renta-2017-tengo-que-declarar-aselec

DECLARACIÓN DE LA RENTA ¿TENGO QUE DECLARAR?

Nunca está de más hacer un repaso de quiénes tienen la obligación de declarar, sea confirmando un borrador a través de la web, o bien presentando la declaración.

Desde que comenzó la Campaña de la Renta 2018, hemos hablado en distintos artículos acerca de fechas, novedades legales, cambios, advertencias, deducciones…pero hoy nos ocuparemos de saber quienes están obligados a realizar la declaración de la renta y quienes no lo están.

QUIÉNES TIENEN OBLIGACIÓN DE DECLARAR

Están obligados a declarar (sea confirmando un borrador a través de Renta WEB o presentando una declaración) todos los contribuyentes personas físicas residentes en España, excepto los que hayan percibido, exclusivamente, rentas procedentes de:

Rendimientos del trabajo personal, iguales o inferiores a 22.000 euros anuales:

  • Siempre que procedan de un solo pagador.
  • Cuando existan varios pagadores, siempre que la suma del segundo y posteriores por orden de cuantía no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros.
  • Cuando los únicos rendimientos de trabajo consistan en prestaciones pasivas (pensiones de la Seguridad Social y de clases pasivas, prestaciones de planes de pensiones, seguros colectivos, mutualidades de previsión social, planes de previsión social empresarial, Planes de previsión asegurados y prestaciones de seguros de dependencia), siempre que la determinación del tipo de retención aplicable se hubiera realizado de acuerdo con el procedimiento especial reglamentariamente establecido (a solicitud del contribuyente mediante presentación del modelo 146).

El límite se fija en 12.000 euros anuales en los siguientes supuestos:

  • Cuando los rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador y la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes por orden de cuantía superen la cantidad de 1.500 euros anuales.
  • Cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
  • Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
  • Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Tienen esta consideración en 2017 el tipo de retención del 35 por 100 o del 19 por 100 (cuando los rendimientos procedan de entidades con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 100.000 euros) aplicable a las retribuciones percibidas por la condición de administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos, así como el tipo de retención del 15 por 100 aplicable a los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias y similares, o derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación.

Le interesa

Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.

Se excluye del límite conjunto de 1.600 euros anuales a las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o partici­paciones de instituciones de inversión colectiva en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible. Cuando la base de retención no se haya determinado en función de la cuantía a integrar en la base imponible la ganancia patrimonial obtenida procedente de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva no podrá computarse como ganancia patrimonial sometida a retención o ingreso a cuenta a efectos de los límites excluyentes de la obligación de declarar.

Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con límite conjunto de 1.000 euros anuales.

No tendrán que presentar declaración en ningún caso quienes obtengan rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas, o ganancias patrimoniales que conjuntamente no superen los 1.000 euros ni quienes hayan tenido, exclusivamente, pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros.

No obstante, aunque no resulten obligados a declarar, todos los contribuyentes que ejerciten el derecho a aplicarse determinadas reducciones o deducciones o a recibir una devolución tienen que confirmar el borrador o presentar la declaración.

No se tomarán en consideración las rentas exentas del Impuesto

Los límites anteriores son aplicables tanto en tributación individual como conjunta.

Están obligados a declarar en todo caso los contribuyentes que perciban cualquier otro tipo de rentas distintas de las anteriores o superen los importes máximos indicados.

Finalmente, le recordamos que, para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio. Ya advertimos  a través de nuestra página de Facebook (aquí  aquí ) de las desventajas que puede acarrear la presentación de la declaración de la renta sin haber sido supervisada por un profesional en la materia.

Por todo ello, le recordamos que, en ASELEC, contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia relativa a este tema fiscal, que le asesorarán de la manera más  provechosa y adecuada a sus necesidades y teniendo siempre en cuenta sus condiciones personales y familiares. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho. Contacte aquí con nosotros.

 

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

 

Fte:Wolters Kluwer

deducciones-aplicables-renta-2017-region-murcia

DEDUCCIONES EN LA RENTA 2017 EN LA REGIÓN DE MURCIA

Desde el comienzo de la Campaña de la Renta 2017, e incluso antes de éste, venimos informando a todos nuestros clientes y lectores, de aquellas fechas, novedades legales, cambios y advertencias que puedan contribuir a una declaración de la renta inevitable, pero algo menos perjudicial para nuestros bolsillos, y a esto contribuyen en gran medida las esperadas deducciones a la cuota íntegra de la declaración de la renta, de las que hablaremos a continuación, y en concreto a las aplicables por los residentes en la Región de Murcia.

A diferencia de las reducciones, las deducciones se aplican a la cantidad resultante de la Declaración de la renta, lo que se denomina cuota íntegra, es decir, lo que se tendría que pagar después de haber aplicado a la base imponible todas las reducciones.

!A ver si me saliera a devolver! Nada hay mejor que terminar de elaborar la declaración de la Renta, ver lo que tenemos  pagar y poder reducir esa cantidad de algún modo. Esto es lo que nos permiten hacer las deducciones, una herramienta tributaria que el Estado español pone a nuestra disposición para compensar determinadas situaciones personales o para incentivar algunas actividades. Las comunidades autónomas han legislado extensamente en este sentido y por ello la mayoría de las deducciones están ligadas a lugar en el que el contribuyente tiene su domicilio habitual, y se pueden consultar en la página web de la Agencia Tributaria.

Puede interesarle

Nuestra Región de Murcia es una Comunidad Autónoma que ha hecho uso de sus competencias y, por lo tanto, regula deducciones propias que son de aplicación a los contribuyentes con su residencia habitual en este territorio.  Como ya anticipamos  el pasado mes de abril en nuestro artículo acerca de  las novedades en el IRPF del ejercicio 2017,  y como ya hiciéramos el año anterior para la campaña de Renta 2016, desde el departamento fiscal de ASELEC les detallamos las deducciones aplicables para aquellos contribuyentes que residen en la Región de Murcia:

 

POR CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES

Gastos de guardería de hijos menores de 3 años. Los contribuyentes podrán deducir el 15 por 100 de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por este concepto con un máximo de 330 € anuales, por cada hijo de esa edad, en caso de tributación individual, y 660 € anuales, por cada hijo de esa edad, en caso de tributación conjunta. Pero hay que cumplir requisitos: se aplica cuando los padres no están separados legalmente, ambos trabajan fuera del domicilio familiar, o bien para unidades familiares compuestas por uno sólo de los padres e hijos menores; y lo más importante, existen unos límites máximos de renta por encima de los cuales no podremos aplicar esta deducción. En concreto, (BI General- MIN Personal y Familiar) <19.360€ en individual y <33.880€ en conjunta, y <44.000€ para familias numerosas, siempre que la Base Imponible del ahorro (BI Ahorro) sea inferior a 1.202,02€.

RELATIVAS A LA VIVIENDA HABITUAL

Inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años. Podrán deducirse el 5 por 100 de las cantidades satisfechas en el ejercicio por la adquisición, construcción, ampliación o rehabilitación de la vivienda que constituya o vaya a constituir la vivienda habitual del contribuyente, incluidos los gastos originados que hayan corrido a cargo del adquirente y, en el caso de financiación ajena, la amortización, los intereses y demás gastos derivados de la misma. Como es lógico, también está sujeta al cumplimiento de requisitos, como un nivel de renta máximo (Base Imponible) y además el máximo de deducción no podrá superar los 300 €.

Instalaciones de recursos energéticos renovables. Se establece una deducción del 10% de las inversiones realizadas en ejecución de proyectos de instalación de los recursos energéticos procedentes de las fuentes de energías renovables solar, térmica, fotovoltaica y eólica, con el límite máximo de 1.000€ anuales. La aplicación de la deducción requerirá el reconocimiento previo de la Administración Regional sobre su procedencia una vez cumplidos el resto de requisitos.

Dispositivos domésticos de ahorro de agua. Se establece una deducción del 20% de las inversiones realizadas en dispositivos domésticos de ahorro de agua con un importe máximo de deducción de 60 euros anuales y también está sujeta al cumplimiento de ciertos requisitos.

POR DONATIVOS Y DONACIONES

Donativos para la protección del Patrimonio Cultural de la Región de Murcia y promoción de actividades culturales y deportivas. El importe a deducir será el 30% de las cantidades donadas a favor de cualquiera de las siguientes entidades: la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia, así como las entidades dependientes del sector público autonómico, las fundaciones que persigan exclusivamente fines culturales, las asociaciones culturales y deportivas que hayan sido declaradas de utilidad pública y las federaciones deportivas, que se encuentren inscritas en los Registros respectivos de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia.

Donativos para la investigación biosanitaria. El importe a deducir será el 30% de las donaciones dinerarias puras y simples efectuadas durante el período impositivo que tengan como destino la investigación biosanitaria a que se refiere la Ley 4/1994, de 26 de julio, de Salud de la Región de Murcia. Las donaciones deberán realizarse a favor de cualquiera de las siguientes entidades: La Comunidad Autónoma de la Región de Murcia, así como las entidades dependientes del sector público autonómico que ejerzan la actividad de investigación biosanitaria, las entidades sin fines lucrativos a que se refieren los artículos 2 y 3 de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, siempre que entre sus fines principales se encuentre la investigación biosanitaria a que se refiere la Ley 4/1994, de 26 de julio, de Salud de la Región de Murcia y se hallen inscritas en los registros correspondientes de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia.

OTROS CONCEPTOS DEDUCIBLES

Adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación. Los contribuyentes podrán deducir en la cuota íntegra autonómica, y con un límite de 4.000 euros, el 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en sociedades anónimas, limitadas, anónimas laborales, limitadas laborales o cooperativas. Consúltanos para ampliar información sobre los requisitos.

Inversiones en entidades cotizadas mercado alternativo bursátil. Los contribuyentes podrán deducir en la cuota íntegra autonómica, y con un límite de 10.000 euros, el 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital suscritos por medio del segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil, aprobado por acuerdo del Consejo de Ministros de 30 de diciembre de 2005.

Gastos de material escolar y libros de texto. Los contribuyentes podrán aplicar una deducción autonómica por la adquisición de material escolar y libros de texto derivados de la escolarización de sus descendientes en el segundo ciclo de educación infantil, educación primaria y educación secundaria obligatoria. El importe de la deducción será de 100 euros por cada descendiente. Veamos los requisitos:

  • Si la unidad familiar no tiene la condición de familia numerosa, el límite de BI General + BI del Ahorro no puede superar los 15.000€ en individual y los 30.000€ en conjunta.
  • Si se trata de una familia numerosa, los límites se amplían a 25.000€ y 40.000€ en conjunta.

Pero atención, si hemos obtenido una beca para el descendiente que tiene como finalidad total o parcial la compra de material escolar y libros de texto, ya no podremos aplicar esta deducción.

Puede interesarle

Para poder aplicar correctamente estas deducciones en la declaración de la renta es necesario reunir una serie de requisitos que serán diferentes en cada caso. Asimismo, para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio. Ya advertimos  a través de nuestra página de Facebook (aquí  y aquí ) de las desventajas que puede acarrear la presentación de la declaración de la renta sin haber sido supervisada por un profesional en la materia.

Por todo ello, le recordamos que, en ASELEC, contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia relativa a este tema fiscal, que le asesorarán de la manera más  provechosa y adecuada a sus necesidades y teniendo siempre en cuenta sus condiciones personales y familiares. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho. Contacte aquí con nosotros.

 

Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

 

Img:vivezone

calendario-fiscal-mayo-2018-aselec-2 copia

CALENDARIO FISCAL MAYO 2018

Desde Aselec, al comienzo de cada nuevo mes, les recordamos las principales obligaciones tributarias del mes de mayo que comienza mañana, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2018 que la Agencia Tributaria pone a disposición del contribuyente en su página web.

 

Desde el 10 de mayo hasta el 2 de julio

RENTA

  • Presentación en entidades colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT de la declaración anual de Renta 2017: D-100
    Con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta, hasta el 27 de junio.

Hasta el 21 de mayo

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Abril 2018. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

IVA

  • Abril 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
  • Abril 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Abril 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Abril 2018: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Febrero 2018. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Febrero 2018. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Abril 2018: 548, 566, 581
  • Abril 2018: 570, 580
  • Primer trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Primer trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Abril 2018. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Primer trimestre 2018. Pago fraccionado: 583
  • Primer cuatrimestre 2018. Autoliquidación: 587

Hasta el 30 de mayo

IVA

  • Abril 2018. Autoliquidación: 303
  • Abril 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Abril 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

Hasta el 31 de mayo

DECLARACIÓN ANUAL DE CUENTAS FINANCIERAS EN EL ÁMBITO DE LA ASISTENCIA MUTUA

  • Año 2017: 289

DECLARACIÓN ANUAL DE CUENTAS FINANCIERAS DE DETERMINADAS PERSONAS ESTADOUNIDENSES

  • Año 2017: 290

 

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC asesoría y abogados

 

PARA DESCARGAR EL CALENDARIO FISCAL MAYO 2018 ASELEC, HAGA CLIC EN EL ENLACE 👇🏻 Y AÑÁDALO COMO IMAGEN AL FONDO DE ESCRITORIO.

CALENDARIO FISCAL MAYO 2018 ASELEC

renta-2017-guia-de-novedades-en-el-irpf

RENTA 2017: GUIA DE NOVEDADES EN EL IRPF

Ya ha comenzado la nueva Campaña de Renta 2017,  y desde nuestro departamento fiscal  adelantamos aquí todas las novedades que se han introducido legalmente  en la declaración fiscal de IRPF relativa al ejercicio 2017. Una guía para no perdernos, cumplir con Hacienda y elaborar la declaración de la renta 2018, que sea lo más beneficiosa posible.

Desde el 4 de abril del 2018 hasta el 2 de julio de 2018, ya podemos solicitar y presentar por Internet el borrador de la declaración de la renta 2017.

NOVEDADES EN EL IRPF EJERCICIO 2017

Vamos ahora a analizar cuáles son los aspectos más relevantes y  novedosos que trae esta nueva campaña:

  • Supuesto de no sujeción: Devolución de la cláusula suelo.

En relación con las devoluciones de las cláusulas suelo, tenemos que saber que estas devoluciones no se integrarán en la base imponible del IRPF del contribuyente, pero sí conllevan, según los casos, la regularización de ejercicios anteriores cuando tales cantidades hubieran formado parte de la base de la deducción por inversión en vivienda habitual o de deducciones establecidas por la Comunidad Autónoma o hubieran tenido la consideración de gasto deducible.

  • Supuesto que no constituye rendimientos de trabajo en especie: Gastos de estudio para la capacitación o reciclaje del personal que no constituyen retribución en especie.

Se modifica el artículo 44 del Reglamento del IRPF para aclarar que, dentro de los gastos de estudio para la capacitación o reciclaje del personal que no constituyen retribución en especie, se encuentran también aquellos que son financiados por otras empresas o entidades distintas del empleador, siempre que dichas empresas o entidades comercialicen productos para los que resulte necesario disponer de una adecuada formación por parte del trabajador.

De esta forma, la formación recibida por los trabajadores tampoco tendrá la consideración de renta del trabajo en especie para estos últimos, aunque sea un tercero el que, por las razones apuntadas, financie la realización de tales estudios.

  • Ganancias o pérdidas patrimoniales: Transmisión de derechos de suscripción.

Se unifica el tratamiento fiscal derivado de la transmisión de derechos de suscripción tanto si se trata de derechos procedentes de valores admitidos a negociación como no admitidos a negociación.

A partir de 1 de enero de 2017 el importe obtenido por la transmisión de derechos de suscripción procedentes de los valores admitidos a negociación en alguno de los mercados regulados de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE tendrá la calificación fiscal de ganancia patrimonial para el transmitente en el período impositivo en que se realice la transmisión, sin que proceda computarse, en estos casos, un valor de adquisición de dichos derechos y se tomará como período de permanencia el comprendido entre el momento de la adquisición del valor del que proceda el derecho y el de la transmisión de este último.

  • Integración y compensación de rentas en la base imponible general y del ahorro.

Para 2017, el saldo negativo de los rendimientos de capital mobiliario de la base imponible del ahorro del ejercicio se compensará con el saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales integrantes de la base imponible del ahorro, obtenido en el mismo período impositivo, con el límite del 20 por 100 de dicho saldo positivo. Del mismo modo, el saldo negativo de las ganancias y pérdidas patrimoniales de la base imponible del ahorro se compensará con el saldo positivo de los rendimientos de capital mobiliario de la base del ahorro, obtenido en el mismo período impositivo, con el límite del 20 por 100 de dicho saldo positivo.

La misma compensación y con el mismo límite conjunto, se efectuará con los saldos negativos de los rendimientos de capital mobiliario y de las ganancias y pérdidas patrimoniales de la base imponible del ahorro de los ejercicios 2015 y 2016 pendientes de compensar a 1 de enero de 2017, una vez efectuada la compensación indicada en el párrafo anterior.

  • Mínimo por descendientes.

Se ha modificado el Reglamento del IRPF en relación con el mínimo familiar por descendientes para proceder a extender la asimilación a estos a quienes tengan atribuida por resolución judicial su guarda y custodia.

De esta manera se da respuesta a múltiples situaciones existentes en la actualidad en que, por violencia de género o cualquier otro motivo, un juez atribuye la guarda y custodia de un menor a un tercero, permitiéndose en estos casos que, por razones de justicia tributaria y adecuación del gravamen a la capacidad económica del contribuyente, este último tenga derecho al mínimo por descendientes respecto de tal menor.

  • Deducciones en la cuota íntegra: Deducciones por inversión empresarial.

Se mantiene excepcionalmente la posibilidad de aplicar en 2017 la deducción por inversiones del antiguo artículo 37 del TRLIS, pero sólo para aquellos contribuyentes a los que se les haya permitido invertir en dicho ejercicio los rendimientos netos de actividades económicas del período impositivo 2014 en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias, de acuerdo con un plan especial de inversión aprobado por la Administración tributaria a propuesta del sujeto pasivo.

Para 2017 se eleva el importe de las deducciones por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales del artículo 36 de la LIS y el límite para su aplicación.

Se incluyen nuevas deducciones en el ámbito empresarial vinculadas a determinados acontecimientos de excepcional interés público.

  • Regularización de situaciones tributarias: Rectificación de autoliquidaciones del IRPF.

Para facilitar al contribuyente la subsanación de errores que le perjudiquen, reducir las cargas administrativas y, al tiempo, permitir a la Administración tributaria resolver con mayor celeridad, se consolida en el nuevo artículo 67 bis en el Reglamento del IRPF la utilización del propio modelo de declaración para presentar una solicitud de rectificación de autoliquidación.

Los contribuyentes pueden solicitar la rectificación de una autoliquidación del IRPF utilizando el propio modelo de declaración mediante su presentación por vía electrónica.

  • Retenciones e ingresos a cuenta: Derechos de suscripción.

Como consecuencia de la consideración de ganancia patrimonial de la transmisión de derechos de suscripción a partir de 1 de enero de 2017, se regulan las retenciones a practicar:

  • La ganancia derivada de la transmisión de derechos de suscripción preferente procedentes de valores, tanto admitidos a negociación como no, cuya titularidad corresponde al contribuyente, está sometida a retención a un tipo del 19 por 100 sobre el importe obtenido en la operación o, en el caso de que el obligado a practicarla sea la entidad depositaria, sobre el importe recibido por ésta para su entrega al contribuyente.
  • Estarán obligados a retener o ingresar a cuenta por el IRPF, la entidad depositaria y, en su defecto, el intermediario financiero o el fedatario público que haya intervenido en la transmisión.
  • La obligación de practicar retención o ingreso a cuenta nacerá en el momento en que se formalice la transmisión, cualesquiera que sean las condiciones de cobro pactadas. 

Desde ASELEC Asesoría y Abogados esperamos que esta publicación haya sido de gran interés. En un próximo post, publicaremos todas las novedades y deducciones aplicables en la declaración de IRPF 2017 para contribuyentes que residan en la Región de Murcia, como ya hiciéramos el año pasado

Como profesionales de la fiscalidad, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

Contacte aquí con nosotros.

 

Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

inversion-sujeto-pasivo-aselec-2

LA INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO EN EL IVA

¿QUÉ ES LA INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO EN EL IVA?.  ¿CUÁNDO SE APLICA?

Probablemente, habrá oído en varias ocasiones que en algunos servicios que se prestan o se reciben hay que aplicar Inversión de Sujeto Pasivo, pero, ¿en qué consiste esa figura? ¿Cuándo se aplica y qué obligaciones formales conlleva?

Para poder entender este concepto, debemos comenzar definiendo la figura del Sujeto Pasivo en el Impuesto sobre el Valor Añadido. Según el artículo 84 LIVA, son sujetos pasivos del Impuesto, entre otros:

1º .-Las personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresarios o profesionales y realicen las entregas de bienes o presten los servicios sujetos al Impuesto, salvo lo dispuesto en los números siguientes.
2º .-Los empresarios o profesionales para quienes se realicen las operaciones sujetas al Impuesto en los supuestos que indicaremos más adelante (Inversión de Sujeto Pasivo).

En el primer punto, se establece la regla general, los sujetos pasivos son quienes realizan las operaciones sujetas al Impuesto, es decir, el empresario o profesional que entrega el bien o presta el servicio (el emisor de la factura), actuando así como intermediario en el proceso de recaudación del impuesto, debiendo repercutir la cuota correspondiente al destinatario del bien o servicio y adquiriendo la responsabilidad de ingresar dicha cuota en la Administración Tributaria.

En el punto segundo, se establece la regla especial, que traslada la condición de Sujeto Pasivo en el IVA al destinatario de ciertas operaciones (receptor de la factura), es lo que conocemos como INVERSIÓN DE SUJETO PASIVO (ISP).

¿CÚANDO SE APLICA LA ISP?

Vamos a enumerar los principales casos en los que la Ley de IVA, en su artículo 84.Uno.2º, establece que el sujeto pasivo es el destinatario de las operaciones. Asimismo, en artículos posteriores, desarrollaremos uno a uno diferentes supuestos de ISP relacionados, así como los problemas que se pueden ocasionar cuando se aplica de forma incorrecta la ISP o cuando no se aplica siendo obligatoria su aplicación:

a)Cuando las mismas se efectúen por personas o entidades no establecidas en el territorio de aplicación del Impuesto, con algunas excepciones, como que el destinatario tampoco esté establecido en el territorio de aplicación del Impuesto.

El supuesto mas tradicional aquí son las Adquisiciones Intracomunitarias: cuando compramos a un país de la UE y somos empresarios o profesionales, la factura recibida no lleva el IVA, porque nosotros nos convertimos en “sujetos pasivos por Inversión” y tenemos la obligación de ingresar el IVA en la hacienda española.

b) Cuando se trate de entregas de oro sin elaborar o de productos semielaborados de oro y oro de inversión.
Como ejemplo aquí podemos citar la compra de piezas de oro a particulares para, una vez destruidas, venderlo a otras empresas que lo funden y lo destinan a un uso distinto del consumo final.

c)Cuando se trate de materiales de recuperación como desperdicios y desechos de fundición, residuos, escorias, cenizas y residuos de la industria que contengan metales o sus aleaciones o las operaciones de selección, corte, fragmentación y prensado que se efectúen sobre los productos citados anteriormente.

El supuesto típico aquí es el comercio mayor de chatarra y productos de desecho, cobre, níquel, aluminio, plomo, zinc, estaño, etc.

d) Cuando se trate de prestaciones de servicios que tengan por objeto derechos de emisión de gases de efecto invernadero.
En una actividad poco habitual y, en mayor medida, su objetivo es impedir vías defraudatorias en el comercio de derechos de emisión de gases de efecto invernadero.

e) Cuando se trate de las siguientes entregas de bienes inmuebles:

  • Las entregas efectuadas como consecuencia de un proceso concursal.
  • Las entregas exentas a que se refieren los apartados 20.º y 22.º del artículo 20.Uno (segundas y ulteriores entregas de edificaciones) en las que el sujeto pasivo hubiera renunciado a la exención.
  • Este supuesto contempla, por ejemplo, la compra de un local de segunda mano a una empresa, cuya operación estaría exenta de IVA por ser segunda transmisión, pero donde se produce la renuncia a la misma, pasando a estar la venta sujeta y no exenta, siendo el comprador del local el obligado a ingresar el IVA de la compra (y practicando a la vez la deducción de las cuotas abonadas).
  • Las entregas efectuadas en ejecución de la garantía constituida sobre los bienes inmuebles, entendiéndose, asimismo, que se ejecuta la garantía cuando se transmite el inmueble a cambio de la extinción total o parcial de la deuda garantizada o de la obligación de extinguir la referida deuda por el adquirente.

El supuesto típico aquí es la dación en pago con extinción total o parcial de la deuda garantizada, por ejemplo, una empresa que constituyó una hipoteca sobre un inmueble y que, por falta de pago, lo transmite a la entidad bancaria en virtud de una procedimiento de ejecución hipotecaria.

f) Cuando se trate de ejecuciones de obra, con o sin aportación de materiales, así como las cesiones de personal para su realización, consecuencia de contratos directamente formalizados entre el promotor y el contratista que tengan por objeto la urbanización de terrenos o la construcción o rehabilitación de edificaciones.

Es el supuesto más común en los últimos años de esta figura, vigente desde el 31-10-2012 y que ha pretendido evitar el incumplimento de las obligaciones fiscales en materia de IVA tanto del promotor, como de los contratistas y subcontratistas en las ejecuciones de obra.

Uno de los ejemplos más claros son las operaciones realizadas entre un empresario promotor y un empresario constructor para la ejecución de una obra, las facturas emitidas por la realización de los trabajos de construcción no llevarán IVA, siendo el promotor el obligado a ingresar las cuotas de IVA en Hacienda y a practicar, en su caso, la correspondiente deducción. De esta forma, se exime al constructor de ingresar cuotas de IVA, pasando esta obligación al promotor.

¿QUÉ OBLIGACIONES FORMALES CONLLEVA LA ISP?

Para el emisor de la factura, las obligaciones formales que establece el Reglamento de Facturación es hacer la siguiente mención en el documento emitido “Factura Exenta de IVA por aplicación del artículo 84.Uno.2. (indicar la letra) de la LIVA».

Para el receptor de la factura, no existe obligación formal de facturación al haber sido eliminada del Reglamento de Facturación la obligación de expedir una autofactura con el objeto de reducir las cargas administrativas.

Como reflexión de lo anterior, comentar que la figura de la ISP está asociada a la lucha contra el fraude y para poder realizar por parte de la Administración Tributaria un mayor control del IVA.

La regla general de sujeto pasivo implica que quien realiza la entrega o presta el servicio y, por tanto, emite una factura, está justificando a favor del destinatario un derecho de deducción de cuotas que supondrán una minoración de su deuda por IVA o incluso un derecho de devolución de las mismas. Por tanto, si el sujeto pasivo que repercute-emite la factura sujeta a IVA, no realiza su ingreso en la Hacienda Pública, estaría ocasionando un perjuicio para la misma, dado que además de no ingresar la cuota correspondiente a la Administración, permite que el destinatario se beneficie de la deducción de dichas cuotas.

La Inversión de Sujeto Pasivo, trata de evitar estos problemas de fraude fiscal, al ser el propio destinatario el responsable de ingresar esa cuota, aunque a su vez tenga derecho a la deducción.

El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros.

Marga Velasco

Economista

Dpto. Contable-Fiscal

Aselec, asesoria y abogados

 

CALENDARIO-FISCAL-ABRIL-2018-ASELEC

CALENDARIO FISCAL ABRIL 2018

Desde Aselec, al comienzo de cada nuevo mes, les recordamos a continuación las principales obligaciones tributarias del recién comenzado mes de abril, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2018 que la Agencia Tributaria pone a disposición del contribuyente en su página web.

 

Hasta el 2 de abril

IVA
Febrero 2018. Autoliquidación: 303
Febrero 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322
Febrero 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Año 2017. Declaración recapitulativa de operaciones con gases fluorados de efecto invernadero: 586
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE VALORES, SEGUROS Y RENTAS
Año 2017: 189
DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE CLIENTES PERCEPTORES DE BENEFICIOS DISTRIBUIDOS POR INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS, ASÍ COMO DE AQUELLOS POR CUENTA DE LOS CUALES LA ENTIDAD COMERCIALIZADORA HAYA EFECTUADO REEMBOLSOS O TRANSMISIONES DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
Año 2017: 294
DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE CLIENTES CON POSICIÓN INVERSORA EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS, REFERIDA A FECHA 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO, EN LOS SUPUESTOS DE COMERCIALIZACIÓN TRANSFRONTERIZA DE ACCIONES O PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS
Año 2017: 295
IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS
Año 2017. Relación anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda: 512
Año 2017. Relación anual de kilómetros realizados
DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE BIENES Y DERECHOS EN EL EXTRANJERO
Año 2017: 720

 

Desde el 4 de abril hasta el 2 de julio

RENTA Y PATRIMONIO
Presentación por Internet de las declaraciones de Renta 2017 y Patrimonio 2017
Presentación por teléfono de la declaración de Renta 2017
Con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta, hasta el 27 de junio

 

Hasta el 20 de abril

RENTA Y SOCIEDADES
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
Marzo 2018. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
Primer trimestre 2017: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136
Pagos fraccionados Renta
Primer trimestre 2018:
Estimación directa: 130
Estimación objetiva: 131
Pagos fraccionados sociedades y establecimientos permanentes de no residentes
Ejercicio en curso:
Régimen general: 202
Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

IVA
Marzo 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
Marzo 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Marzo 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Primer trimestre 2018. Autoliquidación: 303
Primer trimestre 2018. Declaración-liquidación no periódica: 309
Primer trimestre 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Primer trimestre 2018. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368
Primer trimestre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Solicitud de devolución Recargo de Equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
Marzo 2018: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
Enero 2018. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Enero 2018. Grandes empresas: 561, 562, 563
Marzo 2018: 548, 566, 581
Marzo 2018: 570, 580
Primer trimestre 2018: 521, 522, 547
Primer trimestre 2018. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
Primer trimestre 2018: 582
Primer trimestre 2018. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD
Marzo 2018. Grandes empresas: 560
Primer trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 560
Año 2017. Autoliquidación anual: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Primer trimestre 2018. Pago fraccionado: 585
Año 2017. autoliquidación anual: 589

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN
Primer trimestre 2018: 595

Hasta el 30 de abril

IVA
Marzo 2018. Autoliquidación: 303
Marzo 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322
Marzo 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL
Primer trimestre 2018. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

 

Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC asesoría y abogados

 

PARA DESCARGAR EL CALENDARIO FISCAL ABRIL 2018 ASELEC, HAGA CLIC EN EL ENLACE Y AÑÁDALO COMO IMAGEN AL FONDO DE ESCRITORIO.

CALENDARIO FISCAL ABRIL 2018 ASELEC

 

 

 

 

 

 

modelo-720-bienes-extranjero-obligacion-ASELEC

¿QUÉ ES EL MODELO 720? ¿ESTOY OBLIGADO A PRESENTARLO?

¿AÚN NO HA PRESENTADO LA DECLARACIÓN SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO CORRESPONDIENTE A 2017? Recuerde que el plazo para la presentación del Modelo 720 correspondiente al ejercicio 2017 finaliza el próximo 2 de abril de 2018.

ACTUALIZACIÓN RELATIVA AL AÑO 2019

“El plazo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información a suministrar, por lo que el referido al 2018 puede presentarse hasta el 1 de abril de 2019.”

¿Sabe en qué consiste el Modelo 720 y si está obligado a presentarlo?

La obligación de presentación de este Modelo 720 “Declaración Informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero” se reguló en la Ley 7/2012, de 29 de octubre, mediante la creación de una nueva disposición adicional decimotercera de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y fue aprobada por la Orden HAP/72/2013 de 30 de enero.

Quienes están obligados a presentar el modelo 720

Están obligados a presentar este modelo las personas físicas o jurídicas residentes en España que tengan determinados bienes en el extranjero cuyo importe supere los 50.000 euros y no se encuentren en ninguna de las excepciones reguladas que eximen de la presentación del mismo.

Una vez presentada la primera declaración, en años sucesivos sólo se informará sobre los grupos en los que haya existido un incremento superior a 20.000 euros respecto a la última declaración presentada.

La obligación de declaración se divide en tres bloques de bienes, constituyendo cada uno de ellos una obligación de información diferente y aplicando, por tanto, el límite de los 50.000 euros de manera independiente para cada uno. Se puede estar exento de declaración en un bloque pero obligado en otro.

Los tres bloques de información regulados en los artículos 42 bis, 42 ter y 54 bis del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por  RD 1065/2007, de 27 de julio son:

  • Cuentas bancarias en entidades financieras situadas en el extranjero. La información se referirá a cuentas corrientes, cuentas de ahorro, imposiciones a plazo, cuentas de crédito y cualesquiera cuentas o depósitos dinerarios.
  • Activos, valores o derechos representativos del capital social, patrimonio de todo tipo de entidades, o de la cesión a terceros de capitales propios que se encuentren depositados o situados en el extranjero. Seguros de vida o invalidez de los que sean tomadores y de las rentas vitalicias o temporales de las que sean beneficiarios contratados con entidades establecidas en el extranjero.
  • Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

Las obligaciones de informar se extienden a quienes tengan la consideración de titulares reales de acuerdo con lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.

¿Hay alguna exención a esta obligación?

No es de aplicación la obligación de declaración cuando:

  • Los obligados tributarios sean entidades totalmente exentas del Impuesto sobre Sociedades (Estado, entes públicos…).
  • El obligado tributario sea una entidad que tengan registrados en su contabilidad de forma individualizada los bienes respecto de los que debería presentar declaración.
  • Respecto a las cuentas corrientes, las abiertas en establecimientos en el extranjero de entidades de crédito domiciliadas en España, que deban ser objeto de declaración por las entidades de crédito, siempre que hubieran podido ser declaradas conforme a la normativa del país donde esté situada la cuenta.

¿Cuál es el régimen sancionador aplicable en el modelo 720?

Constituyen infracciones tributarias calificadas como “muy graves” no presentar en plazo y presentar de forma incompleta, inexacta o con datos falsos esta declaración informativa o su presentación por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos en aquellos supuestos en que resulte obligatoria la presentación por dichos medios.

  • Multa de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros.
  • Multa de 100 euros por cada dato o conjunto de datos, con un mínimo de 1.500, cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración Tributaria.

Asimismo, si no se presenta el modelo 720 y Hacienda descubre los bienes no declarados situados en el extranjero, además de la multa anterior:

  • Para los titulares, personas físicas, la tenencia del bien o derecho en el extranjero no declarado, tendrá la consideración de ganancia de patrimonio no justificada, que se integrará en la base liquidable general de su renta, del ejercicio más antiguo entre los no prescritos susceptible de regularización.
  • Para las personas jurídicas tendrá la consideración de una renta no declarada, que se imputará al Impuesto sobre Sociedades del periodo impositivo más antiguo de entre los no prescritos susceptible de regularización.

Se establece también una sanción específica del 150% de la cuota resultante de regularizar ganancias patrimoniales no justificadas (de Renta o Impuesto sobre Sociedades) que traigan causa en los incumplimientos relativos a la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

También puede interesarle

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros.

 

Marga Velasco

Economista
Dpto. Contable-Fiscal
Aselec, asesoria y abogados

 

 

 

renta 2017-campana-aselec-2

RENTA 2017 ¡COMIENZA LA PRE-CAMPAÑA!

CALENDARIO DE LA CAMPAÑA DE RENTA Y PATRIMONIO 2017

Ya está aquí la nueva campaña de Renta y desde ASELEC, queremos mantenerle informado de todos los trámites que se pueden realizar en cada momento, así como de todas las novedades fiscales aplicables a este ejercicio, para que el resultado de su declaración sea lo más favorable posible y se adecúe a sus circunstancias personales y familiares.

El pasado 8 de marzo de 2018, se publicó la Orden HFP/231/2018, por la que se aprobaron los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio para el ejercicio 2017, determinando la forma y plazos para su presentación.

PORTAL DE LA CAMPAÑA DE RENTA 2017

Desde el día 15 de marzo, está disponible el Portal de Campaña de Renta 2017 de la Agencia Tributaria, que establece el siguiente calendario de gestiones disponibles:

  • 15-03-2018  Desde ese día, el contribuyente puede obtener sus datos fiscales a través del número de referencia por Internet o mediante una nueva aplicación para el móvil disponible en los markets oficiales de Google y Apple.
  • 04-04-2018  El 4 de abril comienza la campaña oficialmente, a partir de ese día ya se pueden confeccionar y presentar las declaraciones de Renta y Patrimonio 2017.
  • 10-05-2018  Desde el 10 de mayo estará disponible la atención presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria para lo que resulta imprescindible solicitar cita previa. Se puede hacer:
    • Por Internet.
    • Por la APP “Agencia Tributaria”
    • Por teléfono: Teléfono de cita previa (atención personal): 901 22 33 44 y 91 553 00 71 (de L a V, de 9 a 19h).
  • Servicio de información tributaria de RENTA: Teléfonos: 901 33 55 33  y  91 554 87 70 (de L a V, de 9 a 19h. (Este servicio se encuentra disponible todo el año).
  • 27-06-2018 Finaliza el plazo de presentación de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2017.  Si el resultado es a ingresar, puede optar por la domiciliación del ingreso. Además, si opta por el fraccionamiento de la cantidad a ingresar en dos plazos, las cuantías y fecha máxima a pagar serán:
    • 60% del resultado a ingresar el 02 de julio de 2018.
    • 40% restante, el 05 de noviembre de 2018.
  • 02-07-2018 Fin de la Campaña. Último día para la presentación de las Declaraciones de Renta y Patrimonio 2017.

CAMPAÑA-RENTA-Y-PATRIMONIO-2017-IFOGRAFIA-ASELEC

NUEVA APP RENTA 2017: CUIDADO!

Este año, como novedad, la Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes una aplicación para el móvil (APP), disponible en los markets oficiales de Google y Apple para acceder a los datos fiscales y obtener el número de referencia a través de RENO Simulador (Renta WEB Open).

Cuidado con las deducciones que no suelen incluir el borrador!

Desde ASELEC, siempre recomendamos que, para evitar errores que puedan ocasionarle inconvenientes con la Agencia Tributaria y para que el resultado de su declaración contemple todas las ventajas fiscales posibles, es conveniente que sea confeccionada por profesionales expertos en fiscalidad de Renta y Patrimonio.

En ASELEC contamos con los mejores profesionales con una dilatada experiencia en el tema que le asesorarán de la manera más  beneficiosa y adecuada a sus necesidades y condiciones personales y familiares.

Puede contactar con nosotros o acudir a nuestro despacho y estaremos encantados de atenderle. Le ofrecemos un servicio personalizado, profesional y con la diligencia que usted merece.

El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros.

 

 

Marga Velasco

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

Aselec, Asesoria y Abogados

Nueva-declaracion-entidades -arrendamiento-turístico-aselec

NUEVA DECLARACION PARA ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO TURISTICO

Con la finalidad de prevenir el fraude fiscal de las personas o entidades, en particular, las denominadas “plataformas colaborativas” que intermedian en la cesión de uso de viviendas con fines turísticos, ha sido aprobada recientemente una nueva obligación de información que se materializa en la presentación de una nueva declaración informativa a través del modelo 179.

El Proyecto de Orden Ministerial por el que se aprueba el modelo 179 «Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos» establece asimismo los obligados, las condiciones y el procedimiento para el cumplimiento de esta nueva obligación de información.

Entre los aspectos más relevantes a tener en cuenta del Proyecto anteriormente referido, caben destacar los siguientes:

Obligados a su presentación:

Lo están las personas y entidades que presten el servicio de intermediación entre los cedentes y cesionarios del uso de viviendas con fines turísticos, ya sea a título oneroso o gratuito, a partir del 1 de enero de 2018.

En particular, las personas o entidades que, constituidas como “plataformas colaborativas”, intermedien en la cesión de uso y tengan la consideración de prestador de servicios de la sociedad de la información, con independencia de que preste o no el servicio subyacente objeto de intermediación o de la imposición de condiciones respecto de los cedentes o cesionarios del servicio en relación al mismo tales como precio, seguros, plazos u otras condiciones contractuales.

También puede interesarle

Contenido de la declaración:

  • Identificación del titular de la vivienda, la del titular del derecho en virtud del cual se cede la vivienda (si es distinta del titular de la vivienda) y de las personas o entidades cesionarias.
  • Identificación del inmueble (dirección completa) con especificación de la referencia catastral, en su caso.
  • Número de días de disfrute de la vivienda con fines turísticos, así como la fecha de inicio de cesión de la misma.
  • Importe percibido, en su caso, por el titular cedente del uso de la vivienda.
  • Número de contrato en virtud del cual el declarante intermedia en la cesión de la vivienda.

Fecha de intermediación en la operación.

Identificación del medio de pago utilizado (transferencia, tarjeta de crédito o débito y otro medio de pago).

Forma de presentación

La información se remitirá a la AEAT mediante el envío de los correspondientes mensajes informáticos legalmente establecidos.

Plazo de presentación

La declaración tendrá una periodicidad trimestral, y se referirá a las operaciones realizadas en cada trimestre natural, debiendo presentarse en el plazo comprendido entre el primer y el último día del mes natural posterior a la finalización del trimestre a que se refiera.

No obstante, las declaraciones correspondientes a los dos primeros trimestres del 2018 pueden presentarse desde el 1 de julio hasta el 31 de diciembre del mismo año. Las correspondientes al tercer y cuarto trimestre de 2018 deben presentarse hasta el 31 de octubre de 2018 y 31 de enero de 2019, respectivamente.

La principal consecuencia de la aprobación de esta medida es el incremento del control y, por ende, de la recaudación por parte de la Agencia Tributaria derivada de los alquileres vacacionales no declarados hasta la fecha.

Asimismo, resulta llamativo destacar las elevadas sanciones previstas que son de aplicación por no cumplir con esta nueva obligación informativa. Por ello, desde ASELEC Asesoría y Abogados le instamos a que contacte con nosotros para poder asesorarle en esta materia fiscal y resolver todas sus dudas.

 

Silvana Ricci
Economista
Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC, asesoría y abogados.

 

calculo-pago-fraccionado-atribucion-rentas-ASELEC

CÁLCULO DEL PAGO FRACCIONADO EN LAS COMUNIDADES DE BIENES

CÁLCULO DEL PAGO FRACCIONADO EN LAS COMUNIDADES DE BIENES.

Hoy  analizamos el tema del pago fraccionado del IRPF en las comunidades de bienes a través del siguiente  SUPUESTO PRÁCTICO:

Juan y Gonzalo son dos socios ejerciendo una actividad económica relativa a un asesoramiento de consulting y para ello han creado una comunidad de bienes. A su vez desarrollan la misma actividad de manera individual estando el 100% de los ingresos de su actividad sujetos a retención. ¿Estarán obligados a realizar pagos fraccionados sobre los rendimientos de la actividades que se deriven del ejercicio de su actividad profesional desarrollada tanto de forma individual, como a través de la comunidad de bienes?.

 

RESPUESTA

Los contribuyentes que desarrollen actividades profesionales no estarán obligados a efectuar pago fraccionado en relación con las mismas si, en el año natural anterior, al menos el 70 por ciento de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta (art. 109.2).

El pago fraccionado correspondiente a los rendimientos de actividades económicas obtenidos por entidades en régimen de atribución de rentas se efectuará por cada uno de los socios, comuneros o partícipes, en proporción a su participación en el beneficio de la entidad .

En consecuencia, si en el año natural anterior al menos el 70 por ciento de los ingresos de la actividad profesional desarrollada por los socios (tanto los derivados de la actividad profesional que ejerce directamente y como los que le fueron atribuidos por la sociedad civil) hubiesen sido objeto de retención o ingreso a cuenta, estos no deberán cumplir con la obligación de efectuar el pago fraccionado a que se refiere el artículo 109 del RIRPF, respecto de la totalidad de los rendimientos derivados del ejercicio de su actividad profesional (tanto los derivados de la actividad profesional que ejerce directamente y como los que le fueron atribuidos por la sociedad civil).

En el supuesto de que no resultase de aplicación la excepción prevista en el artículo 109.2 del RIRPF, deberán presentar un único modelo 130 por la totalidad de los rendimientos procedentes de todas las actividades económicas del consultante, con independencia de que se ejerzan directamente o por medio de una entidad en régimen de atribución de renta

 

NORMATIVA APLICADA RD 439/2007 de 30 Mar. (Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y modificación del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones) art. 109; art. 110

También puede interesarle