los bienes inmuebles se computan por el mayor valor de los tres siguientes: valor catastral, valor comprobado por la Administración a efectos de otros tributos y el precio, contraprestación o valor de la adquisición. Por ello, si el valor catastral es superior a los otros dos valores, sería ese el que habría que tenerse en cuenta para determinar la base imponible del impuesto.

– En el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, cuando la transmisión se refiera a bienes inmuebles, para calcular este impuesto, se toma como referencia el valor real del inmueble, no el catastral, pero en ocasiones se utiliza el valor mínimo de referencia de la comunidad autónoma, al ser un impuesto cedido a dicho ámbito, para cuyo cálculo se utiliza como referencia el valor catastral y la antigüedad.

– En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, cuando la transmisión se refiera a bienes inmuebles, para calcular este impuesto, también se toma como referencia el valor real del inmueble, no el catastral, pero en ocasiones se utiliza el valor mínimo de referencia de la comunidad autónoma, al ser un impuesto cedido a dicho ámbito, para cuyo cálculo se utiliza como referencia el valor catastral y la antigüedad.

Si tiene dudas a la hora de valorar sus inmuebles en las próximas declaraciones fiscales, en ASELEC Asesoría y Abogados contamos con un experto equipo de profesionales dispuesto a ayudarle. Contáctenos sin compromiso.

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Inma Teruel

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.