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¿CÓMO AFECTA AL IRPF LA DEVOLUCIÓN DE LAS CLÁUSULAS SUELO?

Aprobada la normativa en el IRPF que trata la devolución de las cláusulas suelo.

Se ha introducido una nueva disposición adicional 45ª en la Ley del IRPF para regular el tratamiento de las cantidades devueltas en dicho impuesto.

Esta nueva Disposición adicional afecta a las cantidades percibidas por la devolución de las cláusulas suelo tras un acuerdo con el Banco o tras sentencia judicial o laudo arbitral.

Dichas cantidades no formarán parte de la base imponible del impuesto, es decir, la devolución percibida no tributa como renta percibida en el IRPF.

En el caso, en que las cantidades devueltas correspondan a ejercicios cuyo periodo de liquidación ya ha finalizado pero aún no ha prescrito se plantean dos supuestos:

  1. Dichas cantidades formaron parte de la base de la deducción (inversión en vivienda habitual u otra deducción autonómica). En este caso procederá conforme establece el art. 59 RIRPF “pérdida del derecho a deducir”, con algunas salvedades.

2. Dichas cantidades fueron gasto deducible (por obtención de alquileres): Se perderá tal consideración, debiendo practicarse autoliquidación complementaria correspondiente a los ejercicios no prescritos, sin sanción, ni intereses de demora, ni recargo alguno en el plazo comprendido entre la fecha del acuerdo y la finalización del siguiente plazo de presentación de autoliquidación por este Impuesto.

En caso de que las cantidades devueltas corresponden a ejercicios cuyo periodo de liquidación aun no ha finalizado, las cantidades objeto de acuerdo, no formarán parte de la base de deducción por inversión en vivienda habitual ni tendrán la consideración de gasto deducible.

Pero además, es posible incluso eliminar cualquier coste fiscal si el acuerdo con el Banco consiste en una medida compensatoria que no sea la devolución del efectivo. Así lo reconoce también la normativa.

Si necesita más información, aclaración o consulta acerca de este tema, no dude en contactar con nosotros.

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DEVOLUCIÓN DE LAS CLÁUSULAS SUELO

En el Boletín Oficial del Estado del pasado sábado 21 de enero, se ha publicado el Real Decreto Ley 1/2017, de 20 de enero de medidas urgentes de protección de consumidores en materia de cláusulas suelo indebidas.

En él se establece un cauce extrajudicial para resolver, de forma sencilla, rápida y gratuita, las reclamaciones de los consumidores.

El procedimiento será obligatorio para la entidad financiera cuando lo solicite el cliente, y ésta tendrá tres meses para llegar a un acuerdo y resolver las reclamaciones en materia de cláusulas suelo indebidas.

Aunque la vía judicial siempre está abierta, se trata de evitar el colapso de los Tribunales y permitir que todo el proceso se lleve a cabo con las debidas garantías para el consumidor.

Para más información no dude en contactar con nosotros. Estaremos encantados de asesorarle en esta y otras cuestiones. http://www.aselecconsultores.com/despacho-abogados/

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ENERO 2017: CALENDARIO FISCAL

Calendario Fiscal Enero: Mañana ya es 20 de Enero, y se ha de presentar el último trimestre de 2016 de IRPF retenciones. Pero también otras obligaciones respecto al IVA, el Impuesto sobre las Primas de Seguros, Impuestos Especiales de Fabricación, Impuesto Especial sobre la Electricidad, Impuestos Medioambientales y el Impuesto Especial sobre el Carbón.

Nuestro equipo de profesionales asesores fiscales fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos.

Fte: Agencia Tributaria

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NOVEDADES FISCALES: ENERO 2017

Año nuevo, marco fiscal nuevo.

El 2017 también trae consigo novedades en el ámbito fiscal. Sociedades civiles, Módulos , IVA viajeros, aplazamiento del IVA, pagos fraccionados de sociedades, subida del IBI…son sólo algunas de estas novedades.
Tome nota si quiere estar informado de todo y no dude en contactar con nosotros para ampliar información o resolver sus dudas o preguntas. En Aselec sabemos como ayudarle.

❖ MÓDULOS:
➢ Límite máximo de ingresos para estar en módulos: 250.000 €. Mismos módulos que en 2016 y misma reducción general en el rendimiento neto del 5%.

❖ SOCIEDADES CIVILES:
➢ En 2017 todas las sociedades civiles con objeto mercantil tributarán por IS. Ya ha terminado el periodo especial de adaptación vigente en 2016.

❖ IVA VIAJEROS:
➢ Incorporación del documento electrónico de reembolso (formulario DIVA) al régimen de devolución de viajeros.

❖ ENVÍO DE FACTURAS:
➢ Plazo de envío de facturas si el destinatario es empresario o profesional: día 16 del mes siguiente al devengo del impuesto.

❖ LIMITACIONES APLAZAMIENTO:
➢ son inaplazables los pagos de retenciones, pagos fraccionados de sociedades e incluso hay limitaciones al aplazamiento de pago del IVA.

❖ OBLIGACIONES DE IVA:
➢ Implantación del nuevo Suministro Inmediato de Información del IVA a partir del 1-7-2017 para Grandes Empresas. Infracción por retraso en la obligación de llevar los Libros Registro en Sede electrónica de la AEAT mediante el suministro de los registros de facturación. Se incluye como obligación tributaria formal la llevanza de los libros registro por medios telemáticos.

❖ GANANCIA PATRIMONIAL POR TRANSMISIÓN DE DERECHOS DE SUSCRIPCIÓN:
➢ El importe obtenido por la transmisión de los derechos de suscripción procedentes de valores admitidos a negociación se califica como ganancia patrimonial sometida a retención. Se prevé un régimen transitorio.

❖ SUBEN LOS PAGOS FRACCIONADOS DE SOCIEDADES:
➢ Incremento de los pagos fraccionados del IS para las grandes empresas desde octubre de 2016.

❖ SUBIDA DEL IBI:
➢ Actualización de valores catastrales que implicará una subida del IBI

❖ NUEVOS PRECIOS MEDIOS DE VENTA:

➢ Precios medios de venta aplicables a los medios de transporte usados en 2017.

❖ PERDIDAS EN TRANSMISIÓN DE PARTICIPACIONES DE VINCULADAS O PARAÍSOS FISCALES:
➢ No deducibilidad de las pérdidas por transmisión de participaciones en entidades si se trata de participaciones con derecho a la exención en las rentas positivas obtenidas, tanto en dividendos como en plusvalías generadas en la transmisión de participaciones. No se integra en la base imponible la pérdida que se genere por la participación en entidades ubicadas en paraísos fiscales o en territorios que no alcancen un nivel de tributación adecuado.

❖ NUEVO MODELO:
➢ Modelo 230. La declaración de Información país por país del ejercicio 2016 prevista en el RIS para la documentación de las operaciones vinculadas, se presentará en 2017

❖ NUEVO MODELO:
➢ Modelo 217 de autoliquidación del IS. Gravamen especial sobre dividendos o participaciones en beneficios distribuidos por SOCIMI

❖ OBLIGACION DE IDENTIFICAR TITULARES DE CUENTAS:
➢ En 2017 se suministrará por primera vez la información relativa a 2016.

❖ NUEVO MODELO:
➢ Modelo 289. Nueva Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua.

❖ SOCIMI:
➢ Cuando el transmitente o perceptor sea un contribuyente del IS o del IRNR con EP, no será de aplicación la exención establecida en el artículo 21 LIS en relación con las rentas positivas obtenidas
❖ LIMITACION DE COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS:
➢ Limitación del 70% a la compensación de bases imponibles negativas de la base imponible previa a la aplicación de la reserva de capitalización.

❖ LIMITACION DE COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS PARA GRANDES EMPRESAS:
➢ Limitación a la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores para grandes empresas y nuevo límite para la aplicación de deducciones por doble imposición generadas o pendientes de compensar. Con efectos desde 1-1-2016.

❖ NO DEDUCCIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO DE PARTICIPACIONES:
➢ La reversión de las pérdidas por deterioro de valor de participaciones que resultaron fiscalmente deducibles en periodos impositivos previos a 2013 y que a partir de esa fecha no lo son, deberá realizarse por un importe mínimo anual, de forma lineal durante 5 años. Con efectos desde 1-1-2016.

❖ COOPERATIVAS:
➢ Se fijan los límites aplicables a la compensación de cuotas tributarias negativas para las cooperativas cuyo importe neto de la cifra de negocios sea al menos de 20.000.000 €. Con efectos desde 1-1-2016.

❖ IMPUESTOS ESPECIALES: Modificaciones en IIEE con efectos desde el 3-12-2016:
➢ Impuesto sobre Productos Intermedios y en el Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas, se incrementa en un 5% el consumo de los productos intermedios y del alcohol y de las bebidas derivadas.
➢ En el Impuesto sobre las Labores del Tabaco se ajusta el nivel mínimo de imposición, tanto para cigarrillos como para picadura para liar.

❖ IMPUESTO SOBRE PATRIMONIO:
➢ Se prorroga la bonificación en el Impuesto sobre el Patrimonio para el ejercicio 2017.

❖ PLAZOS:
➢ Desde 2-10-2016, los sábados son días inhábiles.

❖ OBLIGACIONES TELEMÁTICAS:
➢ Desde el 2-10-2016 las personas jurídicas y las entidades sin personalidad�jurídica están obligadas a relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas.

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FELIZ AÑO 2017

ASELEC LES DESEA UN FELIZ Y PROSPERO AÑO NUEVO

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¿QUE PUEDO HACER PARA AHORRAR EN LA RENTA DE 2016?

7 CONSEJOS PARA AHORRAR EN LA RENTA DE 2016

Estos 7 consejos le permitirán un ahorro en el Impuesto sobre la Renta de este año, cuyo plazo de presentación será como máximo en Junio de 2017. ¡Quizás no lo haya tenido en cuenta y pueda llegar a tiempo!

Previamente necesitamos:

-Conocer la cuota estimada a pagar y las retenciones que me han practicado, porque Hacienda, en general, sólo devolverá como máximo el importe de las retenciones que ya nos han practicado.
-Tener algo de dinero ahorrado para movilizarlo hacia la ventaja fiscal.

¿Qué podemos hacer?

1. Aproveche un plan de pensiones o plan de previsión asegurado hasta los 8.000 euros. Los “planes de ahorro 5” son poco aconsejables a tipos actuales.
2. Aproveche al máximo la deducción por compra de vivienda hasta 9.040 euros, si aún tiene derecho a ella tras su eliminación.
3. Reinvierta las ganancias de la venta de su vivienda habitual en su nueva vivienda para no pagar entre el 19% y el 23%.
4. Siendo mayor de 65 años, la ganancia de la venta de cualquier bien está exenta de pago, siempre que se constituya una renta vitalicia asegurada hasta un máximo de 240.000 euros. No deben transcurrir más de 6 meses para constituirla.
5. Si tiene ganancias que tributan, conviene estudiar si vender los activos con pérdidas (por ejemplo, fondos de inversión) para que estas pérdidas se materialicen y se compensen, así no pagará por las ganancias.
6. Si tiene pensado ser solidario con donaciones, no espere a Reyes, hágalo dentro del 2016. Los destinatarios deben ser ONGs, fundaciones o cualquier entidad acogida a la Ley 49/2002, obteniendo siempre un recibo o certificado con sus datos identificativos, fecha e importe donado. La deducción llega hasta el 35%.
7. Los Incentivos para los ‘ángeles’ de los emprendedores son del 20% hasta 50.000 euros. A día de hoy, esta deducción es la tercera más potente del IRPF, después de los planes de pensiones y la deducción en vivienda habitual.

Si tiene alguna duda, contacte con nosotros.

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NOVEDADES TRIBUTARIAS, RD 596/2016 y RD LEY 3/2016

Las principales novedades tributarias aprobadas el pasado viernes 2 de diciembre,  en los RD 596/2016 y RD LEY 3/2016, consisten básicamente en:

1) Aumento del Impuesto sobre Sociedades para:
– Las Grandes Empresas y Sociedades Cooperativas, a través de la Limitación a la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores.
– Todas las Sociedades, eliminando gastos deducibles.

2) Aumentan los Impuestos Especiales sobre el Alcohol, Tabaco y Bebidas Derivadas.

3) Continúa el Impuesto sobre el Patrimonio.

4) Se actualizan los valores catastrales de los inmuebles lo que supondrá un aumento del importe del recibo del IBI.

Para una información más detallada, consulte con nosotros.

http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Le_Interesa/2016/BIA_3_16_Bolinform_RDLey_3_16.pdf

http://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2016-11575

 

¿QUÉ MODELOS FISCALES DEBE PRESENTAR UN AUTÓNOMO?

En ASELEC queremos arrojar luz a las dudas y consultas más frecuentes que nos exponen los empresarios.

Una de las más comunes es la que planteamos en el título de este post: ¿Qué modelos fiscales debe presentar un autónomo?

En este artículo intentamos ayudarle en este sentido. ¿Cuántas veces le han explicado cómo debe declarar fiscalmente su actividad? Puede que ninguna, o varias, pero sin éxito. Vamos a resumir con claridad cuáles son los modelos fiscales a presentar.Un autónomo puede llegar a estar obligado a presentar hasta 10 modelos fiscales diferentes con carácter periódico en el ejercicio de su actividad empresarial o profesional (detallados en la tabla que se encuentra al final de este artículo).

Pero debemos aclarar que lo normal es que todos esos modelos sirvan para tributar únicamente por dos impuestos: el IRPF (el impuesto sobre la Renta) y el IVA (y en este caso sólo si su actividad está sujeta al IVA).
Por tanto, tendremos un modelo para cada uno de ellos, y además, un modelo para cada pago parcial sobre los mismos, ya se haga trimestral (lo normal) o mensual (para casos concretos), además de algún modelo accesorio que aporta más información a la Agencia Tributaria sobre algunas de las operaciones que realice.
Pero no se preocupe por ello puesto que todos estos trámites los asumimos las asesorías.
Los autónomos son un colectivo muy especial dado que, en ocasiones, un autónomo se convierte en un trabajador “multitarea”, que además asume personalmente la responsabilidad de su negocio, y que puede verse a menudo superado cuando, por más que se esfuerce, la jornada de trabajo resulta insuficiente.
Así que nuestro consejo es que “delegue cuanto pueda en profesionales de confianza, ya que su tiempo vale más dedicado un sus clientes que a tareas administrativas”.
Nuestro compromiso es ayudarle a comprender la normativa fiscal y a solucionar los problemas que puedan producirse. Con información será más fácil tomar decisiones. El contenido de este artículo es básico.
La siguiente tabla resume las obligaciones de presentación del Autónomo:

IMPUESTO Trimestral o Mensual Anual
Impuesto sobre la Renta Modelo 130 ó 131. Aquí se declaran los pagos a cuenta (anticipos del IRPF) realizados durante el año (sólo cuando el autónomo factura a sus clientes sin retención). Modelo 100. IRPF. Aquí se declaran los resultados obtenidos por el autónomo. Se regulariza el impuesto descontando los pagos realizados con anterioridad, resultando ingreso o devolución a su favor.
Modelo 111. Cuando se pagan rentas sujetas a retención. (Nóminas de empleados, facturas de profesionales, facturas de compra de algunas actividades, y otros casos más infrecuentes). Modelo 190. Resumen anual. Se declaran detallados los perceptores (empleados, profesionales, etc.) sobre los que se han ingresado las retenciones en el modelo 111.
Modelo 115. Cuando se pagan rentas a arrendadores de locales de negocio donde el autónomo desarrolla la actividad. Modelo 180. Resumen anual. Se declaran detallados  los arrendadores sobre los que se han ingresado retenciones en el modelo 115.
IVA Modelo 303. IVA. Cuando la actividad del autónomo está sujeta a este impuesto (lo normal). Modelo 390. Resumen anual. Se amplía información sobre las operaciones realizadas. Es una declaración, no implica pago.
Otras Obligaciones Modelo 349. Intracomunitarias. Cuando el autónomo haga operaciones con otros estados miembros de la Unión Europea. Es declarativo, no implica pago. Modelo 349. Intracomunitarias.

Este modelo puede se trimestral, mensual o anual. No implica pago.

Modelo 347. Declaración Anual de operaciones con terceras Personas. Supone declarar a clientes/deudores, proveedores/acreedores cuando las operaciones han superado los 3.000 euros. Se detalla trimestralmente y no implica pago.

Si necesita ampliar información contacte con nosotros, un profesional estará encantado de atenderle.