COMIENZA OCTUBRE Y COMO CADA MES, EN ASELEC LES DETALLAMOS EN NUESTRO CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2020, LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE EMPRESAS Y PROFESIONALES, A LAS QUE ESTÁN VINCULADAS, AUNQUE CON LOS APLAZAMIENTOS A LOS QUE YA NOS REFERIMOS, DERIVADAS DE LA SITUACIÓN ORIGINADA POR EL COVID-19:
Con el fin de ayudar en la planificación de las citas fiscales de este mes, les ofrecemos nuestro DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2020 que la Agencia Tributaria publica para los interesados.
En el mes de OCTUBRE, las citas fiscales son las siguientes:
Hasta el 20 de octubre
Renta y Sociedades
IVA
Impuesto sobre las Primas de Seguros
Impuestos Especiales de Fabricación
Impuesto Especial sobre la Electricidad
Impuestos Medioambientales
Impuesto Especial sobre el Carbón
Hasta el 30 de octubre
IVA
Veamos estas obligaciones fiscales con más detalle:
Hasta el 20 de octubre
RENTA Y SOCIEDADES
[av_button label=’CÓMO AFECTA EL COVID-19 A LA DECLARACIÓN DE LA RENTA DE 2020′ link=’post,10995′ link_target=’_blank’ size=’small’ position=’center’ icon_select=’yes’ icon=’ue83e’ font=’entypo-fontello’ color=’theme-color’ custom_bg=’#444444′ custom_font=’#ffffff’ admin_preview_bg=»]
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
Septiembre 2020. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
EMPEZAMOS LA SEMANA Y ESTRENAMOS MES, CON UN REGALO PARA NUESTROS CLIENTES Y SEGUIDORES: NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!
Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2020 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de MARZO, las citas fiscales son las siguientes:
20-03-2020
Hasta el 20 de marzo
RENTA Y SOCIEDADES
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
Febrero 2020. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
IVA
Febrero 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Febrero 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
[av_button label=’EL IVA EN EL TRANSPORTE DE BIENES AL EXTRANJERO’ link=’manually,https://www.aselecconsultores.com/iva-transporte-bienes-extranjero/’ link_target=’_blank’ size=’small’ position=’center’ icon_select=’yes’ icon=’ue822′ font=’entypo-fontello’ color=’theme-color’ custom_bg=’#444444′ custom_font=’#ffffff’ admin_preview_bg=» av_uid=’av-7xsh6l’]
[av_button label=’¿CÓMO RECUPERAR LAS CUOTAS DE IVA SOPORTADAS EN EL EXTRANJERO?’ link=’post,7491′ link_target=’_blank’ size=’small’ position=’center’ icon_select=’yes’ icon=’ue822′ font=’entypo-fontello’ color=’theme-color’ custom_bg=’#444444′ custom_font=’#ffffff’ admin_preview_bg=» av_uid=’av-5g03fx’]
IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
Febrero 2020: 430
IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
Diciembre 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Diciembre 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
Febrero 2020: 548, 566, 581
Febrero 2020(*): 570, 580
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510
(*) Fábricas y Depósitos fiscales que hayan optado por suministrar los asientos contables correspondientes al primer semestre de 2020 a través de la Sede electrónica de la AEAT entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2020. (Volver)
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD
Febrero 2020. Grandes empresas: 560
30-03-2020
Hasta el 30 de marzo
IVA
Febrero 2020. Autoliquidación: 303
Febrero 2020. Grupo de entidades, modelo individual: 322
Febrero 2020. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Año 2019. Declaración recapitulativa de operaciones con gases fluorados de efecto invernadero: 586
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE VALORES, SEGUROS Y RENTAS
Año 2019: 189
DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE CLIENTES PERCEPTORES DE BENEFICIOS DISTRIBUIDOS POR INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS, ASÍ COMO DE AQUELLOS POR CUENTA DE LOS CUALES LA ENTIDAD COMERCIALIZADORA HAYA EFECTUADO REEMBOLSOS O TRANSMISIONES DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
Año 2019: 294
DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE CLIENTES CON POSICIÓN INVERSORA EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS, REFERIDA A FECHA 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO, EN LOS SUPUESTOS DE COMERCIALIZACIÓN TRANSFRONTERIZA DE ACCIONES O PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS
Año 2019: 295
DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE BIENES Y DERECHOS EN EL EXTRANJERO
Año 2019: 720
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IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS
Año 2019. Relación anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda: 512
Año 2019. Relación anual de kilómetros realizados
La constitución del Mercado Único en 1993 supuso la desaparición de las formalidades aduaneras entre los Estados miembros y, por tanto, la supresión de las declaraciones que proporcionaban la información necesaria para la obtención de los datos relativos al comercio de bienes entre los Estados miembros de la Unión Europea. Este hecho hizo necesario el establecimiento de un procedimiento que permitiera conocer estos movimientos con fines estadísticos, surgiendo así el sistema Intrastat.
INTRASTAT: CONOCER LAS ESTADÍSTICAS DEL COMERCIO EUROPEO.
Podemos resumir que INTRASTAT es una normativa Europea, que nace como consecuencia de la necesidad de conocer las estadísticas de comercio consecuencia de todos los movimientos de mercancía, compra o venta, que realizan todos los países miembro de la Union Europea.
Como decimos, consiste en una declaración informativa, cuyos datos referentes a los flujos de entrada y salida de mercancías intracomunitarios, son requeridos por instituciones y organismos tanto nacionales como de la Unión Europea, con el fin de llevar análisis económicos con fines como pueden ser el fomento de la exportación, prospección de mercados, cálculo de magnitudes macroeconómicas, desarrollo de la política comercial, etc.
Los datos solo se publican de forma agregada, de forma que no puede ser identificado ningún operador.
Ámbito de aplicación de INTRASTAT
Expediciones. incluirán las mercancías comunitarias excepto aquellas que se encuentren en simple circulación, y que salgan del Territorio Estadístico Español, a excepción de las las Islas Canarias, con destino al territorio estadístico de otro Estado Miembro.
Introducciones. incluirán las mercancías comunitarias, excepto aquellas que se encuentren en simple circulación, y que entren en el Territorio Estadístico Español, a excepción de las Islas Canarias, procedentes de otro Estado Miembro.
Por Mercancías en SIMPLE CIRCULACIÓN, entendemos que son aquellas mercancías que durante el trayecto a otro Estado Miembro atraviesan directamente o se detienen por motivos de transporte otro Estado Miembro.
Tipos de declaración INTRASTAT
Se deberá presentar una declaración de expedición cuando se hayan realizado operaciones que supongan la salida de mercancías destinadas a otros países de la Unión Europea.
De la misma forma, se deberá presentar una declaración de introducción cuando se hayan realizado operaciones que supongan la entrada de mercancías procedente de otros países de la Unión Europea.
Del mismo modo, podemos distinguir entre las siguientes:
Declaración Normal: Contiene todos los datos correspondientes a las operaciones efectuadas en el periodo de referencia.
Declaración Cero o Sin Operaciones: Cuando en el periodo de referencia no se hayan realizado operaciones intracomunitarias.
Declaración Rectificativa: Se introducen variaciones de los datos suministrados en una Declaración Normal presentada anteriormente.
Declaración Anulativa: Anula íntegramente una Declaración presentada con anterioridad.
¿Quién está obligado a presentar INSTRASTAT?
Están obligados a presentar Intrastat todos los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) cuyo volumen de operaciones, ya sean de expedición o de introducción, con otros países de la Unión Europea, es decir, intracomunitarias, superen los 400.000 euros el año natural anterior o, cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.
Por lo tanto, la obligación de presentar la declaración Intrastat para un flujo determinado (expedición o introducción) cesa, respecto a un año natural concreto, cuando las operaciones realizadas en el año natural anterior no hayan alcanzado el valor del umbral de exención (400.000 euros).
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¿Cuál es el plazo para presentar INTRASTAT?
El plazo para presentar la declaración es hasta el día 12 del mes siguiente al mes natural al que se refieren las operaciones declaradas o, si este es sábado, domingo o festivo, hasta el día hábil siguiente.
Debe presentarse mensualmente y, en caso de que no se realicen operaciones en un mes, se deberá presentar igualmente la declaración sin operaciones referidas a dicho mes.
Envíos fraccionados
Se entiende por envíos fraccionados las operaciones de introducción o expedición, de los distintos componentes de una mercancía, completa y desmontada, efectuadas en varios periodos de referencia (meses naturales).
Las declaraciones de los envíos fraccionados se efectuarán imputando todos ellos al último mes de envío parcial, incluyendo el valor total de la mercancía completa.
Expedición de muestras comerciales
Los envíos de muestras comerciales no están obligados a reflejarse en la Declaración Intrastat siempre y cuando la operación comercial tenga carácter temporal y sea por un periodo de tiempo inferior a dos años. En caso contrario tendrá que incluirse en la Declaración por su valor de mercado especificando la naturaleza de la transacción.
Normativa
Resolución de 27 de enero de 2009, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, para la elaboración de las estadísticas de intercambios de bienes entre Estados miembros (sistema Intrastat).
Orden HAP/338/2013, de 26 de febrero, por la que se fijan umbrales relativos a las estadísticas de intercambios de bienes entre Estados miembros de la Unión Europea para el año 2013.
En ASELEC Asesoría y Abogados podemos ayudarle a conocer si está obligado a presentar Intrastat y a cumplir con dicha obligación. Contacte con nosotros, estaremos encantados de poder ayudarle.
El próximo 31 de octubre de 2019 está prevista la salida efectiva del Reino Unido de la Unión Europea; proceso comúnmente conocido como “BREXIT”. Este hecho implicará que desde el día 1 de noviembre del presente año el Reino Unido abandonará el mercado único y la unión aduanera europea, pero… ¿Cómo afectará concretamente, a las relaciones comerciales entre España y el Reino Unido? ¿Qué aspectos fiscales debe tener en cuenta un empresario español, que continúe realizando operaciones con este país, después de la salida del Reino Unido del Mercado Único?
Dicha salida implicará principalmente que los flujos de mercancías entre España y Reino Unido dejarán de tener la consideración de operaciones intracomunitarias para pasar a estar sujetos a formalidades aduaneras, las cuales incluyen, entre otros, la presentación de una declaración aduanera de exportación o importación, la realización de controles aduaneros, el pago de derechos arancelarios y otros gravámenes o la necesidad de obtener ciertas certificaciones para poder disponer de las mercancías en la aduana.
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CÓMO DEBEMOS ADELANTAR TRÁMITES Y GESTIONES
Por tanto, el BREXIT puede tener un impacto significativo para las relaciones comerciales de las empresas españolas en general y para sus flujos logísticos en particular, de ahí que resulte necesario evaluar las posibles consecuencias y adelantar, en la medida de lo posible, los trámites y gestiones necesarios teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:
En primer lugar, para poder continuar desarrollando operaciones comerciales con el Reino Unido, los operadores españoles, deberán identificarse a efectos aduaneros con un número de registro e identificación “númeroEORI”, válido en toda la Unión Europea.
Asimismo, recomendamos consultar con su autoridad aduanera nacional, sobre la documentación requerida en este nuevo contexto para un correcto desarrollo de sus operaciones comerciales con el Reino Unido y las simplificaciones y facilidades aduaneras existentes de las que puede beneficiarse su empresa.
Igualmente le recomendamos comprobar si su empresa tiene los recursos y la capacidad necesarias (personal, acceso a sistemas informáticos, almacenamiento, transporte, etc.) para poder importar o exportar con suficientes garantías.
A efectos fiscales, deberán tener presente que, la entrega de mercancías desde la Península o Baleares al Reino Unido constituirá una exportación, la cual está sujeta pero exenta en el IVA, mientras que la introducción de mercancías desde el Reino Unido a la Península o Baleares constituirá una importación y esta operación está sujeta y no exenta en el IVA, por lo que habrá que liquidar la correspondiente cuota de IVA en la aduana española para proceder al despacho de la mercancía.
Debe tener presente, por tanto, que desaparece la obligación de declarar las operaciones con el Reino Unido en el MODELO 349 al dejar de ser éstas operaciones intracomunitarias.
Desde ASELEC, le mantendremos informado durante los próximos meses sobre los efectos que puedan derivar del BREXIT, quedando asimismo a su total disposición para poder resolverle las consultas fiscales que le puedan surgir en relación con este proceso que afecta a sus relaciones comerciales.Contacte con nosotros sin compromiso.
____________________________
Silvana Ricci
Economista
Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC, asesoría y abogados.
Foto de Azul creado por rawpixel.com – www.freepik.es
Si es la primera vez que va a realizar una compra o una venta a un país tercero, es conveniente conocer los trámites y la documentación necesaria para llevar a cabo la importación o exportación de la mercancía. Entre todos estos documentos se encuentra el DUA. Hoy nos centraremos en conocer qué tipo de documento es un DUA y en qué operaciones es obligatoria la presentación de esta declaración.
¿QUÉ ES EL DUA O DOCUMENTO ÚNICO ADMINISTRATIVO?
El DUA o Documento Único Administrativo, es un impreso donde se especifican todos los datos concernientes a la transacción comercial que se va a llevar a cabo. Datos como país de origen y destino, características de la mercancía, expedidor y receptor mercancía, etc.
La cumplimentación de este documento es obligatoria, tanto si se trata de una importación, como para la exportación a un país tercero.
– En los intercambios entre partes del territorio de la Unión donde no sean de aplicación las disposiciones de la Directiva 2006/112/CE, de 28 de noviembre de 2006
– Para amparar la circulación por el territorio aduanero de la Unión de mercancías previamente despachadas de exportación en un Estado miembro distinto del Estado miembro de salida efectiva;
– En los supuestos de inclusión en el régimen fiscal de depósito distinto del aduanero.
– Exportados directamente desde el propio buque nacional que los ha capturado, sin pasar por territorio nacional.
– Mercancías procedentes de Ceuta y Melilla para su importación en la Península y Baleares, o en las Islas Canarias.
– Mercancías de cualquier procedencia que se despachen de importación o exportación en Ceuta y Melilla.
– En aquellos otros casos en que una normativa comunitaria así lo disponga expresamente.
– La declaración de las operaciones de introducción o salida de mercancía del territorio canario ante la Administración Tributaria Canaria. (DUA VEXCAN).
Le puede intersar
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¿DÓNDE SE PRESENTA LA DECLARACIÓN?
La declaración deberá presentarse ante la Aduana competente del lugar donde se encuentren las mercancías salvo autorización de despacho centralizado u disposiciones nacionales que dispongan lo contrario.
¿QUIÉN ES EL DECLARANTE DEL DUA?
La declaración en la Aduana podrá hacerse:
En nombre y por cuenta propia (autodespacho)
En nombre y por cuenta ajena (con autorización de despacho de representación directa)
En nombre propio y por cuenta ajena (con autorización de despacho de representación indirecta)
o bien, en el caso exclusivo de Canarias, podrán presentarse las declaraciones con tipo de representación distinta para cada Administración.
Lo más habitual es que sea un representante aduanero el que realice el despacho por nosotros. Por ello, es importante conocer esta figura, definida en el Real Decreto 335/2010, de 19 de marzo.
Una vez presentada la declaración, el estado de la operación podrá ser consultado en la página de la AEAT con el certificado electrónico.
Para evitar errores en la declaración de sus operaciones y tener la tranquilidad de que su tributación es la correcta, no dude en contactar con nosotros. En el equipo de Aselec contamos con profesionales especializados en comercio internacional dispuestos a resolver sus dudas. Contacte con nosotros.
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