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FRAUDE DEL IVA: CAMPAÑA DE ASISTENCIA Y PREVENCIÓN.

¡ATENCIÓN AL FRAUDE DEL IVA! La Agencia Tributaria vuelve a comunicarse con los contribuyentes en el marco de actuaciones de prevención del fraude del IVA.

En línea con las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018, aprobadas por la Resolución de 8 de enero de 2018, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, Hacienda está llevando a cabo una campaña de información del total de entradas en las cuentas bancarias, en relación con el seguimiento de las obligaciones de IVA.

Una de las instrucciones de dicho Plan es la prevención del fraude, que supone un objetivo estratégico, junto con la lucha para acabar con el engaño o estafa. 

Con esta actuación, la Agencia Tributaria pretende reforzar las actuaciones dirigidas a mejorar el cumplimiento tributario, gracias a la transparencia de la información y el impulso de la asistencia, orientando su actuación mediante la utilización de actuaciones preventivas previas o simultáneas a la presentación de las autoliquidaciones, utilizando para ello las posibilidades tecnológicas para la detección de riesgos fiscales. Asimismo, se contempla el desarrollo de actuaciones de comprobación e investigación, sobre los obligados tributarios en los que concurran perfiles de riesgo.

En el marco de esta campaña contra el fraude, el Departamento de Gestión Tributaria de la AEAT ha enviado a determinados contribuyentes, fundamentalmente del sector servicios y del comercio, una comunicación cuyo objeto es informarle de que la Agencia Tributaria dispone desde 2016 de la información de las entradas y salidas totales de todas las cuentas bancarias de los contribuyentes, tanto de personas físicas como de entidades.

También avisa de que puede cruzar dicha información con las declaraciones del IVA del ejercicio 2017 y cómo sería utilizado como indicio de riesgo fiscal el hecho de que los importes no coincidan con las bases imponibles del IVA o los ingresos declarados de la actividad económica de los contribuyentes.

Aprovecha para comunicar los importes acumulados en 2017 de las entradas en las cuentas bancarias de las que una persona o entidad es titular o autorizado.

Ya el pasado año 2017, la AEAT llevó a cabo una campaña de seguimiento del cumplimiento de las obligaciones de IVA, y así lo publicamos aquí, en la que envió cartas a determinados contribuyentes en los casos en que las cuantías declaradas en sus autoliquidaciones de IVA de 2016 podían no resultar coherentes con los datos de que disponía la Agencia en cuanto a entradas y salidas bancarias. 

En ella se advertía de que a lo largo de 2017 la Agencia Tributaria realizaría un especial seguimiento de aquellos contribuyentes que presentaran posibles incoherencias. Parecía una advertencia para que en el 2017 se evitaran las incoherencias detectadas en 2016.

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En la carta de este año, al igual que en la del año pasado, se advierte de que es una mera comunicación de datos, por lo que no se debe enviar documentación ni justificar el importe de los abonos o cargos en las cuentas bancarias de las que ha sido informado, siendo simplemente información recibida por la AEAT que se pone a su disposición.

Parece que, con esta carta, Hacienda trata de disuadir a los contribuyentes de que eviten cometer irregularidades en el IVA declarado, con la advertencia de la facilidad de detección de fraudes, al tener acceso a los datos de sus cuentas bancarias. Eso, añadido a que la puesta en marcha del SII ha supuesto la recepción de gran cantidad de información.

No obstante, puede que existan diferencias entre los movimientos bancarios y los datos declarados en el IVA, que pueden llamar la atención de Hacienda, y que no implican necesariamente la existencia de ventas no declaradas. En ese caso, convendría tener preparada toda la documentación que justifique la existencia de las discrepancias, para tenerlo todo preparado en el caso de ser objeto de actuaciones de comprobación.

Desde el Departamento Fiscal-Contable de ASELEC les recomendamos confiar siempre en los profesionales del ámbito fiscal con quienes puedan establecer un adecuado y eficiente método de planificación y control respecto de sus operaciones. Estamos a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros.

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Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

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