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8 CONSEJOS PARA AHORRAR EN SU DECLARACION DE LA RENTA DE 2018

Se aproxima el fin de año y planificar su Declaración de la Renta 2018 es esencial para reducir el pago del impuesto. En ASELEC Asesoría y Abogados, realizamos una estimación de su renta como parte de nuestra planificación fiscal, lo que nos permite anticiparnos a cualquier posible contingencia fiscal y proporcionarle soluciones adaptadas a sus necesidades. 

En el post de hoy, le indicamos una serie de recomendaciones a tener en cuenta para minimizar el coste fiscal y ahorrar en el pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para el ejercicio 2018.

CLAVES A TENER EN CUENTA PARA AHORRAR EN EL PAGO DEL IRPF.

Gastos deducibles del rendimiento del trabajo. 

Debe conocer que las cuotas pagadas a sindicatos y a colegios profesionales, cuando la colegiación tiene carácter obligatorio, son gastos deducibles del rendimiento del trabajo por lo que harán que el importe por el que tributa se vea reducido en dichas cantidades, con el límite de 500,00 euros anuales.

Aportaciones a Planes de Pensiones. 

Las aportaciones realizadas en el ejercicio a sistemas de previsión social, con los límites que establece la Ley, reducen la base imponible general del IRPF y por tanto, el pago del impuesto. Tienen derecho a esa reducción, entre otras, las aportaciones de los contribuyentes y las contribuciones empresariales a planes de pensiones, las cantidades satisfechas a mutualidades de previsión social cuando se cumplan los requisitos exigidos para ello o las primas satisfechas a los planes de previsión asegurados.

A efectos de su reducción de la base imponible general del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las aportaciones anuales no podrán superar las cuantías indicadas a continuación:

a) El importe de la reducción no puede exceder de 8.000 euros anuales. 

b) La cuantía de la reducción no puede exceder del 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos en el ejercicio.

Deducción por inversión en vivienda habitual. 

Realizar una amortización extraordinaria de su hipoteca, si tiene derecho a la deducción por adquisición de vivienda habitual, puede mejorar en gran medida el resultado de su declaración. 

La deducción que se aplica es el 15% de las cantidades invertidas en vivienda habitual, siendo la base máxima de deducción 9.040,00 euros anuales, lo que supone una deducción máxima de 1.356,00 euros anuales.

Exención venta vivienda habitual contribuyente con edad superior a 65 años. 

La ganancia patrimonial generada por la transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años está exenta, por lo que si usted está próxima a esa edad, quizá le interese posponer la venta para poder beneficiarse de dicha exención. 

Además, si tiene mas de 65 años y tiene bienes o derechos, distintos de su vivienda habitual, que desea transmitir, puede optar por no tributar la ganancia patrimonial generada si se compromete a constituir una renta vitalicia de como máximo 240.000 euros en un plazo de seis meses desde la venta. 

Prestaciones percibidas por maternidad o paternidad. 

Recuerde que si durante el ejercicio 2018 ha percibido prestaciones por maternidad o paternidad, no deberá incluirlas como rendimientos del trabajo al haber sido consideradas como rentas exentas de tributación por el Tribunal Supremo.

Devolución de las “cláusulas suelo”. 

Si durante este ejercicio 2018 ha recibido la devolución de las llamadas “cláusulas suelo”, no debe incluir en su Declaración de la Renta ni dicha devolución de intereses ni la percepción de intereses de carácter indemnizatorio por aplicación de las cláusulas suelo. 

Lo que si deberá incluir es la regularización de la deducción por inversión en vivienda habitual si el pago de esos intereses que ahora le devuelven, hubiera sido objeto de la deducción por inversión en vivienda habitual en el ejercicio al que corresponden. Asimismo, habrá que regularizar si el pago de los intereses ahora devueltos hubiera sido incluido como gasto deducible en los rendimientos de capital inmobiliario o actividades económicas.

Deducción por donativos. 

Debe conocer que ha sido mejorada la deducción por donativos, siendo mayor dicha deducción cuando se realiza habitualmente a las mismas entidades. En general, para las donaciones y aportaciones a entidades beneficiarias del mecenazgo enumeradas en la Ley 49/2002, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, se aplican los siguientes porcentajes: 

Base de deducción Importe hasta Porcentaje de deducción
150 euros 75
Resto base de deducción 30

El porcentaje del 30% se elevará al 35% si en los dos ejercicios inmediatos anteriores se hubieran realizado donativos con derecho a deducción en favor de una misma entidad por importe igual o superior, en cada uno de ellos, al del ejercicio anterior. 

Deducciones autonómicas de la Región de Murcia. 

Siendo contribuyente residente en la Región de Murcia, debe conocer que existen deducciones autonómicas que podrá aplicarse si cumple los requisitos y obtiene los justificantes de pago como, por ejemplo, las cantidades abonadas guarderías, de las que puede deducirse el 15 por 100 de las mismas, con un máximo de 330 euros en tributación individual y de 660 euros en tributación conjunta, por cada hijo menor de 3 años.

 

En Aselec Asesoría y Abogados le invitamos a visitarnos, le realizaremos una estimación de su renta para que pueda planificar su Declaración de la Renta 2018 antes de que finalice el año. Recuerde, después será tarde. 

 

Marga Velasco

Economista
Dpto. Fiscal-Contable

Aselec, Asesoría y Abogados

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CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2018

CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2018

¡YA ESTÁ AQUÍ EL MES DE DICIEMBRE, Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2018 que la Agencia Tributaria publica para los interesados.

En el mes de DICIEMBRE, las citas fiscales son las siguientes:

20-12-2018 Hasta el 20 de diciembre

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Noviembre 2018. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230 

Pagos fraccionados sociedades y establecimientos permanentes de no residentes

  • Ejercicio en curso:
      •     Régimen general: 202
      •     Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

 IVA

  • Noviembre 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IGIC y otras operaciones: 340 Noviembre 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Noviembre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Noviembre 2018: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Septiembre 2018. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558 Septiembre 2018. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Noviembre 2018: 548, 566, 581
  • Noviembre 2018: 570, 580
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Noviembre 2018. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Pago fraccionado: 584
  • Año 2017. Declaración informativa anual operaciones con contribuyentes: 591

31-12-2018 Hasta el 31 de diciembre

RENTA

  • Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2019 y sucesivos: 036/037 

IVA

  • Noviembre 2018. Autoliquidación: 303
  • Noviembre 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Noviembre 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2019 y sucesivos: 036/037
  • Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2019 y sucesivos: 036
  • Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2019 y 2020: 036 Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2019: sin modelo
  • Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039 Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2019: 036/037
  • Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2019, 2020 y 2021: 036/037

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

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PARA DESCARGAR EL CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2018 ASELEC, HAGA CLIC EN EL ENLACE👇🏻 Y AÑÁDALO COMO IMAGEN AL FONDO DE ESCRITORIO.

CALENDARIO FISCAL DICIEMBRE 2018 ASELEC

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CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2018

¡YA ESTÁ AQUÍ EL MES DE OCUBRE, Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2018 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de octubre, las citas fiscales son las siguientes:

01-10-2018 Hasta el 1 de octubre IVA

  • Agosto 2018. Autoliquidación: 303
  • Agosto 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322 Agosto 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

22-10-2018 Hasta el 20 de octubre

RENTA Y SOCIEDADES

  • Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
  • Septiembre 2018. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Tercer trimestre 2018: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136
  • Pagos fraccionados Renta
  • Tercer trimestre 2018: Estimación directa: 130
  • Estimación objetiva: 131
  • Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de no Residentes
  • Ejercicio en curso:
  • Régimen general: 202
  • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

 IVA

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

Septiembre 2018: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Julio 2018. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558 Julio 2018. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Septiembre 2018: 548, 566, 581
  • Septiembre 2018: 570, 580
  • Tercer trimestre 2018: 521, 522, 547
  • Tercer trimestre 2018. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Tercer trimestre 2018: 582
  • Tercer trimestre 2018. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Septiembre 2018. Grandes empresas: 560
  • Tercer trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Tercer trimestre 2018. Pago fraccionado: 585 Pago fraccionado 2018: 589
  • Septiembre 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IGIC y otras operaciones: 340 Septiembre 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Septiembre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Tercer trimestre 2018. Autoliquidación: 303
  • Tercer trimestre 2018. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Tercer trimestre 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Tercer trimestre 2018. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368 Tercer trimestre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

     

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN

  • Tercer trimestre 2018: 595

30-10-2018 Hasta el 30 de octubre 

IVA

  • Septiembre 2018. Autoliquidación: 303
  • Septiembre 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322 Septiembre 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

31-10-2018 Hasta el 31 de octubre 

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

  • Tercer trimestre 2018. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA

  • Solicitud de inclusión para el año 2018: CCT
  • La renuncia se deberá formular en el modelo de “solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”

    

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

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PARA DESCARGAR EL CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2018 ASELEC, HAGA CLIC EN EL ENLACE👇🏻 Y AÑÁDALO COMO IMAGEN AL FONDO DE ESCRITORIO.

CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2018 ASELEC

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CÓMO MODIFICAR O COMPLETAR EL BORRADOR O LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2017

Ya en la recta final de la Campaña de Renta 2017, les enlazamos  algunos vídeos explicativos acerca de cómo modificar datos que pueden estar mal en el borrador o declaración que proporciona la AEAT.

El borrador de la Renta es una propuesta de declaración que se calcula con los datos fiscales que la Agencia Tributaria tiene disponibles. Para calcular el borrador, utiliza la información que recibe de terceros, como por ejemplo:

  • De la empresa donde el contribuyente trabaja recibe sus rendimientos y cuotas a la seguridad social.
  • De los bancos recibe los intereses que han producido las cuentas bancarias, los dividendos, los planes de pensiones y las hipotecas.
  • Del Catastro recibe información de los inmuebles del contribuyente.
  • De organismos públicos recibe información sobre las ayudas y subvenciones recibidas.

Algunos datos puede que no estén incluidos por no haber sido puestos en conocimiento de la Agencia Tributaria. Otros datos, como el estado civil, nacimiento o adopción de hijos en el año, o el derecho a deducción por ascendientes, el abono de cuotas sindicales únicamente los pueden aportar los afectados. Recuerda revisar también las deducciones autonómicas.

La Agencia Tributaria ha elaborado algunos vídeos muy prácticos para ayudarte a modificar determinados datos que pueden estar mal en el borrador o declaración que te proporciona la AEAT:

Aportación o cambio del código IBAN de la cuenta bancaria

Se explica cómo revisar, modificar o aportar el número de su cuenta bancaria en su declaración de la Renta del ejercicio 2017.

Asignación tributaria

Se explica lo que hacer si quiere asignar un porcentaje de su cuota íntegra a colaborar con el sostenimiento económico de la iglesia católica o con otros fines de interés social en su declaración de la Renta del ejercicio 2017.

Deducción por adquisición de vivienda habitual

Se explica cómo incorporar los datos de la adquisición de vivienda habitual en la declaración de Renta del ejercicio 2017.

Deducción por alquiler de vivienda (régimen transitorio)

Se explica cómo añadir datos para la deducción por alquiler de vivienda.

Referencia catastral de los inmuebles

Se explica cómo añadir la referencia catastral de un inmueble a la declaración de Renta del ejercicio 2017.

Añadir hijos y ascendientes

Se explica cómo añadir a Renta WEB hijos o ascendientes con los que convivas.

Deducciones autonómicas

Se explica cómo introducir las deducciones autonómicas en la declaración de renta del ejercicio 2017.

A este respecto puede consultar las deducciones autonómicas aplicables a los residentes en la Región de Murcia publicadas en nuestro post el pasado mes de mayo:

Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Se explica cómo incluir el importe de la deducción por rentas obtenidas en Ceuda y Melilla a la declaración de la Renta del ejercicio 2017.

Subvenciones y ayudas

En este tutorial se muestra la inclusión de una subvención recibida por el plan PIVE en la declaración de renta del ejercicio 2017.

Cuotas sindicales y colegios profesionales

Se explica cómo incluir las cuotas satisfechas a sindicatos o a colegios profesionales en 2017 en su declaración de Renta del ejercicio 2017.

Aportaciones a planes de pensiones

Se explica cómo añadir las aportaciones realizadas a planes de pensiones en la declaración de la Renta del ejercicio 2017.

Deducción por maternidad

Se explica cómo incorporar la deducción por maternidad a su declaración de la Renta del ejercicio 2017.

Deducciones por familia numerosa y ascendiente con dos hijos

Se explica cómo introducir en su declaración de la renta 2017 las deducciones por familia numerosa y ascendiente con dos hijos.

Deducción por ascendientes y descendientes con discapacidad a su cargo

Se explica cómo añadir la deducción por familiares con discapacidad en la declaración de renta del ejercicio 2017.

Também puede interesarle

Les recordamos que además de la posible aplicación de deducciones, para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio. Ya advertimos  a través de nuestra página de Facebook (aquí  aquí de las desventajas que puede acarrear la presentación de la declaración de la renta sin haber sido supervisada por un profesional en la materia.

Por todo ello, le recordamos que, en ASELEC, contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia relativa a este tema fiscal, que le asesorarán de la manera más  provechosa y adecuada a sus necesidades y teniendo siempre en cuenta sus condiciones personales y familiares. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho. Contacte aquí con nosotros.

 

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ASELEC, asesoría y abogados.

Fuente: Agencia Tributaria

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DEDUCCIONES ESTATALES EN EL IRPF 2017

En el presente artículo detallamos cuales son las deducciones que existen a nivel estatal, y que reducirán el resultado que tengamos a ingresar o bien incrementarán el resultado que nos salga a devolver en la declaración de la renta del ejercicio 2017.

A modo esquemático, presentamos los principales aspectos clave y requisitos para aplicar cada una de las deducciones, en el siguiente cuadro resumen:

DEDUCCIONES ESTATALES

ASPECTOS CLAVE Y REQUISITOS

Inversión en vivienda habitual: Régimen transitorio. Tendrán derecho a ella aquellos contribuyentes que venían practicando esta deducción con anterioridad al 1 de enero de 2013 en los mismos términos y con las mismas condiciones existentes a 31 de diciembre de 2012:

  • Cantidades satisfechas por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual con anterioridad a 1 de enero de 2013.
  • Cantidades satisfechas por construcción o ampliación de la vivienda habitual con anterioridad a 1 de enero de 2013 siempre que las citadas obras estén terminadas antes de 1 de enero de 2017.
  • Cantidades satisfechas por obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual del contribuyente por razón de discapacidad con anterioridad a 1 de enero de 2013 siempre que las citadas obras estén concluidas antes de 1 de enero de 2017.

Bases máximas de inversiones deducibles:

  • Inversiones en adquisición, rehabilitación, construcción o ampliación de la vivienda habitual: 9.040 euros anuales.
  • Cantidades destinadas a la realización de obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual del contribuyente por razón de discapacidad: 12.080 euros anuales.

Estos límites se aplicarán en idéntica cuantía tanto en tributación individual como en conjunta.

Inversión en empresas de nueva o reciente creación Los contribuyentes podrán aplicar esta deducción por las cantidades satisfechas en el ejercicio para la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación cuando se cumplan los requisitos y condiciones determinados normativamente.

La base máxima de deducción es de 50.000 euros anuales y está formada por el valor de adquisición de las acciones o participaciones suscritas, siendo el porcentaje de deducción aplicable sobre las cantidades satisfechas en el ejercicio por la suscripción de acciones o participaciones del 20%.

Incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa. Los contribuyentes que desarrollen actividades económicas en estimación directa podrán aplicar los incentivos y estímulos a la inversión empresarial establecidos en la normativa del Impuesto sobre Sociedades con igualdad de porcentajes y límites de deducción, salvo por algunas excepciones.

  • Régimen general y regímenes especiales de deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
  • Deducción por inversión en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas.
  • Regímenes especiales de deducciones para actividades económicas realizadas en Canarias.
Incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva. Durante el ejercicio 2017 no se ha establecido reglamentariamente la aplicación de ninguno de estos incentivos.
Donativos y otras aportaciones. Dan derecho a la deducción los donativos, las donaciones y aportaciones realizados por el contribuyente a cualquiera de las entidades siguientes:

  • Las fundaciones y las asociaciones declaradas de utilidad pública, incluidas en el ámbito de aplicación de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
  • Las organizaciones no gubernamentales de desarrollo a que se refiere la Ley 23/1998, de 7 de julio, de Cooperación Internacional para el Desarrollo siempre que tengan la forma jurídica de Fundación o Asociación.
  • Las delegaciones de fundaciones extranjeras inscritas en el Registro de Fundaciones.

Base de deducción hasta 150 euros: se aplica el 75%.

Resto de base de deducción: se aplica el 30% o 35% en caso de reiteración de donaciones a una misma entidad durante los dos períodos impositivos inmediatos anteriores por importe igual o superior.

  • Resto de entidades que desarrollan actividades prioritarias del mecenazgo contempladas en los PGE del 2017:

Base de deducción hasta 150 euros: se aplica el 80%.

Resto de base de deducción: se aplica el 35% o 40% en caso de reiteración de donaciones a una misma entidad durante los dos períodos impositivos inmediatos anteriores por importe igual o superior.

  • Entidades no incluidas en el ámbito de la Ley 49/2002: dan derecho a deducción el 10% de las cantidades satisfechas.
  • Aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones o Agrupaciones de Electores: la deducción aplicable será del 20% de las cuotas de afiliación y las aportaciones realizadas. La base máxima de esta deducción será de 600 euros anuales.

Límite aplicable: la base de la deducción por donativos, donaciones y otras aportaciones no podrá superar, con carácter general el 10 por 100 de la base liquidable del ejercicio.

Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
  • Contribuyentes residentes en Ceuta o Melilla durante un plazo inferior a tres años: la deducción consiste en el 50% de la parte de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica que proporcionalmente corresponda a las rentas computadas para la determinación de las bases liquidables que hubieran sido obtenidas en Ceuta o Melilla.
  • Contribuyentes residentes en Ceuta o Melilla durante un plazo no inferior a tres años: en los períodos impositivos iniciados con posterioridad al final de ese plazo, podrán aplicar la misma deducción también por las rentas obtenidas fuera de dichas ciudades, siempre y cuando cumplan los requisitos establecidos reglamentariamente.
  • Contribuyentes no residentes en Ceuta o Melilla: podrán deducir el 50% de la parte de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica que proporcionalmente corresponda a las rentas computadas para la determinación de las bases liquidables positivas que hubieran sido obtenidas en Ceuta o Melilla.
Actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial Podrá deducirse el 15% de las inversiones o gastos realizados en el ejercicio por los siguientes conceptos:

  • Adquisición de bienes del Patrimonio Histórico Español, realizada fuera del territorio español para su introducción dentro de dicho territorio, siempre que los bienes sean declarados de interés cultural o incluidos en el Inventario general de bienes muebles en el plazo de un año desde su introducción.
  • Conservación, reparación, restauración, difusión y exposición de los bienes de su propiedad que estén declarados de interés cultural conforme a la normativa del Patrimonio Histórico del Estado y de las Comunidades Autónomas.
  • Rehabilitación de edificios, el mantenimiento y reparación de sus tejados y fachadas, así como la mejora de infraestructuras de su propiedad, situados en el entorno que sea objeto de protección de las ciudades españolas o de los conjuntos arquitectónicos, arqueológicos, naturales o paisajísticos y de los bienes declarados Patrimonio Mundial por la Unesco situados en España.
Alquiler de la vivienda habitual: Régimen transitorio La deducción por alquiler de la vivienda habitual se suprimió con efectos desde 1 de enero de 2015 por la LIRPF. No obstante, podrán continuar practicando esta deducción los contribuyentes que venían aplicándola con anterioridad a través de un régimen transitorio que les permite seguir disfrutando de la deducción en los mismos términos y con las mismas condiciones existentes a 31 de diciembre de 2014.

Los requisitos para continuar aplicándola son:

  • Que hubieran celebrado un contrato de arrendamiento con anterioridad a 1 de enero de 2015 por el que hubieran satisfecho, con anterioridad a dicha fecha, cantidades por el alquiler de su vivienda habitual.
  • Que hubieran tenido derecho a la deducción por alquiler de la vivienda habitual en relación con las cantidades satisfechas por el alquiler de dicha vivienda en un período impositivo devengado con anterioridad a 1 de enero de 2015.

Los contribuyentes podrán deducir el 10,05% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por el alquiler de su vivienda habitual, siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 euros anuales.

La base máxima de esta deducción es de:

  • 9.040 euros anuales, cuando la base imponible sea igual o inferior a 17.707,20 euros anuales.
  • 9.040 – [1,4125 x (BI – 17.707,20)], cuando la base imponible esté comprendida entre 17.707,20 y 24.107, 20 euros anuales.

Recordar además que, en cuanto a a las deducciones,  las comunidades autónomas han legislado extensamente en este sentido y por ello la mayoría de las deducciones están ligadas al lugar en el que el contribuyente tiene su domicilio habitual, y que se pueden consultar en la página web de la Agencia Tributaria. Nuestra Región de Murcia es una Comunidad Autónoma que ha hecho uso de sus competencias y, por lo tanto, regula deducciones propias que son de aplicación a los contribuyentes con su residencia habitual en este territorio.  En este artículo anterior les detallamos las deducciones aplicables para aquellos contribuyentes que residen en la Región de Murcia:

Também puede interesarle

Les recordamos que además de la posible aplicación de las deducciones, para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio. Ya advertimos  a través de nuestra página de Facebook (aquí  y aquí ) de las desventajas que puede acarrear la presentación de la declaración de la renta sin haber sido supervisada por un profesional en la materia.

Por todo ello, le recordamos que, en ASELEC, contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia relativa a este tema fiscal, que le asesorarán de la manera más  provechosa y adecuada a sus necesidades y teniendo siempre en cuenta sus condiciones personales y familiares. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

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Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

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RENTA 2017: LE INTERESA SABER…

Repasamos hoy los aspectos más relevantes de la normativa de IRPF a tener en cuenta en su declaración de la Renta 2017. 

Las variables que determinan la tributación de IRPF son muchas, por eso hemos seleccionado los supuestos más comunes que pueden interesarle a la hora de confeccionar correctamente su declaración de la Renta.

 EXENCIONES EN EL IRPF

En materia de exenciones (enumeradas en el artículo 7 de la Ley del IRPF) destacamos varias:

  1. La exención de las indemnizaciones por despido del trabajador están limitadas a la cantidad de 180.000 euros. Aunque cabe destacar, que no se consideran exentas las indemnizaciones establecidas en virtud de convenio, pacto o contrato ni, en general, las cantidades que se perciban como consecuencia de la extinción del contrato de trabajo por cualquier causa para la cual no esté establecido en el Estatuto de los Trabajadores ni en sus normas de desarrollo del Derecho del Trabajo a percibir indemnización, como por ejemplo, por la extinción del contrato por voluntad del trabajador (cese).
  2. Las ayudas concedidas a las víctimas de delitos violentos que se refiere la Ley 35/1995, de 11 de diciembre y las ayudas previstas en la Ley Orgánica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género están exentas.
  3. También lo están las becas públicas y becas concedidas por determinadas entidades sin fines lucrativos y fundaciones bancarias, cuando sean percibidas para cursar estudios reglados, tanto en España como en el extranjero, en todos los niveles y grados del sistema educativo. Aunque la exención tiene determinados límites en función del objeto de la beca. 
  4. Las cantidades percibidas por los hijos de sus padres en concepto de anualidades por alimentos en virtud de decisión judicial están exentas. 
  5. Siempre que las prestaciones por desempleo percibidas en la modalidad de pago único se destinen a las finalidades y en los casos previstos en el Real Decreto 1044/195, de 19 de junio, estará exenta de tributación en el IRPF.

Le interesa

CONTRIBUYENTE DEL IRPF

Las sociedades civiles con personalidad jurídica y objeto mercantil pasaron a ser contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades desde el año 2016, por lo que los socios personas físicas de dichas sociedades no tributan en el régimen de atribución de rentas.

CRITERIOS DE IMPUTACIÓN EN EL IRPF. 

Desde 2015, las ganancias patrimoniales derivadas de la percepción de ayudas públicas se imputarán al periodo impositivo en que tenga lugar su cobro. Con anterioridad se fijaba la imputación en el momento de la concesión de la ayuda, independientemente del momento del pago.

 RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF

En cuanto los rendimientos del trabajo, aunque no ha variado, le interesa saber que la cantidad que, con carácter general, todos los contribuyentes pueden deducir para determinar su rendimiento neto del trabajo es de 2.000 euros. Para los trabajadores activos con discapacidad la cantidad es superior:

    • Será de 3.500 euros si su grado de discapacidad está entre el 33% y el 65%.
    • Mientras que si el grado de discapacidad es superior al 65% podrá deducirse 7.750 euros para la determinación de su rendimiento neto del trabajo.

Y como novedad, desde el 1 de enero de 2017, se entenderá que no constituyen rendimientos del trabajo en especie los estudios que han sido dispuestos y financiados indirectamente por el empleador cuando se financien por otras empresas o entidades que comercialicen productos para los que resulte necesario disponer de una adecuada formación por parte del trabajador, siempre que el empleador autorice tal participación.

 RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF

En caso de ser el arrendador de una vivienda recuerde que puede aplicar la reducción del 60% sobre el rendimiento neto obtenido independientemente de la edad que tenga su inquilino.

 RENDIMIENTO DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF

En esta rúbrica hay que destacar que a partir de 1 de enero de 2017, el importe obtenido por la transmisión de derechos de suscripción procedentes de valores, tanto admitidos como no admitidos a negociación en un mercado organizado, tendrá la consideración de ganancia patrimonial sujeta a retención.

 RENDIMIENTOS DE ACTIVIDAD ECONÓMICA EN EL IRPF

Los contribuyentes que ejerzan actividad económica y determinen su rendimiento mediante el régimen de estimación directa simplificada podrán deducir como gastos de difícil justificación el importe que resulte de aplicar el porcentaje del 5% sobre el rendimiento neto positivo, sin que la cuantía supere los 2.000 euros. Esta deducción en el rendimiento de la actividad es incompatible con la aplicación de la reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas contemplada en el artículo 32.2.1º de la Ley del IRPF. En consecuencia, el contribuyente tendrá que valorar cuál de las dos opciones es más ventajosa para optar por ella.

 GANANCIAS PATRIMONIALES EN EL IRPF

Una exención que hay que tener presente es la exención de las ganancias patrimoniales obtenidas por personas mayores de 65 años en la transmisión de elementos patrimoniales, siempre que el importe total obtenido por la transmisión se destine en el plazo de seis meses a constituir una renta vitalicia asegurada a su favor, la cantidad máxima total que podrá destinarse a constituir la renta vitalicia será de 240.000 euros.

 INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE LAS RENTAS 

Las ganancias y pérdidas patrimoniales que no deriven de la transmisión de elementos patrimoniales se integrarán en la base imponible general, el resto, formará parte de la base imponible del ahorro.

Las personas mayores de 65 años que transmitan elementos patrimoniales (venta de un inmueble, por ejemplo) estará exenta la ganancia obtenida siempre que el total obtenido por la transmisión se destine a constituir una renta vitalicia asegura a su favor, sujeta a determinadas condiciones.

Las ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales que se integran y compensan exclusivamente entre sí y que originan un resultado negativo deben compensarse con el saldo positivo de rendimientos e imputaciones de renta obtenidas en el período impositivo, con el límite del 25% de dicho saldo positivo.

Por otra parte, las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales, que  igualmente se integran y compensan entre sí entre cada período impositivo, si resultan con saldo negativo, se compensará con el saldo positivo del los rendimientos del capital mobiliario integrantes de la base imponible del ahorro, obtenido en el mismo período impositivo, con el límite del 20%. De la misma forma y con el mismo límite se permite la compensación en sentido inverso, es decir, del saldo negativo de rendimientos del capital mobiliario de la renta del ahorro con saldos positivos de ganancias y pérdidas de la renta del ahorro.

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 REDUCCIONES DE LA BASE IMPONIBLE EN EL IRPF

Podemos definir la base liquidable como el resultado de aplicar las reducciones establecidas legalmente sobre la base imponible general del impuesto. No olvide aplicar la reducción de la base imponible si ha realizado aportaciones a sistemas de previsión social, aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad, por pensiones de compensatorias y anualidades por alimentos y por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel.

 DEDUCCIONES EN LA CUOTA DEL IMPUESTO EN EL IRPF

Las deducciones por inversión en vivienda habitual y alquiler de vivienda se suprimieron con efectos desde 1 de enero de 2015. No obstante, los contribuyentes que tenían derecho a las mismas pueden seguir disfrutando de ellas en los mismos términos, gracias al régimen transitorio. 

El resto de deducciones estatales vigentes son:

  • por inversión en empresas de nueva o reciente creación,
  • por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa y objetiva,
  • por donativos,
  • por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
  • y por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial.

Respecto a las deducciones  las comunidades autónomas han legislado extensamente en este sentido y por ello la mayoría de las deducciones están ligadas a lugar en el que el contribuyente tiene su domicilio habitual, y se pueden consultar en la página web de la Agencia Tributaria. Nuestra Región de Murcia es una Comunidad Autónoma que ha hecho uso de sus competencias y, por lo tanto, regula deducciones propias que son de aplicación a los contribuyentes con su residencia habitual en este territorio.  en este artículo anterior les detallamos las deducciones aplicables para aquellos contribuyentes que residen en la Región de Murcia:

Les recordamos que estos son algunos aspectos relevantes a tener en cuenta en su declaración de la Renta, pero no todos. Para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio. Ya advertimos  a través de nuestra página de Facebook (aquí  aquí ) de las desventajas que puede acarrear la presentación de la declaración de la renta sin haber sido supervisada por un profesional en la materia.

Por todo ello, le recordamos que, en ASELEC, contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia relativa a este tema fiscal, que le asesorarán de la manera más  provechosa y adecuada a sus necesidades y teniendo siempre en cuenta sus condiciones personales y familiares. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho. Contacte aquí con nosotros.

 

 

Nerea Montesinos

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC asesoría y abogados

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RENTA 2017 ¿TENGO QUE DECLARAR?

Nunca está de más hacer un repaso de quiénes tienen la obligación de declarar, sea confirmando un borrador a través de la web, o bien presentando la declaración.

Desde que comenzó la Campaña de la Renta 2017, hemos hablado en distintos artículos acerca de fechas, novedades legales, cambios, advertencias, deducciones…pero hoy nos ocuparemos de saber quienes están obligados a realizar la declaración de la renta y quienes no lo están.

QUIÉNES TIENEN OBLIGACIÓN DE DECLARAR

Están obligados a declarar (sea confirmando un borrador a través de Renta WEB o presentando una declaración) todos los contribuyentes personas físicas residentes en España, excepto los que hayan percibido, exclusivamente, rentas procedentes de:

Rendimientos del trabajo personal, iguales o inferiores a 22.000 euros anuales:

  • Siempre que procedan de un solo pagador.
  • Cuando existan varios pagadores, siempre que la suma del segundo y posteriores por orden de cuantía no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros.
  • Cuando los únicos rendimientos de trabajo consistan en prestaciones pasivas (pensiones de la Seguridad Social y de clases pasivas, prestaciones de planes de pensiones, seguros colectivos, mutualidades de previsión social, planes de previsión social empresarial, Planes de previsión asegurados y prestaciones de seguros de dependencia), siempre que la determinación del tipo de retención aplicable se hubiera realizado de acuerdo con el procedimiento especial reglamentariamente establecido (a solicitud del contribuyente mediante presentación del modelo 146).

El límite se fija en 12.000 euros anuales en los siguientes supuestos:

  • Cuando los rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador y la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes por orden de cuantía superen la cantidad de 1.500 euros anuales.
  • Cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
  • Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
  • Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Tienen esta consideración en 2017 el tipo de retención del 35 por 100 o del 19 por 100 (cuando los rendimientos procedan de entidades con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 100.000 euros) aplicable a las retribuciones percibidas por la condición de administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos, así como el tipo de retención del 15 por 100 aplicable a los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias y similares, o derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación.

Le interesa

Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.

Se excluye del límite conjunto de 1.600 euros anuales a las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o partici­paciones de instituciones de inversión colectiva en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible. Cuando la base de retención no se haya determinado en función de la cuantía a integrar en la base imponible la ganancia patrimonial obtenida procedente de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva no podrá computarse como ganancia patrimonial sometida a retención o ingreso a cuenta a efectos de los límites excluyentes de la obligación de declarar.

Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con límite conjunto de 1.000 euros anuales.

No tendrán que presentar declaración en ningún caso quienes obtengan rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas, o ganancias patrimoniales que conjuntamente no superen los 1.000 euros ni quienes hayan tenido, exclusivamente, pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros.

No obstante, aunque no resulten obligados a declarar, todos los contribuyentes que ejerciten el derecho a aplicarse determinadas reducciones o deducciones o a recibir una devolución tienen que confirmar el borrador o presentar la declaración.

No se tomarán en consideración las rentas exentas del Impuesto

Los límites anteriores son aplicables tanto en tributación individual como conjunta.

Están obligados a declarar en todo caso los contribuyentes que perciban cualquier otro tipo de rentas distintas de las anteriores o superen los importes máximos indicados.

Finalmente, le recordamos que, para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio. Ya advertimos  a través de nuestra página de Facebook (aquí  aquí ) de las desventajas que puede acarrear la presentación de la declaración de la renta sin haber sido supervisada por un profesional en la materia.

Por todo ello, le recordamos que, en ASELEC, contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia relativa a este tema fiscal, que le asesorarán de la manera más  provechosa y adecuada a sus necesidades y teniendo siempre en cuenta sus condiciones personales y familiares. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho. Contacte aquí con nosotros.

 

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

 

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DEDUCCIONES EN LA RENTA 2017 EN LA REGIÓN DE MURCIA

Dedes el comienzo de la Campaña de la Renta 2017, e incluso antes de éste, venimos informando a todos nuestros clientes y lectores, de aquellas fechas, novedades legales, cambios y advertencias que puedan contribuir a una declaración de la renta inevitable, pero algo menos perjudicial para nuestros bolsillos, y a esto contribuyen en gran medida las esperadas deducciones a la cuota íntegra de la declaración de la renta, de las que hablaremos a continuación, y en concreto a las aplicables por los residentes en la Región de Murcia.

A diferencia de las reducciones, las deducciones se aplican a la cantidad resultante de la Declaración de la renta, lo que se denomina cuota íntegra, es decir, lo que se tendría que pagar después de haber aplicado a la base imponible todas las reducciones.

!A ver si me saliera a devolver! Nada hay mejor que terminar de elaborar la declaración de la Renta, ver lo que tenemos  pagar y poder reducir esa cantidad de algún modo. Esto es lo que nos permiten hacer las deducciones, una herramienta tributaria que el Estado español pone a nuestra disposición para compensar determinadas situaciones personales o para incentivar algunas actividades. Las comunidades autónomas han legislado extensamente en este sentido y por ello la mayoría de las deducciones están ligadas a lugar en el que el contribuyente tiene su domicilio habitual, y se pueden consultar en la página web de la Agencia Tributaria.

Puede interesarle

Nuestra Región de Murcia es una Comunidad Autónoma que ha hecho uso de sus competencias y, por lo tanto, regula deducciones propias que son de aplicación a los contribuyentes con su residencia habitual en este territorio.  Como ya anticipamos  el pasado mes de abril en nuestro artículo acerca de  las novedades en el IRPF del ejercicio 2017,  y como ya hiciéramos el año anterior para la campaña de Renta 2016, desde el departamento fiscal de ASELEC les detallamos las deducciones aplicables para aquellos contribuyentes que residen en la Región de Murcia:

 

POR CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES

Gastos de guardería de hijos menores de 3 años. Los contribuyentes podrán deducir el 15 por 100 de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por este concepto con un máximo de 330 € anuales, por cada hijo de esa edad, en caso de tributación individual, y 660 € anuales, por cada hijo de esa edad, en caso de tributación conjunta. Pero hay que cumplir requisitos: se aplica cuando los padres no están separados legalmente, ambos trabajan fuera del domicilio familiar, o bien para unidades familiares compuestas por uno sólo de los padres e hijos menores; y lo más importante, existen unos límites máximos de renta por encima de los cuales no podremos aplicar esta deducción. En concreto, (BI General- MIN Personal y Familiar) <19.360€ en individual y <33.880€ en conjunta, y <44.000€ para familias numerosas, siempre que la Base Imponible del ahorro (BI Ahorro) sea inferior a 1.202,02€.

RELATIVAS A LA VIVIENDA HABITUAL

Inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años. Podrán deducirse el 5 por 100 de las cantidades satisfechas en el ejercicio por la adquisición, construcción, ampliación o rehabilitación de la vivienda que constituya o vaya a constituir la vivienda habitual del contribuyente, incluidos los gastos originados que hayan corrido a cargo del adquirente y, en el caso de financiación ajena, la amortización, los intereses y demás gastos derivados de la misma. Como es lógico, también está sujeta al cumplimiento de requisitos, como un nivel de renta máximo (Base Imponible) y además el máximo de deducción no podrá superar los 300 €.

Instalaciones de recursos energéticos renovables. Se establece una deducción del 10% de las inversiones realizadas en ejecución de proyectos de instalación de los recursos energéticos procedentes de las fuentes de energías renovables solar, térmica, fotovoltaica y eólica, con el límite máximo de 1.000€ anuales. La aplicación de la deducción requerirá el reconocimiento previo de la Administración Regional sobre su procedencia una vez cumplidos el resto de requisitos.

Dispositivos domésticos de ahorro de agua. Se establece una deducción del 20% de las inversiones realizadas en dispositivos domésticos de ahorro de agua con un importe máximo de deducción de 60 euros anuales y también está sujeta al cumplimiento de ciertos requisitos.

POR DONATIVOS Y DONACIONES

Donativos para la protección del Patrimonio Cultural de la Región de Murcia y promoción de actividades culturales y deportivas. El importe a deducir será el 30% de las cantidades donadas a favor de cualquiera de las siguientes entidades: la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia, así como las entidades dependientes del sector público autonómico, las fundaciones que persigan exclusivamente fines culturales, las asociaciones culturales y deportivas que hayan sido declaradas de utilidad pública y las federaciones deportivas, que se encuentren inscritas en los Registros respectivos de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia.

Donativos para la investigación biosanitaria. El importe a deducir será el 30% de las donaciones dinerarias puras y simples efectuadas durante el período impositivo que tengan como destino la investigación biosanitaria a que se refiere la Ley 4/1994, de 26 de julio, de Salud de la Región de Murcia. Las donaciones deberán realizarse a favor de cualquiera de las siguientes entidades: La Comunidad Autónoma de la Región de Murcia, así como las entidades dependientes del sector público autonómico que ejerzan la actividad de investigación biosanitaria, las entidades sin fines lucrativos a que se refieren los artículos 2 y 3 de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, siempre que entre sus fines principales se encuentre la investigación biosanitaria a que se refiere la Ley 4/1994, de 26 de julio, de Salud de la Región de Murcia y se hallen inscritas en los registros correspondientes de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia.

OTROS CONCEPTOS DEDUCIBLES

Adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación. Los contribuyentes podrán deducir en la cuota íntegra autonómica, y con un límite de 4.000 euros, el 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en sociedades anónimas, limitadas, anónimas laborales, limitadas laborales o cooperativas. Consúltanos para ampliar información sobre los requisitos.

Inversiones en entidades cotizadas mercado alternativo bursátil. Los contribuyentes podrán deducir en la cuota íntegra autonómica, y con un límite de 10.000 euros, el 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital suscritos por medio del segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil, aprobado por acuerdo del Consejo de Ministros de 30 de diciembre de 2005.

Gastos de material escolar y libros de texto. Los contribuyentes podrán aplicar una deducción autonómica por la adquisición de material escolar y libros de texto derivados de la escolarización de sus descendientes en el segundo ciclo de educación infantil, educación primaria y educación secundaria obligatoria. El importe de la deducción será de 100 euros por cada descendiente. Veamos los requisitos:

  • Si la unidad familiar no tiene la condición de familia numerosa, el límite de BI General + BI del Ahorro no puede superar los 15.000€ en individual y los 30.000€ en conjunta.
  • Si se trata de una familia numerosa, los límites se amplían a 25.000€ y 40.000€ en conjunta.

Pero atención, si hemos obtenido una beca para el descendiente que tiene como finalidad total o parcial la compra de material escolar y libros de texto, ya no podremos aplicar esta deducción.

Puede interesarle

Para poder aplicar correctamente estas deducciones en la declaración de la renta es necesario reunir una serie de requisitos que serán diferentes en cada caso. Asimismo, para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio. Ya advertimos  a través de nuestra página de Facebook (aquí  y aquí ) de las desventajas que puede acarrear la presentación de la declaración de la renta sin haber sido supervisada por un profesional en la materia.

Por todo ello, le recordamos que, en ASELEC, contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia relativa a este tema fiscal, que le asesorarán de la manera más  provechosa y adecuada a sus necesidades y teniendo siempre en cuenta sus condiciones personales y familiares. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho. Contacte aquí con nosotros.

 

Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

 

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RENTA 2017: GUIA DE NOVEDADES EN EL IRPF

Ya ha comenzado la nueva Campaña de Renta 2017,  y desde nuestro departamento fiscal  adelantamos aquí todas las novedades que se han introducido legalmente  en la declaración fiscal de IRPF relativa al ejercicio 2017. Una guía para no perdernos, cumplir con Hacienda y elaborar la declaración de la renta 2018, que sea lo más beneficiosa posible.

Desde el 4 de abril del 2018 hasta el 2 de julio de 2018, ya podemos solicitar y presentar por Internet el borrador de la declaración de la renta 2017.

NOVEDADES EN EL IRPF EJERCICIO 2017

Vamos ahora a analizar cuáles son los aspectos más relevantes y  novedosos que trae esta nueva campaña:

  • Supuesto de no sujeción: Devolución de la cláusula suelo.

En relación con las devoluciones de las cláusulas suelo, tenemos que saber que estas devoluciones no se integrarán en la base imponible del IRPF del contribuyente, pero sí conllevan, según los casos, la regularización de ejercicios anteriores cuando tales cantidades hubieran formado parte de la base de la deducción por inversión en vivienda habitual o de deducciones establecidas por la Comunidad Autónoma o hubieran tenido la consideración de gasto deducible.

  • Supuesto que no constituye rendimientos de trabajo en especie: Gastos de estudio para la capacitación o reciclaje del personal que no constituyen retribución en especie.

Se modifica el artículo 44 del Reglamento del IRPF para aclarar que, dentro de los gastos de estudio para la capacitación o reciclaje del personal que no constituyen retribución en especie, se encuentran también aquellos que son financiados por otras empresas o entidades distintas del empleador, siempre que dichas empresas o entidades comercialicen productos para los que resulte necesario disponer de una adecuada formación por parte del trabajador.

De esta forma, la formación recibida por los trabajadores tampoco tendrá la consideración de renta del trabajo en especie para estos últimos, aunque sea un tercero el que, por las razones apuntadas, financie la realización de tales estudios.

  • Ganancias o pérdidas patrimoniales: Transmisión de derechos de suscripción.

Se unifica el tratamiento fiscal derivado de la transmisión de derechos de suscripción tanto si se trata de derechos procedentes de valores admitidos a negociación como no admitidos a negociación.

A partir de 1 de enero de 2017 el importe obtenido por la transmisión de derechos de suscripción procedentes de los valores admitidos a negociación en alguno de los mercados regulados de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE tendrá la calificación fiscal de ganancia patrimonial para el transmitente en el período impositivo en que se realice la transmisión, sin que proceda computarse, en estos casos, un valor de adquisición de dichos derechos y se tomará como período de permanencia el comprendido entre el momento de la adquisición del valor del que proceda el derecho y el de la transmisión de este último.

  • Integración y compensación de rentas en la base imponible general y del ahorro.

Para 2017, el saldo negativo de los rendimientos de capital mobiliario de la base imponible del ahorro del ejercicio se compensará con el saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales integrantes de la base imponible del ahorro, obtenido en el mismo período impositivo, con el límite del 20 por 100 de dicho saldo positivo. Del mismo modo, el saldo negativo de las ganancias y pérdidas patrimoniales de la base imponible del ahorro se compensará con el saldo positivo de los rendimientos de capital mobiliario de la base del ahorro, obtenido en el mismo período impositivo, con el límite del 20 por 100 de dicho saldo positivo.

La misma compensación y con el mismo límite conjunto, se efectuará con los saldos negativos de los rendimientos de capital mobiliario y de las ganancias y pérdidas patrimoniales de la base imponible del ahorro de los ejercicios 2015 y 2016 pendientes de compensar a 1 de enero de 2017, una vez efectuada la compensación indicada en el párrafo anterior.

  • Mínimo por descendientes.

Se ha modificado el Reglamento del IRPF en relación con el mínimo familiar por descendientes para proceder a extender la asimilación a estos a quienes tengan atribuida por resolución judicial su guarda y custodia.

De esta manera se da respuesta a múltiples situaciones existentes en la actualidad en que, por violencia de género o cualquier otro motivo, un juez atribuye la guarda y custodia de un menor a un tercero, permitiéndose en estos casos que, por razones de justicia tributaria y adecuación del gravamen a la capacidad económica del contribuyente, este último tenga derecho al mínimo por descendientes respecto de tal menor.

  • Deducciones en la cuota íntegra: Deducciones por inversión empresarial.

Se mantiene excepcionalmente la posibilidad de aplicar en 2017 la deducción por inversiones del antiguo artículo 37 del TRLIS, pero sólo para aquellos contribuyentes a los que se les haya permitido invertir en dicho ejercicio los rendimientos netos de actividades económicas del período impositivo 2014 en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias, de acuerdo con un plan especial de inversión aprobado por la Administración tributaria a propuesta del sujeto pasivo.

Para 2017 se eleva el importe de las deducciones por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales del artículo 36 de la LIS y el límite para su aplicación.

Se incluyen nuevas deducciones en el ámbito empresarial vinculadas a determinados acontecimientos de excepcional interés público.

  • Regularización de situaciones tributarias: Rectificación de autoliquidaciones del IRPF.

Para facilitar al contribuyente la subsanación de errores que le perjudiquen, reducir las cargas administrativas y, al tiempo, permitir a la Administración tributaria resolver con mayor celeridad, se consolida en el nuevo artículo 67 bis en el Reglamento del IRPF la utilización del propio modelo de declaración para presentar una solicitud de rectificación de autoliquidación.

Los contribuyentes pueden solicitar la rectificación de una autoliquidación del IRPF utilizando el propio modelo de declaración mediante su presentación por vía electrónica.

  • Retenciones e ingresos a cuenta: Derechos de suscripción.

Como consecuencia de la consideración de ganancia patrimonial de la transmisión de derechos de suscripción a partir de 1 de enero de 2017, se regulan las retenciones a practicar:

  • La ganancia derivada de la transmisión de derechos de suscripción preferente procedentes de valores, tanto admitidos a negociación como no, cuya titularidad corresponde al contribuyente, está sometida a retención a un tipo del 19 por 100 sobre el importe obtenido en la operación o, en el caso de que el obligado a practicarla sea la entidad depositaria, sobre el importe recibido por ésta para su entrega al contribuyente.
  • Estarán obligados a retener o ingresar a cuenta por el IRPF, la entidad depositaria y, en su defecto, el intermediario financiero o el fedatario público que haya intervenido en la transmisión.
  • La obligación de practicar retención o ingreso a cuenta nacerá en el momento en que se formalice la transmisión, cualesquiera que sean las condiciones de cobro pactadas. 

Desde ASELEC Asesoría y Abogados esperamos que esta publicación haya sido de gran interés. En un próximo post, publicaremos todas las novedades y deducciones aplicables en la declaración de IRPF 2017 para contribuyentes que residan en la Región de Murcia, como ya hiciéramos el año pasado

Como profesionales de la fiscalidad, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

Contacte aquí con nosotros.

 

Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

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RENTA 2017 ¡COMIENZA LA PRE-CAMPAÑA!

CALENDARIO DE LA CAMPAÑA DE RENTA Y PATRIMONIO 2017

Ya está aquí la nueva campaña de Renta y desde ASELEC, queremos mantenerle informado de todos los trámites que se pueden realizar en cada momento, así como de todas las novedades fiscales aplicables a este ejercicio, para que el resultado de su declaración sea lo más favorable posible y se adecúe a sus circunstancias personales y familiares.

El pasado 8 de marzo de 2018, se publicó la Orden HFP/231/2018, por la que se aprobaron los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio para el ejercicio 2017, determinando la forma y plazos para su presentación.

PORTAL DE LA CAMPAÑA DE RENTA 2017

Desde el día 15 de marzo, está disponible el Portal de Campaña de Renta 2017 de la Agencia Tributaria, que establece el siguiente calendario de gestiones disponibles:

  • 15-03-2018  Desde ese día, el contribuyente puede obtener sus datos fiscales a través del número de referencia por Internet o mediante una nueva aplicación para el móvil disponible en los markets oficiales de Google y Apple.
  • 04-04-2018  El 4 de abril comienza la campaña oficialmente, a partir de ese día ya se pueden confeccionar y presentar las declaraciones de Renta y Patrimonio 2017.
  • 10-05-2018  Desde el 10 de mayo estará disponible la atención presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria para lo que resulta imprescindible solicitar cita previa. Se puede hacer:
    • Por Internet.
    • Por la APP “Agencia Tributaria”
    • Por teléfono: Teléfono de cita previa (atención personal): 901 22 33 44 y 91 553 00 71 (de L a V, de 9 a 19h).
  • Servicio de información tributaria de RENTA: Teléfonos: 901 33 55 33  y  91 554 87 70 (de L a V, de 9 a 19h. (Este servicio se encuentra disponible todo el año).
  • 27-06-2018 Finaliza el plazo de presentación de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2017.  Si el resultado es a ingresar, puede optar por la domiciliación del ingreso. Además, si opta por el fraccionamiento de la cantidad a ingresar en dos plazos, las cuantías y fecha máxima a pagar serán:
    • 60% del resultado a ingresar el 02 de julio de 2018.
    • 40% restante, el 05 de noviembre de 2018.
  • 02-07-2018 Fin de la Campaña. Último día para la presentación de las Declaraciones de Renta y Patrimonio 2017.

CAMPAÑA-RENTA-Y-PATRIMONIO-2017-IFOGRAFIA-ASELEC

NUEVA APP RENTA 2017: CUIDADO!

Este año, como novedad, la Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes una aplicación para el móvil (APP), disponible en los markets oficiales de Google y Apple para acceder a los datos fiscales y obtener el número de referencia a través de RENO Simulador (Renta WEB Open).

Cuidado con las deducciones que no suelen incluir el borrador!

Desde ASELEC, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros.

 

 

Marga Velasco

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

Aselec, Asesoria y Abogados