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60 CUESTIONES A TENER EN CUENTA EN SU DECLARACIÓN DE LA RENTA

60 cuestiones a tener en cuenta en la declaración de la Renta 2019

ESTE AÑO, MÁS QUE NINGÚN OTRO, NO PIERDA LA OPORTUNIDAD DE AHORRARSE DINERO EN SU DECLARACIÓN, APLICANDO LAS DEDUCCIONES Y VENTAJAS QUE LA LEY PONE A SU DISPOSICIÓN. CONSULTE CON PROFESIONALES ANTES DE PRESENTAR SU RENTA 2019.

En los últimos años, se han modificado diferentes aspectos del IRPF. Así, en el siguiente listado destacamos las 60 cuestiones que recomendamos revisar a la hora de afrontar la declaración de la Renta.

1. Importe exento de las becas públicas y de las concedidas por entidades beneficiarias del mecenazgo para cursar estudios. El importe exento de la beca para cursar estudios reglados es de 6.000 € anuales. Cuando la beca tenga por objeto compensar gastos de transporte y alojamiento para la realización de estudios reglados del sistema educativo, hasta el nivel de máster incluido, la exención sube a 21.000 € anuales. Respecto de las becas para la realización de estudios de doctorado, la exención será de 21.000 €. Y cuando los estudios se realicen en el extranjero, el importe exento es 24.600 €.

2. Límite de la exención de las indemnizaciones por despido del trabajador: 180.000 €. A tener en cuenta la STS 5-11-2019 reconociendo como indemnización obligatoria para los directivos y exenta del IRPF la cantidad de 7 días de salario por año de trabajo con un límite de 6 mensualidades.

3. Ya no existe la exención hasta 1.500 € anuales de los dividendos y participaciones en beneficios contemplados en las letras a) y b) del art. 25.1 LIRPF.

4. Están exentas las rentas mínimas de inserción establecidas por las Comunidades Autónomas, así como para otras ayudas públicas, por un importe máximo anual conjunto de 1,5 veces el IPREM.

5. Exentas las ayudas concedidas a las víctimas de delitos violentos a que se refiere la Ley 35/1995 y las previstas en la LO 1/2004, de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género, y demás ayudas públicas satisfechas a víctimas de violencia de género por tal condición.

6. Los socios personas físicas de las sociedades civiles con personalidad jurídica y objeto mercantil no tributan en el régimen de atribución de rentas. Las sociedades civiles con personalidad jurídica y objeto mercantil son contribuyentes del IS.

7. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo del art. 20 LIRPF: el límite de rendimientos netos para aplicarla es 16.825 €; para contribuyentes con rendimientos netos inferiores a 13.115 €, la reducción es de 5.565 € anuales.

8. Reducción del 30% aplicable a los rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo.

9. Cuantía fija de deducción para todos los trabajadores de 2.000 € para determinar sus rendimientos netos. En casos de aceptación de un puesto de trabajo en otro municipio son 2.000 € más) o de trabajadores activos con discapacidad (3.500 euros hasta 65% de discapacidad o 7.750 euros más del 65% de discapacidad).

10. Retribución en especie por gastos de estudio para la capacitación o reciclaje del personal exentos: también están exentos los financiados por otras empresas o entidades distintas del empleador, siempre que dichas empresas o entidades comercialicen productos para los que resulte necesario disponer de una adecuada formación por parte del trabajador.

11. Rendimientos del trabajo exentos por gastos por comedores de empresa: la cuantía diaria exenta de las fórmulas indirectas de prestación del servicio de comedor, esto es, los vales-comida o documentos similares, tarjetas o cualquier otro medio electrónico de pago que se entregan al trabajador para atender dicha necesidad es de 11 €

12. Reducción del 60% para los arrendamientos de vivienda.

13. Reducción del 30% para los rendimientos netos con un período de generación superior a dos años, así como los que se califiquen reglamentariamente como obtenidos de forma irregular, siempre que se imputen en un mismo periodo impositivo. La cuantía sobre la que se puede aplicar esta reducción no puede superar los 300.000 € anuales.

14. La distribución de la prima de emisión de acciones o participaciones cuando se trate de valores no negociados, tributa con el límite de la diferencia entre el valor de los fondos propios de las acciones o participaciones y su valor de adquisición.

15. Ya no existe la compensación fiscal para los rendimientos derivados de capitales diferidos procedentes de contratos de seguro de vida o invalidez y para los rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios procedentes de instrumentos financieros, por los contratos de seguros o los instrumentos financieros hubieran sido contratados con anterioridad a 20-1-2006.

16. Si un trabajador autónomo utiliza parte de su vivienda habitual en su actividad económica, puede deducir los gastos de suministros (agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, etc.) correspondientes a la parte de la vivienda habitual que se encuentra afecta a su actividad económica, en el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.

17. Rendimientos procedentes de una entidad de profesionales en cuyo capital participe el contribuyente: son rendimientos de actividad económica siempre que el contribuyente esté incluido a tal efecto en el Régimen especial de trabajadores autónomos de la Seguridad Social o mutualidad alternativa.

18. Actividad de arrendamiento de bienes inmuebles: Solo se exige tener una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa, dedicada a la gestión del arrendamiento para tener la consideración de actividad económica no exigiéndose el requisito del local exclusivamente destinado para llevar a cabo la gestión de la actividad.

19. Régimen de estimación directa simplificada, respecto a los gastos de difícil justificación y provisiones la cuantía deducible es de 2.000 € anuales.

20. La reducción por rendimientos irregulares, está fijada en el 30% exigiéndose además que la imputación del rendimiento se produzca en un único periodo impositivo y con el límite de 300.000 € anuales como cuantía máxima del rendimiento neto sobre la que se aplica la reducción.

21. Límites cuantitativos para tributar en régimen de estimación objetiva en IRPF.

– Volumen de ingresos en el año inmediato anterior superior a 250.000 € para el conjunto de actividades económicas, excepto agrícolas, ganaderas y forestales. Se computan todas las operaciones, exista o no obligación de expedir factura. Las operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario, no pueden superar 125.000 €.

– Volumen de ingresos para el conjunto de actividades agrícolas, forestales y ganaderas superior a 250.000 €.

– Volumen de compras en bienes y servicios en el año inmediato anterior, excluidas las adquisiciones de inmovilizado, superior a 250.000 €. Dentro de este límite se tienen en cuenta las obras y servicios subcontratados y se excluyen las adquisiciones de inmovilizado.

22. La Orden de Módulos para 2019 (Orden HAC/1264/2018, de 27 de noviembre) mantiene la cuantía de los signos, índices o módulos de ejercicios anteriores, y las instrucciones de aplicación. También mantiene la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos derivada de los acuerdos alcanzados en la Mesa del Trabajo Autónomo. Se mantiene la reducción sobre el rendimiento neto para las actividades económicas desarrolladas en Lorca.

23. Tributan como rendimientos de capital mobiliario las reducciones de capital de valores no admitidos a negociación con devolución de aportaciones y no procedentes de beneficios no distribuidos.

24. Están exentas las ganancias obtenidas por personas mayores de 65 años en la transmisión de elementos patrimoniales, siempre que el importe total obtenido por la transmisión se destine en el plazo de 6 meses a constituir una renta vitalicia asegurada a su favor, la cantidad máxima total que podrá destinarse a constituir la renta vitalicia será de 240.000 €.

25. Recuerda que ya no existen coeficientes de actualización de valores de adquisición en la transmisión de inmuebles. Para los coeficientes de abatimiento o reductores en la transmisión de elementos patrimoniales adquiridos antes de 31-12-1994, hay un límite o «Cupo Vital» por contribuyente de 400.000 € del valor de transmisiones, aplicable al conjunto de transmisiones durante toda la vida del contribuyente, con independencia de que la transmisión de cada bien se produzca en distintos periodos. Rebasado el cupo, al exceso ya no se aplica los coeficientes de abatimiento. El límite es del valor de las transmisiones, no de las ganancias.

26. Cuando un contribuyente pierde su residencia fiscal en España, las ganancias patrimoniales tributan por las diferencias positivas entre el valor de mercado de las acciones o participaciones en cualquier tipo de entidad, incluidas instituciones de inversión colectiva, y el valor de adquisición.

27. Importe obtenido por transmisión de derechos de suscripción procedentes de valores admitidos a negociación: se califica como ganancia patrimonial sometida a retención para el transmitente en el período impositivo en que se formalice la transmisión, cualesquiera que sean las condiciones de cobro pactadas retención que debe efectuar la entidad depositaria y, en su defecto, el intermediario financiero o fedatario público que haya intervenido en la operación, siendo el tipo de retención el 19%.

28. Integración en la renta del ahorro todas las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales, con independencia de su plazo de generación. Solo se integran en la renta general las ganancias y pérdidas patrimoniales que no deriven de la transmisión de elementos patrimoniales.

29. Límite del 25% para la compensación del saldo negativo que resulta de integrar y compensar entre sí las ganancias y pérdidas patrimoniales que se integran en la renta general, con el saldo positivo de los rendimientos e imputaciones de rentas de la propia renta general.

30.Compensación del 25% del saldo negativo de rendimientos del capital mobiliario de la renta del ahorro con saldos positivos de ganancias y pérdidas de la renta del ahorro y viceversa. De la misma forma y con el mismo límite se permite la compensación en sentido inverso, es decir, del saldo negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales con el saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario.

31. Ventanas de liquidez de los derechos consolidados de los planes de pensiones, sistema individual y asociado, y de los derechos económicos de las mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados y planes de previsión social empresarial, sin necesidad de que se produzcan las contingencias cubiertas, cuando correspondan a aportaciones, primas o contribuciones satisfechas con más de 10 años de antigüedad, para los derechos económicos o consolidados correspondientes a aportaciones, primas o contribuciones realizadas hasta el 31-12-2015, serán disponibles a partir del 1-1-2025.

32.Límites fiscales de reducción: 8.000 € y del 30% en todo caso, sin aumentos a partir de cierta edad, por aportaciones planes de pensiones, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, seguros que cubran el riesgo de dependencia severa o gran dependencia y planes de previsión social empresarial.

33. Límite de reducción por aportaciones a sistemas de previsión social empresarial a favor del cónyuge del contribuyente: 2.500 €.

34. Se aplican los mismos importes de los mínimos del contribuyente, descendientes, ascendientes y discapacidad desde 2015.

35. Para aplicar el mínimo por ascendiente que fallezca antes del 31 de diciembre, de 1.150 €, es necesario que el contribuyente haya convivido con aquel, al menos, la mitad del período comprendido entre el inicio del período y la fecha de fallecimiento.

36. Se equipara la dependencia a la convivencia, salvo que el contribuyente esté satisfaciendo anualidades por alimentos a favor del descendiente.

37. A efectos de los mínimos se equipara a los descendientes aquellas personas vinculadas al contribuyente por razón de tutela y acogimiento en los términos previstos en la legislación civil o, fuera de los casos anteriores, a quienes tengan atribuida por resolución judicial su guarda y custodia.

38. Tipos de gravamen de la base liquidable general: hay 5 tramos. El marginal máximo de la tarifa estatal es 22,5%, al que hay que añadir la tarifa autonómica, y si es igual a la estatal el marginal máximo será del 45%.

39. Escala para gravar la base liquidable del ahorro: 19% hasta 6.000 €, 21% mas de 6.000 hasta 50.000 €, y el 23% mas 50.000 €. Hemos sumado tipo estatal y autonómico (las CCAA no tienen competencia para modificar su tramo).

40. El porcentaje de deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, es del 30% y la base máxima es de 60.000 €.

41. Suprimidas las deducciones en cuota por cuenta ahorro empresa y por alquiler de la vivienda habitual. Para esta última, existe un régimen transitorio para los contratos celebrados antes de 1-1-2015.

42. No olvides la deducción por inversiones en elementos nuevos del inmovilizado material y por inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas.

43. Deducción por donativos: 20% de las cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones de electores con una base máxima de 600 € anuales.

44. Porcentajes de deducción por donativos a entidades sin fines lucrativos acogidas a la Ley 49/2002: 30%. 75% para los primeros 150 € de base de deducción. Se incrementa al 35% por fidelización entre aportante y misma entidad beneficiaria 2 años inmediatos anteriores.

45. Régimen de trabajadores desplazados a territorio español: excluidos los deportistas profesionales a que se refiere el RD 1006/1985; no se aplica el límite de rentas de 600.000 € con determinadas excepciones; pueden optar por este régimen los desplazados por adquirir la condición de administrador de una entidad en cuyo capital no participe el contribuyente, o al menos que la participación no determine el carácter de entidad vinculada; no se exige que los trabajos se realicen en España y que los rendimientos del trabajo obtenidos en dicho territorio no estén exentos; se gravan acumuladamente las rentas obtenidas en territorio español durante todo el año natural, sin compensación entre aquellas.

46. Régimen especial de exit tax o impuesto de salida, denominado «Ganancias patrimoniales por cambio de residencia«: grava como renta del ahorro las plusvalías tácitas correspondientes a acciones y participaciones de cualquier tipo de entidad, generadas hasta que se deja de ser residente y contribuyente del IRPF, siempre que se haya sido contribuyente al menos durante 10 de los 15 períodos anteriores al último que deba declararse como tal. Es necesario que el valor de mercado de las acciones o participaciones exceda, conjuntamente, de 4.000.000 € o que, en otro caso, el porcentaje de participación supere el 25% con un valor de mercado de la participación en dicha entidad que exceda de 1.000.000 €.

47. En el 2019, el límite para la obligación de declarar sube hasta 14.000 €, para los perceptores de rendimientos del trabajo.

48. Se exime de la obligación de presentar declaración cuando se obtengan ganancias patrimonialesderivadas de ayudas públicas de reducida cuantía hasta 1.000 € anuales.

49. Ya no existe la deducción por obtención de rendimientos de trabajo o de actividades económicas(antiguo art. 80.bis LIRPF).

50. Deducción por maternidad: se incrementa en 1.000 € adicionales (además de los 1.200 €), cuando se tenga que soportar gastos por la custodia del hijo menor de 3 años en guarderías o centros educativos autorizados.

51. Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo, y a favor del cónyuge no separado legalmente con discapacidad.

Estas deducciones se aplican no solo a los contribuyentes que realicen una actividad por cuenta propia o ajena por la cual estén dados de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, sino también a los contribuyentes que perciban prestaciones contributivas y asistenciales del sistema de protección del desempleo, pensiones abonadas por el Régimen General y los Regímenes especiales de la Seguridad Social o por el Régimen de Clases Pasivas del Estado, así como los contribuyentes que perciban prestaciones análogas a las anteriores reconocidas a los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos por las mutualidades de previsión social que actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social mencionado, siempre que se trate de prestaciones por situaciones idénticas a las previstas para la correspondiente pensión de la Seguridad Social. Son las siguientes deducciones:

a) Por cada descendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes, hasta 1.200 € anuales (100 al mes); b) Por cada ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo por ascendientes, hasta 1.200 € anuales (100 al mes); c) Por ser un ascendiente, o un hermano huérfano de padre y madre, que forme parte de una familia numerosa conforme a la Ley 40/2003, o por ser ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, con 2 hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos y por los que tenga derecho a la totalidad del mínimo previsto en el art. 58 Ley 40/2003, hasta 1.200 € anuales (100 al mes). En caso de familias numerosas de categoría especial, esta deducción se incrementa en un 100%. Este incremento no se tendrá en cuenta a efectos del límite establecido en el artículo 58.2 Ley 40/2003. Esta cuantía se incrementa hasta en 600 € anuales por cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa que exceda del número mínimo de hijos exigido para que dicha familia haya adquirido la condición de familia numerosa de categoría general o especial, según corresponda. Este incremento no se tendrá en cuenta a efectos del límite establecido en el artículo 58.2 Ley 40/2003; d) Por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 € ni genere el derecho a las deducciones previstas en las letras a) y b) anteriores, hasta 1.200 € anuales (100 mensuales).

52. Deducción para unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo: aplicable a contribuyentes cuyos restantes miembros de la unidad familiar residan en otro Estado miembro de la UE o del EEE, lo que les impide presentar declaración conjunta.

53. Porcentaje de la deducción de la cuota por obtención de rentas en Ceuta y Melilla: 60%.

54. Retención o ingreso a cuenta del 19% por transmisión de derechos de suscripción preferente, tanto para entidades cotizadas como no cotizadas.

55. Retención o ingreso a cuenta del 15% por los rendimientos de capital mobiliario procedentes de la propiedad intelectual cuando el contribuyente no sea el autor.

56. Exención de los premios exentos en el Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas: 20.000 €.

57. Contribuyentes fallecidos: Deben presentar sus declaraciones los herederos o legatarios, siempre que hayan obtenido rentas y superen los límites establecidos en la obligación de declarar. Los importes que determinan la existencia de la obligación de declarar, se aplicarán en sus cuantías íntegras, con independencia del número de días que comprenda el período impositivo del fallecido, y sin que proceda su elevación al año.

58. Respecto de las Comunidades Autónomas: a) todas las CCAA tienen su propia escala general del IRPF. Algunas de estas escalas son más progresivas que el 50% de la estatal, como son las de Andalucía, Aragón, Asturias, Baleares, Canarias, Cantabria, Cataluña, Extremadura, La Rioja, Murcia, o Valencia. Otras tienen tarifas autonómicas menos progresivas como Castilla y León y Madrid; b) Todas tienen establecidas deducciones propias o modifican las estatales; c) En cuanto a los mínimos personales y familiares, Baleares, Castilla y León y Madrid han regulado estos mínimos.

59. Los modelos de declaración del IRPF para 2019 aprobados por la Orden HAC/253/2020, de 3 de marzo, incorporan importantes novedades en la declaración de los rendimientos de capital inmobiliario, con mayor desglose de conceptos y un nuevo Anexo D de cumplimentación voluntaria para identificar a los proveedores de determinados gastos y su importe.

60. Calendario: Esta campaña arranca el 1 de abril para la presentación por Internet. La presentación presencial en entidades colaboradoras, CCAA y AEAT está prevista a partir del 13 de mayo. El plazo máximo de presentación será hasta el 30 de junio. En caso de domiciliación en cuenta, hasta el 25 de junio.

Ahorre dinero en su declaración de la Renta con Aselec

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¡Cuidado¡ ¡El borrador que nos proporciona la Agencia Tributaria no suele incluir las deducciones que podemos aplicarnos para ahorrar dinero!

Desde ASELEC, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros y reserve su cita.

Foto: Freepick

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RENTA 2019: acuerdo voluntario con el inquilino para rebajar la renta por el estado de alarma

¿Qué incidencia tiene en la declaración de la renta que el arrendador llegue a un acuerdo voluntario con el inquilino para rebajar la renta por el estado de alarma como consecuencia de la crisis sanitaria del COVID-19 (Coronavirus)?

¿Y el acuerdo para diferirla?

1. El acuerdo para rebajar la renta tendrá incidencia en la declaración del IRPF del ejercicio 2020, año en el que se produce dicho acuerdo.

El arrendador reflejará como rendimiento íntegro (ingresos) durante esos meses los nuevos importes acordados por las partes, cualquiera que sea su importe. Además, debe tener presente que seguirán siendo deducibles los gastos necesarios y que no procederá la imputación de rentas inmobiliarias al seguir arrendado el inmueble.

2. En caso de acuerdo para diferir la renta, el arrendador imputará el rendimiento íntegro (ingresos) de estos meses en función de la exigibilidad de los nuevos plazos acordados por las partes. Además, debe tener presente que seguirán siendo deducibles los gastos necesarios y que no procederá la imputación de rentas inmobiliarias durante esos meses al seguir arrendado el inmueble.

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Normativa/Doctrina

Fuente: Agencia Tributaria 

Foto: Freepick

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NOVEDADES DESTACADAS EN LA RENTA 2019

Comenzábamos la semana haciendo un resumen de las fechas clave en el calendario de la Renta 2019, con una Infografía gratuita de Aselec, en la que se recogían los eventos y citas más importantes de esta nueva Campaña de Renta 2019. Así pues, desde el pasado 1 de abril y hasta el 30 de junio de 2020,  podemos presentar nuestra declaración de la renta, pero no sin antes ponernos al día con las novedades más destacadas de esta nuevo periodo de declaración del IRPF.

El equipo de expertos fiscalistas de Aselec, asesoría y abogados, resume  las novedades para la declaración de Renta 2019 en los siguientes puntos:

    1. OBLIGACIÓN DE DECLARAR

En el ejercicio 2019, el límite excluyente de la obligación de declarar previsto en el artículo 96.3 de la Ley del IRPF para los contribuyentes que perciban rendimientos íntegros del trabajo se fija en 14.000 euros en los siguientes supuestos: 

  • Cuando procedan de más de un pagador, salvo las excepciones señaladas en el citado artículo 96.3 de la ley del IRPF.
  • Cuando perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
  • Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
  • Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Para los restantes contribuyentes que obtengan rendimientos de trabajo, el límite para declarar por la percepción de estos rendimientos se mantiene en 22.000 euros anuales. 

    1. REDUCCIÓN POR OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO PERSONAL 

Para el ejercicio 2019, con el objeto de reducir la carga impositiva de los trabajadores con menores rentas, se aumenta tanto el importe de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo (hasta 5.565 euros anuales) como el umbral de los rendimientos netos de trabajo que permiten aplicar esta reducción (hasta 16.825 euros).

De este modo, los contribuyentes que obtengan unos rendimientos netos del trabajo en 2019 inferiores a 16.825 euros, siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros, minorará el rendimiento neto del trabajo en las siguientes cuantías:

      1. Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 13.115 euros: 5.565 euros anuales.
      2. Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo comprendidos entre 13.115 y 16.825 euros: 5.565 euros menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115 euros anuales.

3.  LÍMITES EXCLUYENTES DEL MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA

Para el ejercicio 2019 se mantienen los mismos límites cuantitativos excluyentes del método de estimación objetiva fijados para los ejercicios 2016, 2017 y 2018:  tanto los relativos al volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior derivado del ejercicio de actividades económicas (250.000 euros para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales y 125.000 euros para las operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario) como al volumen de compras en bienes y servicios (250.000 euros, excluidas las adquisiciones de inmovilizado).

Para actividades agrícolas, ganaderas y forestales se aplica el límite excluyente previsto en el artículo 31 de la Ley del IRPF para el volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior (250.000 euros anuales, para el conjunto de sus actividades agrícolas, ganaderas y forestales desarrolladas por el contribuyente) y, para el volumen de compras en bienes y servicios, la cantidad de 250.000 euros, excluidas las adquisiciones de inmovilizado.

Se mantiene la reducción general del 5 por 100 y la reducción del 20 por 100 del rendimiento neto para actividades económicas desarrolladas en el término municipal en Lorca (Murcia).

    1. OBLIGACIONES CONTABLES Y REGISTRALES PARA ACTIVIDADES ECONÓMICAS 

Hasta 2018 los contribuyentes que llevaban la contabilidad de acuerdo a lo previsto en el Código de Comercio, no estaban obligados a llevar libros registro.

A partir del 1 de enero de 2019 esta excepción desaparece, salvo para los contribuyentes que desarrollen actividades empresariales cuyo rendimiento se determine en la modalidad normal del método de estimación directa. El resto de contribuyentes del IRPF que realicen actividades económicas están obligados desde el 1 de enero de 2019 a llevar los libros registro que en cada caso determina la normativa del IRPF, aun cuando lleven contabilidad ajustada a lo dispuesto en el Código de Comercio.

Ver también 

    1. PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO 

Con el fin de asegurar que la aplicación de la exención prevista en el artículo 7.v) de la Ley del IRPF para los rendimientos de los Planes de Ahorro Sistemático cumple con la finalidad pretendida, esto es, abordar, desde la perspectiva fiscal, los problemas derivados del envejecimiento y la dependencia favoreciendo el ahorro, se exige que los contratos de seguro de vida celebrados con posterioridad a 1 de abril de 2019 que instrumenten planes individuales de ahorro sistemático y en los que se establezcan mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento, cumplan una serie de requisitos.

Estos requisitos no se exigen ni resultan de aplicación a los contratos de seguro de vida celebrados con anterioridad a 1 de abril de 2019, con independencia de que la constitución de la renta vitalicia se realice con posterioridad a dicha fecha.

    1. EXENCIÓN DE GANANCIAS PATRIMONIALES EN SUPUESTOS DE REINVERSIÓN EN RENTAS VITALICIAS 

Al igual que en el caso de los Planes de Ahorro Sistemático y por el mismo motivo, esto es, para asegurar que la aplicación de la exención de la ganancia patrimonial por reinversión en renta vitalicia prevista en el artículo 38.3 de la Ley del IRPF cumple con la finalidad pretendida de fomentar el ahorro previsional por contribuyentes mayores de 65 años, se especifican los requisitos que deben cumplir las rentas vitalicias aseguradoras cuando se trate de contratos celebrados con posterioridad al 1 de abril de 2019, en los que se establezcan mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento. Requisitos que son los mismos que para los Planes de Ahorro Sistemático.

Lo anterior no resulta de aplicación a los contratos de seguros de vida celebrados con anterioridad al 1 de abril de 2019.

Le interesa

    1. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE LOS PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERIAS Y APUESTAS 

Estarán exentos para el ejercicio 2019 los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 20.000 euros.

    1. RENDIMIENTOS PROCEDENTES DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO SEA EL AUTOR

Desde el 1 de enero de 2019 el tipo de retención e ingreso a cuenta aplicable a los rendimientos del capital mobiliario procedentes de la propiedad intelectual cuando el contribuyente no sea el autor, se reduce del 19 al 15 por 100.

NOVEDADES EN LA GESTIÓN

Desde el día 15 de marzo, está disponible el Portal de Campaña de Renta 2019 de la Agencia Tributaria, que establece el calendario de gestiones disponibles.

Se detallan a continuación, las novedades  en la gestión, referidas a la declaración de Renta 2019.

    1. Inmuebles
      1. Se simplifica la identificación del domicilio fiscal del contribuyente, que este año se realizará de forma separada al resto de la declaración.
      2. Se consolida en un único apartado, relativo a bienes inmuebles, toda la información relacionada con los inmuebles de los que es titular el contribuyente. Así, se reflejará, respecto de cada inmueble, el uso o usos que dicho inmueble haya tenido durante el ejercicio.

En caso de arrendamiento:

        • Se desglosan todos los conceptos necesarios para asistir al contribuyente en el cálculo del rendimiento de capital inmobiliario, particularmente de las cantidades destinadas a la amortización. Así, en el próximo ejercicio el contribuyente podrá obtener este importe directamente de Renta Web.
        • Se específica expresamente que solo deberán identificarse los NIFs de los arrendatarios cuando se trate de un arrendamiento de vivienda destinada a vivienda habitual; no debe informarse de los arrendatarios cuando se trate de arrendamientos turísticos o de locales de negocio.
      1. En relación con los rendimientos de capital inmobiliario, para agilizar la tramitación de las devoluciones y reducir el número de requerimientos, se crea un nuevo Anexo “D” de cumplimentación voluntaria, en el que los contribuyentes podrán consignar el NIF de los proveedores de determinados gastos, así como su importe.
      2. Otra importante novedad es la ratificación del domicilio fiscal, que solicitará a todos los contribuyentes cuando accedan a los distintos servicios de Campaña de Renta. Esto permitirá actualizar los domicilios y mejorar la gestión de las declaraciones.

Se solicitará la ratificación del domicilio cuando usted consulte sus datos fiscales, acceda a los servicios personalizados de Renta y mis expedientes de IRPF, concierte cita previa o utilice la app de la Agencia Tributaria.

Cuando acceda por primera vez a cualquiera de estos servicios se le solicitará que ratifique o, en su caso, actualice o modifique su domicilio fiscal. Realizada la ratificación o modificación – actualización, no se le volverá a solicitar en los siguientes accesos que realice a los servicios de campaña de Renta.

Le interesa

    1. Actividades económicas

En relación con los “Rendimientos de actividades económicas en estimación directa”, para dar mayor seguridad jurídica a los obligados tributarios y poder en un futuro ofrecerles un servicio de traslado de datos de sus libros fiscales al modelo de declaración, se modifica la relación de ingresos computables y gastos deducibles.

Le interesa

No olvide que, además de todas estas novedades también es muy importante conocer los plazos de la campaña, y para ello le facilitamos una INFOGRAFIA con el  calendario que le ayudará a tener presente cada una de las fechas. DESCÁRGUELO AQUI:

CAMPAÑA DE RENTA EN TIEMPOS DEL COVID-19

Por último, no queremos dejar de hacer alusión a que, la nueva Campaña de Renta 2019 ha comenzado este año en medio de la excepcional situación a la que nos enfrentamos en nuestro país y en el mundo entero, por la alerta sanitaria y consecuentes cambios económicos, debido a la pandemia del COVID-19, y desde ASELEC, queremos mantenerle informado de todos las novedades normativas que pueden afectar a su empresa o negocio, en lo relativo a la presentación de sus impuestos y demás obligaciones fiscales. Puede consultar los siguientes artículos en este sentido:

AHORRE DINERO EN SU DECLARACIÓN DE LA RENTA CON NOSOTROS

ESTE AÑO, MÁS QUE NINGÚN OTRO, NO PIERDA LA OPORTUNIDAD DE AHORRARSE DINERO EN SU DECLARACIÓN, APLICANDO LAS DEDUCCIONES Y VENTAJAS QUE LA LEY PONE A SU DISPOSICIÓN. CONSULTE CON PROFESIONALES ANTES DE PRESENTAR SU RENTA 2019.

¡Cuidado¡ ¡El borrador que nos proporciona la Agencia Tributaria no suele incluir las deducciones que podemos aplicarnos para ahorrar dinero!

Desde ASELEC, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros y reserve su cita.

 

Foto: Freepick

FECHAS CLAVE EN LA CAMPAÑA DE RENTA 2019

En medio de la excepcional situación a la que nos enfrentamos en nuestro país y en el mundo entero, por la alerta sanitaria y consecuentes cambios económicos, debido a la pandemia del COVID-19, comienza como cada mes de abril, la nueva Campaña de Renta y desde ASELEC, queremos mantenerle informado de todos los trámites y sus fechas, que se pueden realizar en cada momento, así como de todas las novedades fiscales aplicables a este ejercicio, para que el resultado de su declaración sea lo más favorable posible y se adecúe a sus circunstancias personales y familiares.

Le puede interesar

PORTAL DE LA CAMPAÑA DE RENTA 2019

Desde el día 15 de marzo, está disponible el Portal de Campaña de Renta 2019 de la Agencia Tributaria, que establece el siguiente calendario de gestiones disponibles:

Calendario campaña de Renta 2019 y Fechas Clave

23-03-2020  Consulta de datos fiscales. Obtención del número de referencia. Suscripción a la app «Agencia Tributaria»

  • Suscripción a la APP «Agencia Tributaria»
  • Acceso a Datos fiscales a partir del 23 de marzo
    • Internet www.agenciatributaria.es (REN0 / Certificado o Cl@vePIN)
    • APP “Agencia Tributaria”
  • Solicitud del número de referencia 06 de marzo al 30 de junio
    • Internet www.agenciatributaria.es (REN0 / Certificado o Cl@vePIN)
    • APP “Agencia Tributaria”

Le interesa

01-04-2020  Inicio de la presentación de declaraciones de Renta y Patrimonio 2019

  • Modificación y presentación de la declaración de Renta 2019 por vía electrónica: 1 de abril al 30 de junio (24 h).
  • Internet www.agenciatributaria.es en el servicio de tramitación Renta WEB
  • A través de la app
  • Presentación de declaraciones de Patrimonio 2019: 1 de abril al 30 de junio (24 h).
  • Servicio telefónico de Información Tributaria de RENTA, 901 33 55 33 o 91 554 87 70 (L a V de 9 a 19h; este servicio permanecerá todo el año).

 

05-05-2020Solicitud de cita previa: Plan «LE LLAMAMOS» y para confección en oficinas

  • Solicitud de cita previa Plan ‘LE LLAMAMOS’. La AEAT llama al contribuyente previa solicitud que se puede efectuar desde el 5 de mayo al 29 de junio.
    • Internet www.agenciatributaria.es
    • APP “Agencia Tributaria”
    • Teléfono 901 12 12 24 o 91 535 73 26– Automático-. También para anular las citas de campaña de Renta.
    • Teléfono de cita previa – atención personal- 901 22 33 44 o 91 553 00 71 (L a V de 9 a 19h)
  • Solicitud de Cita Previa para confección de declaraciones de Renta en las oficinas de la AEAT y otras entidades colaboradoras. 5 de mayo al 29 de junio.
    • Internet www.agenciatributaria.es
    • APP “Agencia Tributaria”
    • Teléfono de cita previa – atención personal- 901 22 33 44 ó 91 553 00 71 (L a V de 9 a 19h)

07-05-2020  Inicio de la atención telefónica: Plan «LE LLAMAMOS»

  • Plan ‘LE LLAMAMOS’ Modificación y presentación de la declaración de Renta 2019 por vía telefónica: 7 de mayo al 30 junio. La AEAT llamará al contribuyente previa solicitud que se puede efectuar desde el 5 de mayo al 29 de junio.

 

13-05-2020  Inicio de la atención presencial en oficinas.

Inicio de la atención presencial en oficinas de la Agencia Tributaria y de otras entidades colaboradoras (CC. AA, Ayuntamientos, Registros…) para confeccionar y presentar la declaración de Renta 2019. 13 de mayo al 30 de junio. Es necesario concertar CITA PREVIA (5 de mayo al 29 de junio) por:

  • Internet www.agenciatributaria.es
  • APP “Agencia Tributaria”
  • Teléfono de cita previa – atención personal- 901 22 33 44 ó 91 553 00 71 (L a V de 9 a 19h)

25-06-2020  Fecha límite de domiciliación bancaria de declaraciones a ingresar. 

Último día para presentar declaraciones de Renta 2019 y Patrimonio 2019 con domiciliación bancaria.

29-06-2020  Último día para solicitar cita previa

Último día para solicitar cita previa para atención telefónica o en oficinas

30-06-2020  Último día para presentar sus declaraciones de Renta 2019 y Patrimonio 2019

Último día para presentar declaraciones de Renta 2019 y de Patrimonio 2019

 

05-11-2020  Último día para realizar el ingreso del segundo plazo de Renta. 

Último día para realizar el ingreso del segundo plazo de la cuota del impuesto sobre la Renta 2019, si se fraccionó el pago.

INFOGRAFIA CALENDARIO CAMPAÑA RENTA 2019

 

APPS DE RENTA 2019: ¡CUIDADO!

La Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes una aplicación para el móvil (APP), disponible en los markets oficiales de Google y Apple para acceder a los datos fiscales y obtener el número de referencia a través de RENO Simulador (Renta WEB Open).

ESTE AÑO, MÁS QUE NINGÚN OTRO, NO PIERDA LA OPORTUNIDAD DE AHORRARSE DINERO EN SU DECLARACIÓN, APLICANDO LAS DEDUCCIONES Y VENTAJAS QUE LA LEY PONE A SU DISPOSICIÓN. CONSULTE CON PROFESIONALES ANTES DE PRESENTAR SU RENTA 2019.

¡Cuidado¡ ¡El borrador que nos proporciona la Agencia Tributaria no suele incluir las deducciones que podemos aplicarnos para ahorrar dinero!

Desde ASELEC, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros.

 

10-consejos-de-fin-de-ano-para-ahorrar-en-la-renta-de-2019-aselec

10 CONSEJOS DE FIN DE AÑO PARA AHORRAR EN LA RENTA DE 2019

Quedan muy pocos días para que finalice el año 2019 y no queremos despedirlo sin recordarles antes, las ventajas fiscales que minimizan el resultado de la próxima declaración de la renta, pudiendo llegar a suponerles un ahorro de hasta 4.300 euros a aquellas rentas más elevadas. Así que les traemos hoy nuestros 10 consejos que pueden suponer un ahorro en su declaración de la renta de 2019.

¡Aun está a tiempo de ahorrar para el 2020!!!

Revise el siguiente check list y compruebe que no se le escapa ningún beneficio fiscal aplicable a su renta de 2019 antes de brindar por el año nuevo:

  • Gastos asociados a los rendimientos del trabajo.

Son deducibles las cuotas abonada a los sindicatos y los gastos ocasionados por la defensa jurídica contra el empleador (hasta 300 euros) así como las cuotas abonadas a colegios profesionales cuando la colegiación tiene carácter obligatorio (con un límite de 500 euros).

  • Aportación al plan de pensiones o de previsión asegurado.

La reducción máxima de la base imponible del IRPF asciende hasta los 8.000 euros anuales, siempre que no supere el 30% de los rendimientos del trabajo y de actividades económicas. También reducen la base imponible las aportaciones a planes de pensiones del cónyuge realizadas por el contribuyente cuando aquél perciba rendimientos del trabajo o actividades económicas inferiores a 8.000 euros. En este caso, el límite de la aportación es de 2.500 euros.

  • Amortización adicional de la hipoteca asociada a la vivienda habitual.

Aquellos contribuyentes que adquirieron su vivienda habitual antes del 01-01-2013 continúan disfrutando de su derecho a esta desgravación pudiendo deducir hasta el 15% de las cantidades abonadas con un límite de 9.040 euros anuales. Por tanto, puede resultar interesante realizar un pago adicional para amortizar la hipoteca antes de que finalice el año. 

  • Exención de la ganancia patrimonial generada por la venta de la vivienda habitual.

Quienes hayan vendido su vivienda habitual en 2019 con ganancia deberán tributarla en la próxima declaración de la renta. No obstante, si la cuantía percibida en la venta se reinvierte total o parcialmente en la nueva vivienda habitual será posible eximir la tributación. (relacionar con última publicación Marga).

  • Exención de la ganancia patrimonial obtenida por mayores de 65 años.

Con carácter general, quedan exentas de tributación las ganancias obtenidas por la venta de la vivienda habitual por los contribuyentes mayores de 65 años o por personas dependientes severos o de grandes dependientes, pero, además, las ganancias obtenidas por los mayores de 65 años por la venta de cualquier otro inmueble están exentas de tributación, siempre y cuando el importe total se destine a constituir una renta vitalicia asegurada en un plazo de seis meses. 

  • Compensación de pérdidas con ganancias.

Si es inversor financiero, sabrá que a finales de año es conveniente hacer balance de los rendimientos generados por los fondos de inversión, acciones u otros derivados financieros que componen su cartera para comprobar si se han producido minusvalías que podrán compensarse con las ganancias patrimoniales obtenidas en otros activos.

Le puede interesar

  • Exención por percepción de rendimientos del trabajo en el extranjero.

Aquellos contribuyentes que hayan obtenido rendimientos del trabajo de empresas con residencia en país extranjero, siempre y cuando no se trate de territorios calificados como paraísos fiscales, disfrutarán de la exención de tributación de dichos rendimientos con un límite máximo de 60.100 euros anuales.

  • Donaciones efectuadas en favor de entidades u organismos sin fines lucrativos.

Los contribuyentes que hayan efectuado donaciones en favor de ONGs, fundaciones o cualquier otra entidad acogida a la Ley 49/2002 de incentivos al mecenazgo podrán desgravarse un 75% de los primeros 150 euros donados y un 30% del resto de sus aportaciones (35% si la cantidad donada a una misma entidad no ha disminuido en cada uno de los tres últimos años). Asimismo, podrán deducir un 10% por donativos a otras fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública no acogidas a la Ley 49/2002.

  • Cuotas de afiliación o aportaciones efectuadas en favor de partidos políticos. 

Las cuotas de afiliación y las aportaciones a partidos políticos suponen una deducción del 20% sobre la cuantía aportada, la base máxima de esta deducción está limitada a 600 euros.

  • Apoyo financiero en empresas de nueva o reciente creación.

Aquellos contribuyentes que aporten financiación a proyectos empresariales mediante ampliación del capital en empresas de nueva o reciente creación dentro de los tres años desde su constitución cuentan con una deducción del 30% en la cuota estatal del IRPF sobre la inversión realizada al suscribir las acciones o participaciones de la sociedad, siendo la base máxima de la deducción de 60.000 euros anuales. Asimismo, se fija la exención total de la plusvalía al salir de la sociedad, siempre y cuando se reinvierta en otra entidad de nueva o reciente creación.

En ASELEC Asesoría y Abogados, realizamos una estimación de la renta como parte de nuestra planificación fiscal anual para anticiparnos a cualquier posible contingencia y proporcionarles soluciones que minimicen el coste fiscal de las operaciones.

En Aselec Asesoría y Abogados le invitamos a visitarnos, le realizaremos una estimación de su renta para que pueda planificar su Declaración de la Renta 2019 antes de que finalice el año. Recuerde, después será tarde. 

Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

Foto: Free pick

 

CALENDARIO FISCAL SEPTIEMBRE 2019

¡YA ESTÁ AQUÍ EL MES DE SEPTIEMBRE!.

Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de SEPTIEMBRE, las citas fiscales son las siguientes:

20-09-2019  Hasta el 20 de septiembre

RENTA Y SOCIEDADES


  • Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
  • Agosto 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

  • Julio y agosto 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Agosto 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

Julio y agosto 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Junio 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Junio 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Agosto 2019: 548, 566, 581
  • Agosto 2019: 570, 580
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510


IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Agosto 2019. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Segundo trimestre 2019. Pago fraccionado: 583
  • Segundo cuatrimestre 2019. Autoliquidación: 587

30-09-2019  Hasta el 30 de septiembre

IVA

  • Agosto 2019. Autoliquidación: 303
  • Agosto 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Agosto 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivosContacte con nosotros.

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC asesoría y abogados

PARA DESCARGAR EL CALENDARIO FISCAL SEPTIEMBRE 2019 ASELEC, HAGA CLIC EN EL ENLACE👇🏻 Y AÑÁDALO COMO IMAGEN AL FONDO DE ESCRITORIO.

CALENDARIO FISCAL SEPTIEMBRE 2019 ASELEC

campana-de-renta-2018-que-no-se-te-escape-nada

CAMPAÑA DE RENTA 2018, ¡QUE NO SE TE ESCAPE NADA !!!!

Inexorablemente, año tras año por estas mismas  fechas, los trabajadores de este país, ya sea por cuenta ajena o propia, tenemos la obligación de presentar la “Declaración de la Renta, ante la Agencia Tributaria.

Durante dos meses, a través de la web de la Agencia o físicamente, podremos presentar el borrador de la declaración de la renta, haciendo referencia a los ingresos obtenidos durante todo el año pasado.

Desde que comenzara esta nueva Campaña de Renta, han sido numerosos los artículos que hemos publicado en nuestro blog, para orientar a nuestros clientes y lectores en general , en el arduo y a veces farragoso camino que suponen los distintos trámites incluidos en el proceso de la llamada Campaña de Renta, que da cumplimiento cada año, a la Ley del IRPF y demás normativa complementaria.

DEFENSA DE LA MARCA ANTE COPIA ASELEC ABOGADOS 

Con el objetivo de que la presentación de tu declaración de la Renta 2018 sea lo más eficiente posible, hemos preparado este resumen de los artículos que más interés han generado entre los lectores en los últimos meses.

Esperamos que sea de utilidad y, sobre todo, que encuentres en nuestro Blog un referente de toda la información que buscabas, elaborada y ordenada por profesionales de la fiscalidad y la empresa que trabajamos en Aselec.

Aquí va nuestra selección:

CALENDARIO CAMPAÑA RENTA Y PATRIMONIO 2018 ASELEC

CAMPAÑA DE RENTA 2018: FECHAS CLAVE EN EL CALENDARIO

CAMPAÑA DE RENTA 2018

NOVEDADES EN LA RENTA 2018

ERRORES A EVITAR AL HACER SU DECLARACION DE LA RENTA

DECLARACIÓN DE LA RENTA ¿TENGO QUE DECLARAR?

¿ME CONVIENE HACER LA DECLARACIÓN DE LA RENTA CONJUNTA?

60 CUESTIONES A TENER EN CUENTA EN TU DECLARACIÓN DE LA RENTA 2018

8 CONSEJOS PARA AHORRAR EN SU DECLARACION DE LA RENTA DE 2018

 

NOVEDADES EN LAS DEDUCCIONES DE LA RENTA 2018 PARA LA REGION DE MURCIA

RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO EN LA RENTA

CUANTO SE PAGA EN LA RENTA POR ALQUILAR UNA VIVIENDA

GANANCIAS DE APUESTAS ON-LINE EN LA RENTA

DEDUCCIÓN DE LOS DONATIVOS A COLEGIOS CONCERTADOS

TRIBUTACION EN IRPF DEL ALQUILER DE VIVIENDAS VACACIONALES

¿QUÉ DIETAS ESTÁN EXENTAS EN EL IRPF?

 

CÓMO MODIFICAR O COMPLETAR EL BORRADOR O LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2017

¿CÓMO RECTIFICAR UNA RENTA YA PRESENTADA?

 

 

 

 

 

APP RENTA, ¡TEN CUIDADO!

No regales tu dinero a Hacienda aselec

El año pasado, como novedad, la Agencia Tributaria puso a disposición de los contribuyentes una aplicación para el móvil (APP), disponible en los markets oficiales de Google y Apple para acceder a los datos fiscales y obtener el número de referencia a través de RENO Simulador (Renta WEB Open).

Cuidado con las deducciones que no se suelen incluir el borrador!

 

 

 

Desde ASELEC, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Invirtiendo en un buen asesor fiscal puede AHORRARSE MUCHO DINERO EN SU DECLARACIÓN DE LA RENTA 2018. #miasesormehacelarentaygano

Puedes contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderte. Te ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que mereces.

El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a tu disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacta con nosotros.

 

 

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados

 

ganancias-de-apuestas-on-line-en-la-renta-aselec

GANANCIAS DE APUESTAS ON-LINE EN LA RENTA

Si todavía no has presentado tu declaración de la Renta y no tienes claro si debes declarar las ganancias obtenidas a través de los juegos y apuestas online, aquí te damos la información que necesitas para saber si estás obligado a declararlas, y cómo hacerlo.

QUÉ SE CONSIDERA UNA GANANCIA

Para comenzar, vamos a recordar que la La ley del IRPF califica como ganancia y pérdida patrimonial la variación en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que la Ley las califique como rendimientos. 

Por lo tanto, las ganancias obtenidas por mis partidas al póker online, apuestas deportivas y cualquier otra ganancia obtenida a través de páginas web y casas de apuestas que operan a través de internet, tributan en IRPF.

¿CÓMO SABEMOS SI ESTAMOS OBLIGADOS A DECLARAR LAS LAS GANANCIAS DE LAS APUESTAS ON-LINE DE ESTE AÑO?

Existe un importe mínimo por el cual tenemos que declarar, que dependerá si obtenemos otras rentas. De tal forma que estamos obligados a declarar:

  • Si obtienes un beneficio en juego online u otra ganancia patrimonial o rendimiento capital mobiliario superior a 1600 euros.
  • Si obtienes un beneficio superior a 1000 euros siempre y cuando además tengas rentas del trabajo superiores a 22.000 euros, o rentas inmobiliarias, rendimientos de letras del Tesoro o subvención por vivienda de protección oficial superior a 1000 euros.

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¿CÓMO LAS INCLUIMOS EN LA DECLARACIÓN DEL IRPF?

Este tipo de ingresos son ganancias patrimoniales que no derivan de una transmisión, por lo que se deberán incluir en la Base Imponible general del Impuesto, junto a otros ingresos obtenidos en el ejercicio, como el salario o rendimientos de la actividad y tributar por ello al tipo general de gravamen (tipo progresivo que oscila entre el 19 y el 45 por ciento, teniendo en cuenta que podrá variar según la Comunidad Autónoma en la que se resida).

Concretamente se declararán dentro del apartado “GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES NO DERIVADAS DE TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES (B. I. GENERAL)”, como “Premios por participar en juegos, rifas o combinaciones aleatorias”

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¿CUÁL ES EL IMPORTE A DECLARAR?

Respecto al cómputo de las pérdidas y ganancias patrimoniales obtenidas en juegos on-line, se establecen a nivel global, en cuanto a las obtenidas por el contribuyente a lo largo de un mismo período impositivo y en relación estricta con los importes ganados o perdidos en las apuestas o juegos. Por tanto, deberá tener en cuenta las ganancias y pérdidas obtenidas en el ejercicio. 

Hay que puntualizar que a efectos de la liquidación del Impuesto solo se declararán las ganancias que excedan de las pérdidas, es decir, el resultado a imputar en la declaración nunca podrá ser negativo.

También hay que destacar que, para poder deducirse las pérdidas, la Ley exige acreditación de las mismas, por lo que debemos conservar cualquier justificante o medio de prueba que pueda acreditar ante la administración las pérdidas obtenidas. En el caso de locales físicos puede ser más dificultoso dado que los justificantes no suelen ser nominativos y lo más común es que el pago se realice en efectivo. En el juego on-line puede resultar más fácil probarlo ya que los pagos se hacen con tarjeta de crédito y queda registrado el histórico en la página web en la que hemos jugado. 

En relación con lo anterior, hay que tener cuidado con jugar con varios perfiles, nombres, seudónimos, e incluso con utilizar tarjetas de crédito de terceros –como por ejemplo la tarjeta de crédito del cónyuge o pareja- ya que en este caso la ganancia o pérdida podrá ser imputada a personas diferentes.

DUDAS HABITUALES AL DECLARAR LAS LAS GANANCIAS DE LAS APUESTAS ON-LINE

¿Qué sucede si no retiro el saldo acumulado de mis ganancias on-line?

Es necesario precisar que las ganancias obtenidas en el juego tributan tanto si he retirado el saldo de la cuenta abierta con el operador de juego como si no. Se consideran ganancias patrimoniales y se deberán imputar al periodo impositivo en el que se hayan obtenido, con independencia de cuando lo retire. Además, las pérdidas obtenidas en un ejercicio no se podrán compensar con las ganancias obtenidas en ejercicios siguientes.

NO CONFUNDIR CON LOS PREMIOS DE LOTERÍAS Y APUESTAS ESTATALES

Para finalizar, un último apunte; no hay que confundir la tributación de estas ganancias obtenidas en el juego con los premios de loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado y por los órganos o entidades de las Comunidades Autónomas, los sorteos organizados por la Cruz Roja Española y de las modalidades de juegos autorizadas a la ONCE. Estos últimos son los premios que tradicionalmente se habían considerado exentos y que pasaron a tributar –aunque con una exención de 2.500 euros-, en el IRPF, pero sometidos al Gravamen Especial sobre premios de loterías y apuestas del 20%.

No te quedes con ninguna duda y asegúrate de declarar tus variaciones de patrimonio correctamente. Para ello confía en el equipo de profesionales de ASELEC Asesoría y Abogados, la mejor manera de evitarar errores y futuros problemas con la AEAT. Estaremos encantados de ayudarle. Contacte con nosotros:

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Inma Teruel

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados. 

calendario fiscal junio 2019 aselec copia-2

CALENDARIO FISCAL JUNIO

¡MAÑANA COMIENZA EL MES DE JUNIO!. Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES. ¡PARA QUE NO SE LE PASE NINGUN PLAZO!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2019 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de JUNIO, las citas fiscales son las siguientes:

Hasta el 20 de junio

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

Mayo 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

Mayo 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Mayo 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

Mayo 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

Marzo 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Marzo 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
Mayo 2019: 548, 566, 581
Mayo 2019: 570, 580
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD
Mayo 2019. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Pago fraccionado 2019: 584

Hasta el 26 de junio

RENTA Y PATRIMONIO
Declaración anual Renta y Patrimonio 2018 con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta: D-100, D-714.

Desde ASELEC, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

Contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

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CALENDARIO FISCAL JUNIO 2019 ASELEC

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RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO EN LA RENTA

¿HA PERCIBIDO DIVIDENDOS POR SU PARTICIPACIÓN EN UNA SOCIEDAD, RENDIMIENTOS DE CUENTAS BANCARIAS O DEL ARRENDAMIENTO DE UNA PATENTE? NO OLVIDE INCLUIR ESTOS RENDIMIENTOS EN SU DECLARACIÓN DE LA RENTA. 

Siguiendo con la serie de artículos destinados a determinar  los diferentes rendimientos que podemos obtener en nuestra actividad profesional o personal, e informar acerca de cómo incluir estos ingresos en nuestra declaración de la Renta, nos ocupamos hoy de los rendimientos de capital mobiliario, su naturaleza, los gastos que son fiscalmente deducibles en el cálculo del rendimiento neto y las reducciones aplicables en la declaración anual de la renta.

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¿QUÉ SON LOS RENDIMIENTOS ÍNTEGROS DE CAPITAL MOBILIARIO?

La Ley del IRPF establece en su artículo 25 una clasificación de los distintos tipos de rendimientos íntegros de capital mobiliario:

  1. Los rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad, es decir, son títulos de renta variable como, por ejemplo, los dividendos, las primas de asistencia a juntas, la participación en beneficios o cualquier utilidad derivada de la condición de socio, accionista o partícipe.
  1. Los rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios como, por ejemplo, los intereses de cuentas o depósitos, intereses y rendimientos de títulos de renta fija (bonos, obligaciones) o intereses de préstamos concedidos entre otros.
  1. Los rendimientos dinerarios o en especie que procedan de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, excepto cuando de acuerdo a las reglas del artículo 17.2.a) LIRPF, deban tributar como rentas del trabajo. Son ejemplos las prestaciones de supervivencia, prestaciones de jubilación, prestaciones de invalidez.
  1. Una serie de rendimientos que no encajan en las tres categorías anteriores denominadas «Otros rendimientos de capital mobiliario». En este apartado se incluyen los arrendamientos de bienes muebles, negocios o minas, extinción rentas temporales o vitalicias, subarrendamiento de bienes o derechos, asistencia técnica, propiedad intelectual, cesión de derechos de imagen.

¿CÚALES SON LOS GASTOS FISCALMENTE DEDUCIBLES?

A la hora de efectuar el cálculo del rendimiento neto del capital mobiliario, hay que tener en cuenta los siguientes gastos fiscalmente deducibles que podemos aplicar en cada caso:

Clase de rendimientos Gastos deducibles
Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de entidades. Gastos de administración y custodia de valores.
Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Gastos de administración y custodia de valores.
Rendimientos dinerarios o en especie que procedan de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez. No se admiten gastos deducibles.
Otros rendimientos de capital mobiliario. Todos los gastos necesarios para la obtención de los ingresos exclusivamente en los supuestos siguientes:

– Arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas.

– Prestación de asistencia técnica.

– Subarrendamiento.

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¿Cuáles son las reducciones aplicables al rendimiento generado?

Asimismo, la Ley del IRPF contempla la aplicación de ciertas reducciones para determinar el rendimiento neto reducido del capital mobiliario que a continuación explicamos:

Para el caso de los rendimientos denominados anteriormente como «otros rendimientos de capital mobiliario«, con un período de generación superior a 2 años o que se califiquen reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, se reducirán en un 30% cuando, en ambos casos, se imputen en un único período impositivo. La cuantía del rendimiento neto sobre la que se aplicará la citada reducción no podrá superar el importe de 300.000 euros anuales.

Hay que tener en cuenta a la hora de aplicar esta reducción las siguientes consideraciones para los rendimientos siguientes: 

  • Los procedentes de la propiedad intelectual: el contribuyente no puede ser el autor.
  • Los procedentes de la propiedad industrial, arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, subarrendamiento percibidos por el subarrendador, cesión del derecho a la explotación de la imagen: que dichos bienes no se encuentren afectos a actividades económicas realizadas por el contribuyente.

Veamos un caso práctico:

Un propietario de una finca rústica donde hay instalados dos invernaderos destinados al cultivo hortofrutícola ha cedido en arrendamiento por un período de tres años, desde el 01-07-2015 hasta el 01-07-2018. El importe del arrendamiento se abonará en dos pagos, uno en enero de 2018 y otro en julio del mismo año.

Se trata de un arrendamiento de negocio cuyos rendimientos tendrán la consideración de rendimientos del capital mobiliario. El artículo 14.1 de la Ley del IRPF establece, con carácter general, que los rendimientos del capital se imputarán al período impositivo en que resulten exigibles por su perceptor. En el presente caso, dado que van a transcurrir más de dos años entre la firma del contrato de arrendamiento y la exigibilidad de los rendimientos generados durante su vigencia, resultará aplicable la reducción del 30% en el período impositivo en que proceda imputar tales rendimientos (año 2018 según las estipulaciones contractuales).

Si tiene dudas de cómo incluir este tipo de rendimientos en su Declaración de la Renta o necesita asesoramiento y ampliar esta información, confíe en el equipo de asesores fiscales de ASELEC. Estaremos encantados de ayudarle. Contacte con nosotros:

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Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.