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NOVEDADES LABORALES EN LOS PGE 2018

El pasado mes de julio, analizamos aquí las principales ventajas fiscales que incluían los nuevos Presupuestos Generales del Estado (PGE) para 2018, aprobados el 4 de julio. Estos nuevos Presupuestos han traído además la implantación de una serie de novedades laborales, de las que hoy destacamos las más importantes.

1.- Tarifa plana rural:

Se trata de una medida complementaria a la ya implementada por la Ley de Medidas Urgentes del Trabajo Autónomo que entró en vigor desde el 1 de enero de 2018 y que consistía en la ampliación de la tarifa plana de 50 euros mensuales durante los 12 primeros meses de actividad para nuevos autónomos o aquellos que no hubieran estado en dicho régimen de autónomos en los dos años anteriores al inicio de la actividad – o tres años en los casos en que ya se hubieran beneficiado anteriormente de dicha tarifa plana- ( Antes de la entrada en vigor de dicha ley la duración de la tarifa plana para estos colectivos era de 6 meses) . 

Pues bien, con la aprobación de los PGE de 2018 se amplía para un determinado colectivo la duración de dicha tarifa plana a los 24 meses iniciales, es decir, se establece un periodo adicional de 12 meses de tarifa plana respecto al resto de colectivos. Concretamente, el colectivo que se verá beneficiado por dicha ampliación serán aquellos nuevos autónomos que no hayan estado en el RETA anteriormente o en los dos años anteriores a su alta en dicho régimen que cumplan los siguientes requisitos:

  • Estar empadronado en un municipio que a fecha del inicio de la actividad laboral tenga menos de 5.000 habitantes. Para no perder el derecho a dicha ayuda el autónomo deberá de permanecer empadronado en dicho municipio durante los 4 años siguientes a dicha alta.
  • Estar dado de alta en el censo de la actividad de la Agencia Tributaria correspondiente al lugar del desarrollo de la actividad declarada a un municipio cuyo padrón municipal sea inferior a 5.000 habitantes.
  • El autónomo deberá de mantener la actividad en el RETA durante dos años desde el inicio del alta causante de la aplicación de la tarifa plana.

2.- Ampliación del permiso de paternidad:

A partir del día 5 de julio, el permiso de paternidad pasa de tener una duración de 4 semanas a incrementarse a 5 semanas, si bien, aunque durante las cuatro primeras semanas su disfrute se mantiene de forma ininterrumpida como se venía haciendo hasta ahora,  para el disfrute de la quinta semana de permiso establecida como gran novedad de los PGE se establece la posibilidad de que, previo acuerdo con el empresario, ésta se pueda disfrutar en un momento posterior, siempre y cuando, se encuentre dentro  de los 9 meses siguientes al nacimiento.

Destacar que se sigue manteniendo la ampliación de dicho permiso en dos días más por cada hijo a partir del segundo en los supuestos de parto, adopción, guarda con fines de adopción o acogimiento múltiples.

3.- Incremento de la base máxima de cotización:

A partir del 1 de agosto de 2018 la base máxima de cotización en los diferentes régimenes de cotización se incrementa a 3.803,70 euros (hasta ahora era 3,751,20 euros).

Esta medida es un tema que actualmente se encuentra suscitando mucha controversia ya que la posibilidad de destopar las cotizaciones sociales en aras de conseguir una recaudación mayor está siendo un tema muy comentado en el plano político. No obstante, a día de hoy se trata solo de una posibilidad y dichas cotizaciones deberán de regirse y respetar el límite mencionado fijado en los presupuestos de 3.803,70 euros.

4.- Cambios en la cotización de los autónomos:

Ya lo adelantábamos el pasado mes de julio:

Así pues, otra novedad de los PGE es que a partir del 1 de agosto de 2018 la base mínima de cotización de los autónomos pasa de ser de 919,80 euros mensuales a 932,70 euros mensuales lo que conlleva un incremento de unos cuatro euros aproximadamente en la cuota que pagará este colectivo a partir de agosto.

En cambio, la base mínima del colectivo de los autónomos societarios no sufre cambios, de modo que, se sigue manteniendo en 1.199,10 euros y una cuota resultante de 358,53 euros para aquellos autónomos societarios que se encuentren cotizando por su base mínima.

5) Nueva bonificación para la conversión a indefinidos de los contratos para la formación y el aprendizaje beneficiarios de la ayuda de 430 euros.

Por último, queda destacar en los nuevos PGE 2018, la creación de una nueva bonificación para las empresas y autónomos que transformen en indefinidos a tiempo completo a los jóvenes beneficiarios del Sistema de Garantía Juvenil que hayan disfrutado de la ayuda económica de acompañamiento para los contratos de formación y el aprendizaje de la que ya  hablamos aquí:

La cuantía de dicha bonificación es de 250 euros mensuales, lo que le supone a la empresa o al autónomo un ahorro anual de 3.000 euros en la cotización a Seguridad Social y tendrá una duración total de 3 años a contar desde el momento de la transformación a indefinido del contrato de formación y aprendizaje mencionado. Dicha transformación deberá de hacerse a tiempo completo y la empresa o el autónomo deberá de mantener en el empleo al trabajador beneficiario de dicha ayuda durante al menos 3 años. Además, dicha conversión a indefinido deberá de suponer un aumento del nivel de empleo indefinido el cual deberá de mantenerse durante todo el periodo del disfrute de la bonificación.

Para ampliar esta información o aclarar cualquier duda, contacte con nosotros en Murcia. Estaremos encantados de poder asesorarle.

 

 

Ana García

Graduada Social

Dpto. Laboral-Jurídico

ASELEC, asesoría y abogados.

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VENTAJAS FISCALES DE LOS PGE 2018

Repasamos los aspectos más llamativos de los recién aprobados Presupuestos Generales del Estado (PGE 2018), que interesan tanto a autónomos como a empresarios. En estos nuevos presupuestos se contemplan diversas modificaciones que afectan a los principales impuestos: IRPF, Impuesto sobre Patrimonio, Impuestos sobre Sociedades, IVA…

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en los PGE 2018

Las novedades en este impuesto tienen como objetivo la reducción de la carga fiscal a los trabajadores con rentas más bajas y a los contribuyentes con mayores cargas familiares, tales como mujeres trabajadoras, familias numerosas o personas con discapacidad.

Así,

  • Se incrementa la reducción por rendimientos del trabajo, de modo que la reducción de los 3.700 euros actuales pasa a ser de 5.565 euros. De esta ventaja se beneficiarán aquellos contribuyentes con rendimientos inferiores a 16.825 euros.
  • Se eleva el porcentaje de deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, aumentando del 20% a, 30%, y la base máxima también sube de 50.000 a 60.000 euros anuales.
  • La deducción por maternidad, que hasta ahora venía siendo de 1.200 euros por cada hijo menor de 3 años, se incrementa hasta en 1.000 euros adicionales por gastos de guardería.
  • Aumenta en 600 euros la deducción por familia numerosa, por cada hijo que exceda el número de hijos exigido para tener la condición de familia numerosa (con carácter general, a partir del cuarto).
  • Se extiende la deducción por personas con discapacidad de 1.200 euros por cónyuge con discapacidad. Así, se aplica a los supuestos de cónyuge no separado legalmente cuando éste sea una persona con discapacidad que dependa económicamente del contribuyente.
  • Se amplían los supuestos donde no resulta obligatorio a declarar, elevándose de 12.000 a 14.000 euros el umbral de la obligación a declarar cuando los rendimientos del trabajo del perceptor procedan de más de un pagador.

Impuesto sobre Patrimonio (IP) en los PGE 2018

Se prorroga durante el año 2018 la exigencia de este impuesto, con el objeto de contribuir a la reducción del déficit público, eliminándose para este ejercicio 2018 la bonificación del 100% sobre la cuota íntegra.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en los PGE 2018

En el ámbito del IVA, las novedades más destacables:

  • Pasan a tributar al 4% los servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de día y de noche y atención residencial, siempre que se presten en plazas concertadas en centros o residencias o mediante precios derivados de un conjunto administrativo adjudicado a las empresas prestadoras, o como consecuencia de una prestación económica vinculada a tales servicios que cubra más del 10% de su precio.
  • Las entradas en salas cinematográficas se gravarán al tipo reducido del 10% en lugar de al 21%.

Impuesto sobre Sociedades (IS) en los PGE 2018

Entre las modificaciones relacionadas con este impuesto, destacamos las siguientes:

  • Se mantiene el régimen actual de los pagos fraccionados para las grandes empresas, que a muchas obliga a anticipar en exceso su deuda tributaria, aunque se exceptúa a las entidades de capital-riesgo de la obligación de realizar el pago fraccionado mínimo.
  • Se incorpora al Impuesto sobre Sociedades la misma medida que existe en IRPF para que los contribuyentes puedan elegir destinar el 0,7% de su cuota íntegra a actividades de interés social.
  • Se detallan las obligaciones que han de asumir los productores que se acojan a la deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) en los PGE 2018

La novedad más destacable es la supresión de la reducción del 50% de la cuota en favor de la Sociedad Estatal de Correos y Telégrafos, S.A., por ser incompatible con la situación actual de liberalización del sector y la normativa comunitaria.

También destacamos en este impuesto, la modificación de la normativa relativa a la fabricación de productos químicos inorgánicos y de gases comprimidos. Se modifica para adaptar su contenido a la situación actual de la fabricación de productos que clasifican y, con ello, otorgar una mayor seguridad. Asimismo, se faculta a las entidades financieras para prestar el servicio combinado de retirada de efectivo y pago por los bienes o servicios adquiridos (servicio de “cashback”).

Le puede interesar

 

Interés legal e interés de demora en los PGE 2018

Se establece que serán los mismos que los vigentes en 2017, es decir:

Interés legal: 3,00%.
Interés de demora: 3,75%.

Los nuevos Presupuestos contemplan también otras novedades en materia tributaria relacionadas con los Impuestos Especiales e Impuestos Locales, y otras que afectan al ámbito laboral, como son la subida en la cuota de autónomo (que puede consultar en este artículo), así como la ampliación del permiso de paternidad y la subida de las pensiones.

Puede contactar con nuestro departamento fiscal para ampliar la información. Le atenderemos de forma personalizada atendiendo a sus particularidades y le informaremos de las ventajas fiscales de las que se puede beneficiar.

 

Nerea Montesinos

Economista
Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC asesoría y abogados

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AUTÓNOMOS: APROBADA LA NUEVA LEY DE REFORMAS URGENTES DEL TRABAJO AUTÓNOMO

NOVEDADES PARA LOS AUTÓNOMOS: UNAS AHORA Y OTRAS EN 2018

Recientemente ha sido aprobada de manera definitiva la nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo. Ya en marzo adelantábamos aquí cuál podría ser el contenido de dicha normativa. En su versión definitiva se prevén una serie de novedades de cara a mejorar la situación laboral de los trabajadores autónomos. Dichas medidas no entrarán todas en vigor simultáneamente, sino que unas lo harán desde el día siguiente a la publicación de la Ley en el Boletín Oficial del Estado (BOE), y otras lo harán a partir del 1 enero de 2018.

La publicación en el BOE de la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo,  se produjo el 25 de octubre de 2017, enlace  aquí. 

CUADRO RESUMEN DE LAS NOVEDADES EN LA NUEVA LEY DE REFORMAS URGENTES DEL TRABAJO AUTÓNOMO

DESDE EL 26 DE OCTUBRE DE 2017

DESDE 1 DE ENERO DE 2018

PLURIACTIVIDAD AMPLIACION TARIFA PLANA
• Devolución de oficio, del exceso de cotización de las personas en pluriactividad. • Se amplía de 6 meses a 1 año. Además se reduce el tiempo sin haber cotizado en el Régimen de Trabajadores Autónomos de 5 a 2 años.
  • Las autónomas que se reincoporen al trabajo tras la maternidad podrán beneficiarse de la tarifa plana.
CONCILIACION DE LA VIDA LABORAL Y FAMILIAR COMPUTO DE ALTAS Y BAJAS 
• Exención del 100% de la cuota mensual para los trabajadores por cuidado de menores de 12 años o dependientes durante un año. • Hasta 3 altas y bajas al año se computarán desde el día efectivo en que se produzcan.
ACCIDENTE DE TRABAJO IN ITINERE CAMBIOS EN LA BASE DE COTIZACION
• Reconocimiento accidente in itinere para los autónomos. • Se podrá cambiar la base hasta 4 veces al año (Antes era 2)
BONIFICACIONES POR LA CONTRATACION DE FAMILIARES RECARGO POR RETRASO EN LOS PAGOS A LA SEGURIDAD SOCIAL
• Bonificación del 100% de la cuota empresarial por contingencias comunes durante el primer año. • Reducción al 10% de los recargos de la Seguridad Social por retrasos en el primer mes. El resto seguirá siendo del 20%
COMPATIBILIDAD TOTAL DE LA PENSION JUBILACION Y EL TRABAJO DEDUCCIONES EN EL IRPF CUANDO LOS AUTONOMOS TRABAJEN DESDE CASA
•Siempre que tengan al menos un trabajador contratado. • Hasta un 30% de gastos de agua, luz, electricidad, telefonía e Internet en proporción a los metros de la vivienda destinados al desarrollo de la actividad
COTIZACION AUTONOMOS SOCIETARIOS DEDUCCIONES EN EL IRPF GASTOS MANUTENCION
• Desvinculación con el Salario Mínimo Interprofesional. Ahora se establecerá en los Presupuestos Generales del Estado. • Cuando se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería y se puedan justificar mediante medios telemáticos
MEJORA DE LA FORMACION E INFORMACION EN PREVENCION DE RIESGOS LABORALES Y MEJORA DE PROGRAMAS DE FORMACION MEJORAS PARA LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD, VICTIMAS VIOLENCIA DE GENERO Y VICTIMAS DEL TERRORISMO

 

•Mejora de las condiciones para emprender de las personas con discapacidad.

DESDE 1 DE MARZO DE 2018

BONIFICACIONES EN LA BAJA POR MATERNIDAD Y PATERNIDAD

Bonificación del 100% de la cuota durante el tiempo de baja por maternidad y paternidad

 

NOVEDADES DESTACABLES DE LA NUEVA LEY DE REFORMAS URGENTES DEL TRABAJO AUTÓNOMO

Analicemos ahora las medidas más novedosas de dicha norma.

AMPLIACION DE LA TARIFA PLANA:

La tarifa plana de 50 euros al mes para nuevos autónomos hasta ahora tenía una duración de 6 meses, no obstante, con la aprobación de la Nueva Ley del Autónomo pasa a incrementarse otros 6 meses, teniendo una duración total de 12 meses.

Pero la novedad no acaba aquí; Ahora será aplicable a:

– Los nuevos autónomos.
– Los que estuvieron en alta de autónomo hace más de 2 años. (Antes la ley exigía que hubieran transcurrido 5 años).
– Los que estuvieron en alta de autónomo y pudieron aplicar la bonificación hace más de 3 años. (Antes eran 5 años)

Las condiciones de aplicación concretas de la tarifa plana las vamos a desarrollar en otro artículo que publicaremos en breve, ampliando información y detallando los requisitos y beneficios.

-ENERO 2018-

ALTAS Y BAJAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL:

Otra medida muy esperada es la de computar tanto las altas como las bajas en la Seguridad Social desde el día en que efectivamente se hayan producido, sin la necesidad de cotizar por el mes completo, como sucedía antes.

De este modo solo se pagará por los días que haya cotizado efectivamente.

No obstante, se establece un límite de hasta 3 altas y 3 bajas en el año natural que se computen desde el día efectivo, ya que a partir de la tercera alta o tercera baja se computara como se venía haciendo hasta ahora, es decir, en el caso de las altas desde el primer día del mes natural en que se produzca el alta, y en el caso de las bajas, con efectos desde el último día del mes independientemente del día en que efectivamente se haya producido.

-ENERO 2018-

CAMBIOS DE LA BASE DE COTIZACIÓN:

Se permite que los autónomos puedan cambiar hasta cuatro veces al año su base de cotización en lugar de las dos veces que hasta ahora estaba permitido, con los siguientes plazos:

  • Entre el 1 de enero y el 31 de marzo con efectos 1 de abril
  • Entre el 1 de abril y el 30 de junio con efectos el 1 de julio.
  • Entre el 1 de julio y el 30 de septiembre con efectos el 1 de octubre.
  • Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre con efectos el 1 de enero del año siguiente.

-ENERO 2018-

MODIFICACION DEL SISTEMA DE RECARGOS EN EL PAGO DE LAS DEUDAS CON LA SEGURIDAD SOCIAL:

Anteriormente existía un porcentaje de recargo fijo del 20% sobre el total de la deuda con independencia de que el retraso fuese de un día o de un año. Ahora, se establece una minoración del recargo a un 10% si se salda la deuda dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su ingreso. Pero cuidado, igual que antes, el recibo de autónomo que se pague fuera de su plazo no estará bonificado en ningún caso.— ENERO 2018-

DEDUCCION PARA AUTÓNOMOS QUE TRABAJEN DESDE CASA:

Éstos podrán deducirse en el IRPF hasta un 30% en gastos de agua, gas, electricidad, telefonía e Internet. El criterio de esta deducción es el resultado de aplicar el 30% sobre el gasto que se trate, pero sólo respecto a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto de la superficie total.– ENERO 2018 –
(Por ejemplo, un fisioterapeuta que tenga una casa de 120 metros cuadrados y utilice 18 metros cuadrados de la misma al establecimiento de una clínica privada, computará como gasto de la actividad el 15% (18/120), y tendrá la posibilidad de desgravarse el 30% de dicho gasto computado. Dicho de otro modo, en este ejemplo se deducirá el 4,5% del total de cada factura de electricidad, de agua y de gas).

DEDUCCIÓN EN EL IRPF POR GASTOS DE MANUTENCION INCURRIDOS EN EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA:

Los autónomos podrán desgravarse en el IRPF hasta 26,67 euros al día en gastos de manutención siempre que el pago esté hecho por medios telemáticos (tarjeta de crédito) para que pueda quedar acreditado y se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería.
En el caso de que se encuentre en el extranjero esta cantidad asciende hasta 48,08 euros.

-ENERO 2018-

BONIFICACIONES EN LA BAJA POR MATERNIDAD:

Se establece la bonificación del 100% de la cuota de autónomo durante el tiempo de baja por maternidad y paternidad, lo que supone que no tendrán que pagar su cuota durante el período de baja. En cuanto a la duración y la distribución de dicho descanso se equiparán las condiciones a dicho descanso para los trabajadores por cuenta ajena.

Además, las trabajadoras por cuenta ajena que hubieran cesado en su actividad por maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, tutela, guarda con fines de adopción, en los términos legalmente previstos, que se reincorporen en los dos años siguientes a la fecha del cese, podrán acceder a la tarifa plana de 50 euros durante un año.

MARZO 2018-

CONCILIACION DE LA VIDA LABORAL Y FAMILIAR

Otra medida destinada a mejorar la conciliación laboral y familiar es la exención del 100% de la cuota mensual para los trabajadores autónomos por cuidado de menores o dependientes durante un año. Además cabe destacar que se amplía la edad de los menores a cargo desde los 7 años considerados hasta ahora a los 12 años. Como es lógico, esta medida está sujeta a condiciones.

CONTRATACIÓN DE FAMILIARES DE MANERA INDEFINIDA:

Los trabajadores autónomos que contraten a familiares – cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta segundo grado inclusive- podrán verse beneficiados por la nueva bonificación en la cotización de la Seguridad Social consistente en el 100%de bonificación en la cuota empresarial por contingencias comunes durante el primer año. Esta medida necesitará aclaraciones posteriores, porque habrá que determinar el correcto régimen de la seguridad social aplicable al familiar contratado.  (*autónomo colaborador o autónomo familiar)

BASE MINIMA DE LOS AUTÓNOMOS SOCIETARIOS:

Para los autónomos societarios, así como los autónomos no societarios que en algún momento de cada ejercicio económico hubieran tenido contratados de manera simultánea un número de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a diez, la base mínima de cotización se encontraba vinculada a la evolución del Salario Mínimo Interprofesional (SMI), -este año se incrementó un 8% el SMI y por tanto también la base mínima de los autónomos en el mismo porcentaje- pero con la nueva Ley, dicha base se establecerá anualmente en los Presupuestos Generales del Estado al igual que ocurre con el resto de bases de cotización, y ya no estará vinculada al SMI.

DEVOLUCION DE INGRESOS INDEBIDOS POR PLURIACTIVIDAD:

Hasta ahora los trabajadores que cotizaban simultáneamente en el Régimen General y en el RETA, y lo hacían por encima de una cantidad fijada anualmente en los PGE podían voluntariamente solicitar el exceso de cotización. Ahora será la Seguridad Social “de oficio” la encargada de devolver dicho exceso de cotización a los trabajadores autónomos en régimen de pluriactividad sin necesidad de que éstos lo soliciten, devolución que se hará con carácter general antes del 1 de mayo del ejercicio siguiente.

COMPATIBILIDAD DE LA PENSION DE JUBILACION CONTRIBUTIVA CON EL TRABAJO POR CUENTA PROPIA:

Los jubilados podrán compatibilizar su pensión al 100% con el desarrollo de un trabajo por cuenta propia, para ello se les exige que tengan por lo menos un trabajador contratado.

RECONOCIMIENTO DEL ACCIDENTE IN-ITINERE EN LOS AUTÓNOMOS:

Hasta ahora los autónomos que tuvieran un accidente in-itinere, es decir, a la ida o vuelta del trabajo, se encontraban totalmente desprotegidos. Con la aprobación de la nueva Ley la protección de los trabajadores autónomos también abarcará dicho tipo de accidente.

ACCESO A LA FORMACIÓN:

Se establece la posibilidad de que los autónomos puedan acceder a formación en aras de mejorar su actividad y poder ser más competitivos.
Además también se les ofrecerá la posibilidad de formación en riesgos laborales

MEJORAS PARA LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD:

Con la nueva Ley se facilita la contratación de los hijos con discapacidad de los autónomos.
Hasta ahora, los trabajadores autónomos podrán contratar, como trabajadores por cuenta ajena, a los hijos menores de 30 años, aunque convivan con ellos y a los hijos que, aun siendo mayores de 30 años tengan especiales dificultades de inserción, considerando como tales las siguientes:
– Personas con parálisis cerebral, personas con enfermedad mental o personas con discapacidad intelectual, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33 por ciento.
– Personas con discapacidad física o sensorial, con un grado de discapacidad reconocido o igual al 65 por ciento.

A estos dos colectivos, con la nueva Ley se añade un tercero:
– Personas con discapacidad física o sensorial, con un grado de discapacidad reconocida igual o superior al 33 por ciento e inferior al 65 por ciento, siempre que causen alta por primera vez en el Sistema de Seguridad Social.

MEDIDAS NO ADOPTADAS POR LA PROPUESTA DE LEY

No obstante, a pesar de todas estas novedades legislativas establecidas con la finalidad de mejorar la situación de los autónomos en el mundo laboral en nuestra opinión creemos que se han quedado sin cubrir algunos de los aspectos más relevantes para estos trabajadores como pueden ser los siguientes:

  1. LA POSIBILIDAD PARA EL AUTONOMO DE COTIZAR A TIEMPO PARCIAL: La regulación de la figura del autónomo a tiempo parcial queda congelada a la espera de que en futuras regulaciones se incluya. Mientras, lo que si se permite es la figura del autónomo en situación de pluriactividad, es decir, aquel que compatibiliza su actividad por cuenta propia con otra actividad por cuenta ajena y por tanto cotiza simultáneamente tanto en el RETA como en el Régimen General.
  2. EL PARO DE LOS AUTONOMOS: Ya que los trabajadores autónomos han de cumplir unos requisitos muy estrictos establecidos por parte de la Seguridad Social, y además, en el caso de superarlos la duración del mismo está limitado a 12 meses a diferencia de los trabajadores por cuenta ajena que pueden llegar a los 2 años de duración.
  3. ACLARAR LA EXISTENCIA DE LA OBLIGACION DE DARSE DE ALTA PARA AQUELLOS AUTONOMOS QUE NO SUPERAN EL SMI: y es que en este aspecto creemos que la normativa es muy confusa lo que provoca que muchos trabajadores no sepan si tienen la obligación de darse de alta en el RETA o no cuando realizan su actividad de manera marginal y sus ingresos no superan el Salario Mínimo Interprofesional.

 

Para ampliar esta información o aclarar cualquier duda, contacte con nosotros en Murcia. Estaremos encantados de poder asesorarle.

 

Ana García
Graduada Social

Dpto. Laboral
Aselec, asesoría y abogados

 

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NOVEDADES TRIBUTARIAS DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO DE 2017

Analizamos las novedades en materia tributaria, publicadas en el Boletín Oficial del Estado de 28 de junio de 2017 la Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado de 2017, que entró en vigor el 29 de junio.

Novedades en el Impuesto sobre el Valor Añadido

Como ya avanzamos en la publicación de las Novedades fiscales previstas para 2017, se ha reducido la carga fiscal con respecto a las entradas de espectáculos en vivo y las monturas de gafa, que han pasado de tributar al tipo general del 21% al tipo reducido del 10%. También lo hacen determinados servicios de hostelería.

  • Espectáculos en vivo. Las entradas a teatros, circos, festejos taurinos, conciertos y demás espectáculos culturales en vivo ahora tributan al tipo reducido del 10% con el objeto de promover el acceso y difusión de la cultura. Sin embargo, siguen tributando al 21% las entradas a salas de cine.
  • Montura de gafas. Asimismo, se aplica el 10% a las monturas de gafas graduadas, igualando su tributación con la de las gafas, lentes de contacto graduadas y los productos necesarios para su uso, cuidado y mantenimiento.
  • Hostelería. Por otra parte, se ha eliminado la exclusión de los servicios mixtos de hostelería, espectáculos, discotecas, salas de fiesta, barbacoas u otros análogos a efectos de la aplicación del tipo reducido del 10% como servicios de hostelería.

Se ha establecido la exención del impuesto a las entregas de monedas de colección cuando son efectuadas por su emisor por un importe no superior a su valor facial.

Novedades en el Impuesto sobre Sociedades

En relación a este impuesto, las modificaciones se han centrado en la deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales. Así:

  • Se ha incrementado el porcentaje de deducción para las inversiones en producciones españolas de largometrajes cinematográficos y de series audiovisuales de ficción, animación o documental, que permitan la confección de un soporte físico previo a su producción industrial seriada, que ha pasado del 20 al 25 % respecto del primer millón de base de la deducción y del 18 al 20% sobre el exceso de dicho importe.
  • En el mismo supuesto de inversiones en producciones españolas de largometrajes cinematográficos y de series audiovisuales, se ha elevado en determinados supuestos el límite de deducción máxima a aplicar, cuyo importe, conjuntamente con el resto de ayudas percibidas por el contribuyente, no puede superar el 50% del coste de producción. Así, en el caso de producciones transfronterizas financiadas por más de un Estado miembro de la Unión Europea y en las que participen productores de más de un Estado miembro, el porcentaje no puede superar el 60% y en el caso de producciones dirigidas por un nuevo realizados cuyo presupuesto de producción no supere 1 millón de euros, el porcentaje no puede superar el 70%.
  • Se ha incrementado el porcentaje de deducción, que pasa del 15% al 20%, para los productores registrados en el Registro de Empresas Cinematográficas del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte, que se encarguen de la ejecución de una producción extranjera de largometrajes cinematográficos o de obras audiovisuales que permitan la confección de un soporte físico previo a su producción industrial seriada.
  • Se ha incrementado también para las mismas inversiones en producciones cinematográficas extranjeras, el límite individual máximo de gastos de personal creativo, que de 50.000 pasa a ser de 100.000 euros por persona.

Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Se ha actualizado la escala que grava las transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios, elevando sus cuantías en un 1%:

Escala

Transmisiones directas

Transmisiones transversales

Rehabilitaciones y reconocimiento de títulos extranjeros

1.º Por cada título con grandeza

2.753 €

6.902 €

16.548 €

2.º Por cada grandeza sin título

1.968 €

4.934 €

11.814 €

3.º Por cada título sin grandeza

785 €

1.968 €

4.736 €

Novedades en los Impuestos locales

Los vecinos de Lorca seguirán disfrutando de la bonificación del 50% en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles y en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
Este beneficio fiscal como consecuencia del terremoto sufrido en 2011 y se prorroga durante el ejercicio 2017.

Novedades en los Impuestos Especiales

Con el fin de adecuar la normativa interna al Derecho de la Unión Europea, se reduce el importe de las cuotas a devolver por el gasóleo utilizado en la agricultura y ganadería del Impuesto sobre Hidrocarburos, con efectos desde el 1 de julio.
El importe de las cuotas a devolver será el resultado de aplicar a la base el tipo de 63,71 euros por 1.000 litros, frente a los 78,71 euros actuales.

Novedades en las Tasas

Se han actualizado, con carácter general, los tipos de cuantía fija de las tasas de la Hacienda estatal, excepto las que se hayan creado o actualizado específicamente por normas dictadas desde el 1 de enero de 2016, la tasa de aproximación exigible a una aeronave en un aeropuerto y la tasa de regularización catastral.

Las tasas exigibles por la Jefatura Central de Tráfico se ajustarán al múltiplo de 10 céntimos de euro inmediato superior, excepto cuando el importe a ajustar sea múltiplo de 10 céntimos de euro.

Se han mantenido los tipos y cuantías fijas establecidas para las tasas que gravan los juegos de suerte, envite o azar, en los importes exigibles durante 2016.

Se ha mantenido con carácter general la cuantificación de los parámetros necesarios para determinar el importe de la tasa por reserva del dominio público radioeléctrico.

También se han mantenido las cuantías básicas de las tasas portuarias y se han establecido las bonificaciones y los coeficientes correctores aplicables en los puertos de interés general a las tasas de ocupación, del buque, del pasaje y de la mercancía, de acuerdo con lo dispuesto en el texto refundido de la Ley de Puertos del Estado y de la Marina Mercante.

Se han cuantificado la tasa por la utilización o aprovechamiento especial de bienes del dominio público ferroviario y las tasas denominadas cánones ferroviarios, se regulan también otros aspectos de la gestión de estas tasas.

Novedades en el Interés legal del dinero e interés de demora tributario

Se ha fijado el interés legal del dinero en el 3% y el 3,75% el interés de demora tributario. No se han modificado con respecto a 2016.

Novedades en eIPREM (Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples)

Se ha actualizado el IPREM en un 1% respecto a las cuantías vigentes en 2016, siendo las aplicables en 2017 las siguientes:

  • IPREM diario: 17,93 euros.
  • IPREM mensual: 537,84 euros.
  • IPREM anual: 6.454,03 euros.

En los supuestos en que la referencia al salario mínimo interprofesional ha sido sustituida por la referencia al IPREM, la cuantía anual del IPREM será de 7.519,59 euros cuando las correspondientes normas se refieran al salario mínimo interprofesional en cómputo anual, salvo que expresamente excluyeran las pagas extraordinarias; en este caso, la cuantía será de 6.454,03 euros.

MODALIDAD

2016

2017

Diario

17,75 euros

17,93 euros

Mensual

532,21 euros

537,84 euros

Anual

6.390,13 euros

6.454,03 euros

Anual (equivalente a SMI)

7.455,14 euros

7.519,59 euros

Anual (equivalente a SMI excluyendo pagas extraordinarias)

6.390,13 euros

6.454,03 euros

Novedades en las Actividades y programas prioritarios de mecenazgo y beneficios fiscales aplicables a acontecimientos de excepcional interés público

Se han establecido las actividades y programas prioritarios de mecenazgo y se han regulado los beneficios fiscales aplicables a la celebración de diversos acontecimientos que se califican como de excepcional interés público, entre otros, son:

  • 4ª Edición de la Barcelona World Race.
  • La Liga World Challenge.
  • Lorca, Aula de la Historia.
  • 40 Aniversario de la Constitución Española.

Para cualquier información, duda o consulta, no dude en ponerse en contacto con nosotros. Estaremos encantados de poder ayudarle.

 

Nerea Montesinos
Dpto. Contable-Fiscal
ASELEC Asesoría y Abogados.

principales-novedades-impuesto-sociedades-2016

LAS PRINCIPALES NOVEDADES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2016 SON SEIS.

El próximo 1 de julio, comienza el plazo para la presentación del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2016, siendo el último día de la misma, en período voluntario, el día 25 de julio.

Los contribuyentes de este impuesto son las sociedades y demás entidades con personalidad jurídica, siendo objeto del mismo, la tributación de todas las rentas obtenidas durante el período impositivo, independientemente del lugar en el que se hubieran producido y de la residencia del pagador.

El pasado 9 de mayo se publicó la Orden HFP/399/2017, por la que se aprobaron los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016, indicando las instrucciones sobre el procedimiento de declaración e ingreso y estableciendo las condiciones de presentación electrónica.

Entre las principales novedades del Impuesto sobre Sociedades para los períodos impositivos iniciados a partir del 01 de enero de 2016, destacamos:

1. Tributación de las Sociedades Civiles en el Impuesto de Sociedades.

Al igual que comentamos en las novedades del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en los períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016, las sociedades civiles que tengan personalidad jurídica y objeto mercantil, pasan a ser contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.

En este sentido, a efectos de considerarlos contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, las sociedades civiles tendrán que constituirse en escritura pública o en documento privado, siempre que éste último haya sido aportado a la Agencia Tributaria para la solicitud del número de identificación fiscal (NIF) de las personas jurídicas y entidades sin personalidad.

En cuanto a considerar si la sociedad civil tiene objeto mercantil, se entenderá por objeto mercantil la realización de una actividad económica de producción, intercambio o prestación de servicios en sectores no excluidos de este ámbito, es decir, no se consideran contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades las entidades dedicadas a actividades agrícolas, ganaderas, forestales, mineras y de carácter profesional.

2. Pagos fraccionados en el Impuesto de Sociedades.

Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero del 2016, el régimen de pagos fraccionados ha sido objeto de algunas modificaciones, como por ejemplo, el establecimiento de un pago fraccionado mínimo para las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios en los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el período impositivo sea al menos 10 millones de euros.

3. Intereses de demora en el Impuesto de Sociedades.

Se califican como gastos financieros y se consideran deducibles, al no encuadrarse en ninguna categoría de las relacionadas en el artículo 15 de la Ley, estando sometidos a los límites de deducibilidad de los gastos financieros, es decir, al 30% del beneficio operativo del ejercicio para los gastos financieros netos cuyo importe supere un millón de euros.

4. Información relativa a operaciones vinculadas en el Impuesto de Sociedades.

Desaparece la obligación de suministrar en este modelo la información y documentación sobre entidades y operaciones vinculadas, así como la información sobre operaciones relacionadas con países considerados paraísos fiscales. Pero atención: esta información se suministrará en otra declaración informativa nueva al efecto. Consúltenos si desea más información sobre la nueva declaración informativa de operaciones vinculadas. 

5. Conversión de determinados activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración Tributaria.

Se establecen condiciones para que determinados activos por impuesto diferido generados a partir del 1 de enero de 2016 puedan adquirir el derecho a la conversión en crédito exigible ante la Administración tributaria, con el límite de la cuota líquida positiva del periodo impositivo, siempre que se cumplan los requisitos establecidos.

6. Amortización del inmovilizado intangible en el Impuesto de Sociedades.

Se establece que el inmovilizado intangible se amortizará atendiendo a su vida útil y de no poder ser estimada de forma fiable, se podrá deducir la amortización con el límite anual máximo de la veinteava parte de su importe. Esto será igualmente aplicable a la amortización del fondo de comercio

Sin duda el impuesto sobre sociedades engloba una multitud y variedad de operaciones cuya repercusión fiscal hay que estudiar una a una. Estamos a su disposición para atender cualquier consulta al respecto, y encargarnos de que su organización cumpla correctamente esta obligación.

 

Marga Velasco

Dpto.Contable-Fiscal

Aselec, asesoría y abogados

NOVEDADES FISCALES INCLUIDAS EN LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO DE 2017

Las novedades fiscales incluidas en los Presupuestos Generales del Estado para este año son la rebaja del IVA del los espectáculos en vivo y de las monturas de gafas graduadas.

La bajada del 21% al 10% del tipo del IVA que se aplica a los espectáculos culturales en vivo (como los conciertos, el teatro, la danza o los toros) y a las monturas de las gafas graduadas son las únicas novedades fiscales que se incluyen en el Proyecto de Ley de los Presupuestos Generales del Estado (PGE) de 2017 aprobado por el Gobierno el pasado viernes 31 de marzo.
Se espera que los beneficios fiscales por este tipo reducido del IVA, frente al general del 21%, asciendan este año a 8.140,05 millones de euros, un 2,8% más que lo previsto para 2016. La rebaja del IVA tanto de los espectáculos en vivo como de las monturas de gafas graduadas era una reclamación que venían haciendo ambos sectores en los últimos tiempos.
De hecho, la Federación Española de Asociaciones del Sector Óptico (FEDAO) reclamó hace varios meses al Ministerio de Hacienda un plan especial para que las más de 10.000 empresas de óptica que operan en España pudieran afrontar la regularización fiscal de unos 12 millones de euros, después de que la Dirección General de Tributos, a través de una respuesta vinculante (V0564-16), entendiera que dichas monturas debían tributar al tipo general del IVA del 21% con carácter retroactivo desde el 1 de enero de 2015 y no al 10% como venían tributando con anterioridad.
Ahora, con el cambio introducido en el Proyecto de Ley de los PGE de 2017, las monturas de gafas graduadas volverán a tributar a un IVA del 10%, al igual que los espectáculos en vivo, que desde septiembre de 2012, con la subida del IVA cultural, estaban tributando al 21%.
Sin embargo, el Proyecto de Ley de los PGE de 2017 no contempla la posible aprobación o el posible impacto recaudatorio que tendrán las nuevas figuras impositivas anunciadas para gravar el consumo de bebidas azucaradas y la imposición medioambiental que, de momento, se han aplazado a la espera de la evolución de los ingresos fiscales.

 

 

 

Silvana Ricci

Dpto. Contable-Fiscal
aselec consultores, s.l.p.

novedades-tributarias-2017

NOVEDADES TRIBUTARIAS, RD 596/2016 y RD LEY 3/2016

Las principales novedades tributarias aprobadas el pasado viernes 2 de diciembre,  en los RD 596/2016 y RD LEY 3/2016, consisten básicamente en:

1) Aumento del Impuesto sobre Sociedades para:
– Las Grandes Empresas y Sociedades Cooperativas, a través de la Limitación a la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores.
– Todas las Sociedades, eliminando gastos deducibles.

2) Aumentan los Impuestos Especiales sobre el Alcohol, Tabaco y Bebidas Derivadas.

3) Continúa el Impuesto sobre el Patrimonio.

4) Se actualizan los valores catastrales de los inmuebles lo que supondrá un aumento del importe del recibo del IBI.

Para una información más detallada, consulte con nosotros.

http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Le_Interesa/2016/BIA_3_16_Bolinform_RDLey_3_16.pdf

http://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2016-11575