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CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2018

¡YA ESTÁ AQUÍ EL MES DE OCUBRE, Y CON ÉL LLEGA NUESTRO DESCARGABLE GRATUITO CON EL CALENDARIO DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL MES!

Pensando en nuestros clientes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2018 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de octubre, las citas fiscales son las siguientes:

01-10-2018 Hasta el 1 de octubre IVA

  • Agosto 2018. Autoliquidación: 303
  • Agosto 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322 Agosto 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

22-10-2018 Hasta el 20 de octubre

RENTA Y SOCIEDADES

  • Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
  • Septiembre 2018. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Tercer trimestre 2018: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136
  • Pagos fraccionados Renta
  • Tercer trimestre 2018: Estimación directa: 130
  • Estimación objetiva: 131
  • Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de no Residentes
  • Ejercicio en curso:
  • Régimen general: 202
  • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

 IVA

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

Septiembre 2018: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Julio 2018. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558 Julio 2018. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Septiembre 2018: 548, 566, 581
  • Septiembre 2018: 570, 580
  • Tercer trimestre 2018: 521, 522, 547
  • Tercer trimestre 2018. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Tercer trimestre 2018: 582
  • Tercer trimestre 2018. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Septiembre 2018. Grandes empresas: 560
  • Tercer trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Tercer trimestre 2018. Pago fraccionado: 585 Pago fraccionado 2018: 589
  • Septiembre 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IGIC y otras operaciones: 340 Septiembre 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Septiembre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Tercer trimestre 2018. Autoliquidación: 303
  • Tercer trimestre 2018. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Tercer trimestre 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Tercer trimestre 2018. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368 Tercer trimestre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

     

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN

  • Tercer trimestre 2018: 595

30-10-2018 Hasta el 30 de octubre 

IVA

  • Septiembre 2018. Autoliquidación: 303
  • Septiembre 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322 Septiembre 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

31-10-2018 Hasta el 31 de octubre 

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

  • Tercer trimestre 2018. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA

  • Solicitud de inclusión para el año 2018: CCT
  • La renuncia se deberá formular en el modelo de “solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”

    

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

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ASELEC asesoría y abogados

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CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2018 ASELEC

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DEUDAS CON HACIENDA: APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO

¿Qué deudas contraídas con la Agencia Tributaria son aplazables y/o fraccionables y cuáles no? ¿Cuáles son  los plazos de solicitud y vencimientos máximos que concede la administración?

Analizamos y aclaramos hoy los tipos de deudas que sí son aplazables y/o fraccionables y aquellas que no lo son, los plazos de solicitud, las garantías que deben aportarse dependiendo del caso y los vencimientos máximos concedidos por la administración.

En el desarrollo habitual de la actividad económica, cualquier empresario individual (autónomo) o sociedad puede atravesar situaciones de dificultades transitorias de tesorería que le ocasionan la imposibilidad de hacer frente a sus obligaciones inmediatas de pago de impuestos. En estos casos, la Agencia Tributaria ofrece la posibilidad de aplazarlos y/o fraccionarlos en vencimientos mensuales, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de dichas obligaciones fiscales.

¿Qué deudas son aplazables y cuáles no?

Deudas aplazables y/o fraccionables. Deudas NO aplazables ni fraccionables.
Empresario individual – IVA no cobrado por el contribuyente.

– Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

– Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF: (rentas del trabajo, actividades profesionales, intereses y dividendos).

– Retenciones de arrendamientos (locales de negocio).

– Impuestos Especiales.

Sociedad mercantil – IVA no cobrado por el contribuyente.

– Impuesto sobre Sociedades.

– Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF: (rentas del trabajo, actividades profesionales, intereses y dividendos).

– Retenciones de arrendamientos (locales de negocio).

– Impuestos Especiales.

– Pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades.

¿Cómo y cuándo solicitar un aplazamiento o fraccionamiento de deuda?

La solicitud de un aplazamiento o fraccionamiento de deuda se puede presentar telemáticamente a través de la página web de la Agencia Tributaria o mediante registro en las oficinas de la AEAT. En dicha solicitud debe especificarse el importe total de la deuda y una propuesta del calendario de pagos que incluya el número de vencimientos, la periodicidad (en cualquier caso, debe ser mensual), la fecha del primer pago y el número de cuenta de cargo.

Podrán solicitarse aplazamientos o fraccionamientos de deudas que se encuentren tanto en periodo voluntario de ingreso o de presentación de las correspondientes autoliquidaciones, así como de aquellas que se encuentren en periodo ejecutivo en cualquier momento anterior a la notificación del acuerdo de enajenación de los bienes.

En caso de que la deuda supere el importe de 30.000 euros, será necesario aportar aval bancario, garantía hipotecaria o seguro de caución para aplazar dicha deuda. 

La administración podrá denegar las solicitudes de aplazamiento cuando se tengan otras deudas con un importe superior a 600 euros en periodo ejecutivo respecto a las que no se haya solicitado el aplazamiento o fraccionamiento y se haya notificado el apremio de pago y, en los casos en los que en la solicitud de aplazamiento se haya incluido alguna deuda que ya haya estado incluida anteriormente en un acuerdo por incumplimiento de pago.

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¿Cuáles son los plazos máximos concedidos en los fraccionamientos?

El plazo máximo concedido por la administración a los fraccionamientos de deudas iguales o inferiores a los 30.000 euros cuyo titular sea un empresario individual (autónomo) será de 12 mensualidades mientras que, para las personas jurídicas, herencias yacentes, comunidades de bienes o demás entidades que carezcan de personalidad jurídica el plazo máximo será de 6 mensualidades. 

En el caso de deudas aplazadas o fraccionadas por importe superior a 30.000 euros la administración podrá conceder un máximo de 36 plazos mensuales de devolución.

¿Conlleva algún coste el aplazamiento o fraccionamiento de la deuda?

Las deudas aplazadas o fraccionadas con la Agencia Tributaria generan intereses durante el plazo que la administración está financiando al contribuyente. Para deudas superiores a 30.000 euros se aplica el interés legal del dinero que, en la actualidad se sitúa en el 3,00%. A las deudas inferiores a 30.000 euros se aplica el interés de demora (coincide con el interés legal del dinero vigente a lo largo del período en el que resulte exigible, incrementado en un 25%, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca otro diferente) que, actualmente, asciende al 3,75%.

El equipo del departamento fiscal de ASELEC asesoría y abogados, está a su disposición para ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros.

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Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

ASELEC, asesoría y abogados.

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LIMITACIÓN DE LOS PAGOS EN EFECTIVO

¿Conoce el límite aplicable a los pagos en efectivo cuando se actúa en calidad de empresario o profesional?

El artículo 7 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, establece la limitación de pagos en efectivo respecto de determinadas operaciones.

En particular, se establece que no podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 2.500 euros o su contravalor en moneda extranjera.

No obstante, el citado importe será de 15.000 euros o su contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

A efectos del cálculo de las cuantías indicadas, se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios.

¿Qué se entiende por “pagos en efectivo”?

Se entenderá por efectivo los medios de pago definidos en el artículo 34.2 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo. En particular, se incluyen:

  • El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.
  • Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda.
  • Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.

Respecto de las operaciones que no puedan pagarse en efectivo, los intervinientes en las operaciones deberán conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años desde la fecha del mismo, para acreditar que se efectuó a través de alguno de los medios de pago distintos al efectivo. Asimismo, están obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la Agencia Tributaria.
Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito.

¿Existen sanciones aplicables al incumplimiento de estas limitaciones?

El incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo mencionadas es constitutivo de infracción administrativa.

Así, serán sujetos infractores tanto las personas o entidades que paguen como las que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación indicada. Tanto el pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga. La Agencia Tributaria podrá dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra ambos.
Estas infracciones son calificadas por la normativa reguladora como graves.

La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior a 2.500 euros o 15.000 euros, o su contravalor en moneda extranjera, según se trate de uno u otro de los supuestos anteriormente mencionados.

La sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25% de la base de la sanción.

Esta acción no dará lugar a responsabilidad por infracción respecto de la parte que intervenga en la operación cuando denuncie ante la Agencia Tributaria, dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación, la operación realizada, su importe y la identidad de la otra parte interviniente. La denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entenderá por no formulada.

La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos.
La infracción mencionada prescribirá a los cinco años, que comenzarán a contarse desde el día en que la infracción se hubiera cometido. La sanción derivada de la comisión de la infracción prescribirá a los cinco años, que comenzarán a contarse desde el día siguiente a aquel en que adquiera firmeza la resolución por la que se impone la sanción.

Si tiene alguna duda acerca de este tema o cualquier otro relativo a las obligaciones o limitaciones como empresario o necesita ampliar esta información, no dude en contactar con nosotros. Estaremos encantados de ayudarle. Contacte con nosotros aquí.

 

Silvana Ricci
Economista
Dpto. Fiscal-Contable
ASELEC, asesoría y abogados.

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GASTOS DEDUCIBLES EN IRPF POR LA VUELTA AL COLE.

Gastos deducibles en IRPF por ayuda doméstica, guardería, material escolar, libros de texto o estudios en las Comunidades Autónomas. Ejercicio 2018.

Al igual que la cuesta de enero, a la vuelta de las vacaciones de verano nos espera la temida vuelta al cole, a la guardería, o en su caso la contratación de personal para el cuidado de los niños, que casi siempre ocasionan un gran quebranto a la economía de las familias. Son numerosas en nuestro despacho, las consultas de clientes relacionadas con este tema. Puede acceder a algunas de estas preguntas recogidas en los comentarios al blog y nuestra respuesta.

Sirva de consuelo, que en algunas Comunidades Autónomas dichos gastos dan lugar a deducciones en la declaración de IRPF. Ya tratamos al comienzo de la Campaña de la Renta 2017, las deducciones en la Renta 2017 en la Región de Murcia, entre las que se incluían las relacionadas con la vuelta al cole. Puede consultar este artículo aquí:

En el siguiente esquema, podrá comprobar si en su Comunidad Autónoma se contemplan o no deducciones por los gastos realizados en 2018 por ayuda doméstica, gastos de guardería, adquisición de libros de texto, material escolar o por gastos de estudios.

 

VUELTA AL COLE: DEDUCCIONES POR AYUDA DOMÉSTICA O POR GASTOS DE GUARDERÍA

 

Comunidad Autónoma Cantidad deducible Límite
Andalucía Ayuda doméstica. 15% del importe satisfecho a la Seguridad Social correspondiente a la cotización anual del empleado/a. 250 €
Aragón 15% de las cantidades satisfechas por los gastos de custodia de hijos menores de 3 años en guarderías o centros de educación infantil. 250 € por cada hijo inscrito.

En el período impositivo en el que el niño cumpla los 3 años de edad, el límite es 125 €.

Asturias 15% de las cantidades satisfechas en concepto de gastos de descendientes en centros de 0 a 3 años.

Se prorratea por partes iguales cuando existe más de un contribuyente con derecho a deducción.

330 € por cada descendiente
Illes Balears No existe
Canarias 15% de las cantidades satisfechas por los gastos de custodia en guarderías, de niños menores de 3 años. 400 € por cada niño
Cantabria Por cada descendiente menor de tres años o descendiente con discapacidad física, psíquica o sensorial en grado igual o superor al 65%, siempre que el descendiente no tenga rentas brutas anuales superiores a 6.000 euros o a 1,5 veces el IPREM, en los supuestos de discapacidad. 100 euros por cada descendiente
Castilla-La Mancha No existe
Castilla y León Por dejar a hijos menores de 4 años al cuidado de una persona empleada de hogar o en guarderías o centros infantiles, por motivos de trabajo, podrán optar por deducir:
30% de las cantidades satisfechas en el período impositivo a la persona empleada del hogar 322 €
100% de los gastos satisfechos de preinscripción y de matrícula, así como los gastos de asistencia en horario general y ampliado y los gastos de alimentación, siempre que se hayan producido por meses completos, en Escuelas, Centros y Guarderías Infantiles de la Comunidad de Castilla y León, inscritas en el Registro de Centros para la conciliación de la vida familiar y laboral. 1.320 €
Asimismo, pueden deducirse el 15% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo a la Seguridad Social por el empleado de hogar. 300 €
Cataluña No existe.
Extremadura 10% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por gastos de guardería por hijos menores de 4 años, que convivan con el contribuyente. 220 €
Galicia 30% de las cantidades satisfechas por contribuyentes que por motivos de trabajo, tengan que dejar a sus hijos menores al cuidado de una persona empleada de hogar o en escuelas infantiles de 0 a 3 años. 400 €.

600 € si tienen dos o más hijos.

Madrid No existe
Murcia 15% de los gastos de custodia en guarderías y centros escolares de hijos menores de 3 años. 330 €, por cada hijo de esa edad, en caso de tributación individual.

660 € en caso de tributación conjunta y en el caso de unidades familiares compuestas por uno solo de los padres e hijos menores.

La Rioja 30% de los gastos en escuelas infantiles o personal contratado para el cuidado de niños de 0 a 3 años, para contribuyentes que fijen su residencia habitual en pequeños municipios de La Rioja y la mantengan a la fecha de devengo. 600 € por menor.
Deducción de entre 100 y 600 € anuales (en función de la base imponible) por cada hijo de 0 a 3 años escolarizado en escuelas o centros infantiles de cualquier municipio de La Rioja.
Valencia 15% de los gastos de custodia en guarderías y centros de primer ciclo de educación infantil, de hijos o acogidos en la modalidad de acogimiento permanente, menores de 3 años. 270 € anuales, por cada hijo
 

VUELTA AL COLE: DEDUCCIONES POR ADQUISICIÓN DE LIBROS DE TEXTO, MATERIAL ESCOLAR O POR GASTOS DE ESTUDIOS

 

Comunidad Autónoma Cantidad deducible Límite
Andalucía No existe.
Aragón Cantidades destinadas a la adquisición de libros de texto para sus descendientes, para Educación Primaria y Educación Secundaria Obligatoria, y cantidades destinadas a la adquisición de «material escolar» para dichos niveles educativos. – Familia numerosa: 150 € por cada descendiente en declaraciones conjuntas y 75 € en declaraciones individuales.

– No es familia numerosa, en función de la base imponible total.

En declaraciones conjuntas: 100 € por descendiente hasta 12.000 €; 50 € por descendiente, entre 12.000,01 y 20.000 €; 37,50 € por descendiente, entre 20.000,01 y 25.000 €.

En declaraciones individuales: 50 € por descendiente hasta 6.500 €; 37,50 € por descendiente, entre 6.500,01 y 10.000 €, 25 € por descendiente, entre 10.000,01 y 12.500 €.

Asturias Cantidades destinadas a la adquisición de libros de texto para sus descendientes, para Educación Primaria y Educación Secundaria Obligatoria, y cantidades destinadas a la adquisición de «material escolar» para dichos niveles educativos. – Familia numerosa: 150 € por cada descendiente en declaraciones conjuntas y 75 € en declaraciones individuales.

– No es familia numerosa, en función de la base imponible total.

En declaraciones conjuntas: 100 € por descendiente hasta 12.000 €; 50 € por descendiente, entre 12.000,01 y 20.000 €; 37,50 € por descendiente, entre 20.000,01 y 25.000 €.

En declaraciones individuales: 50 € por descendiente hasta 6.500 €; 37,50 € por descendiente, entre 6.500,01 y 10.000 €, 25 € por descendiente, entre 10.000,01 y 12.500 €.

Illes Balears 100% de las cantidades destinadas a la adquisición de libros de texto editados para el segundo ciclo de educación infantil, primaria, secundaria obligatoria, bachillerato y ciclos formativos de formación profesional específica, por cada hijo Declaraciones conjuntas:

En función del importe de la base imponible total: hasta 10000 €, 200 € por hijo; entre 10.000,01 y 20.000 €, 100 € por hijo; entre 20.000,01 y 25.000 €, 75 € por hijo.

Declaraciones individuales: En función del importe de la base imponible total: hasta 6500 €, 100 € por hijo; entre 6.500,01 y 10.000 €, 75 € por hijo; entre 10.000,01 y 12.500 €, 50 € por hijo.

1.500 euros por cada descendiente que curse, fuera de la isla en la que se encuentre su residencia habitual, cualquier estudio que, se considere educación superior, siendo de 1.600 euros cuando la base imponible total sea inferior a 18.000 euros en tributación individual o a 30.000 euros en tributación conjunta. 50% de la cuota íntegra autonómica.
15% de los importes destinados al aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros por los hijos que cursen estudios de educación infantil, educación primaria, educación secundaria obligatoria, bachillerato y ciclos formativos de formación profesional específica. 100 € por hijo
Canarias 1.500 € por cada descendiente o adoptado soltero menor de 25 años, que dependa económicamente del contribuyente y que curse los estudios de educación superior fuera de la isla en la que se encuentre la residencia habitual del contribuyente, siendo de 1.600 € para los contribuyentes cuya base liquidable sea inferior a 33.007,20 €. 40% de la cuota íntegra autonómica de la declaración del ejercicio en que se inicie el curso académico.
Cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición de material escolar, libros de texto, transporte y uniforme escolar, comedores escolares y refuerzo educativo. 100 € por el conjunto de descendientes o adoptados que de lugar a la aplicación del mínimo por descendiente, y que se encuentre escolarizado en educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio.
Cantabria No existe.
Castilla-La Mancha Cantidades destinadas a la adquisición de libros de texto editados para la educación primaria y secundaria.

15% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la enseñanza de idiomas recibida como actividad extraescolar por los hijos o descendientes que cursen estudios de primaria y secundaria.

Declaraciones conjuntas:

– No es familia numerosa, en función de la base imponible total menos el mínimo por descendientes: hasta 12.000 €, 100 € por hijo; entre 12.000,01 y 20.000 €, 50 € por hijo; entre 20.000,01 y 25.000 €, 37,5 € por hijo.

– Familia numerosa y el importe de la base imponible total menos el mínimo por descendientes sea inferior a 40.000 €: 150 € por hijo.

Declaraciones individuales:

– No es familia numerosa, en función del importe de la base imponible total menos el mínimo por descendientes: hasta 6.500 €, 50 € por hijo; entre 6.500,01 y 10.000 €, 37,5 € por hijo; entre 10.000,01 y 12.500 €, 25 € por hijo.

– Familia numerosa y el importe de la base imponible total menos el mínimo por descendientes sea inferior a 30.000 €: 75 € por hijo.

Castilla y León No existe.
Cataluña Deducción de los intereses pagados en el período impositivo correspondiente a los préstamos concedidos a través de la Agencia de Gestión de Ayudas Universitarias e Investigación para la financiación de estudios de máster y de doctorado.
Extremadura 15 € por la compra de material escolar.
Galicia No existe
Madrid 15% de los gastos de escolaridad

10% de los gastos de enseñanza de idiomas

5% de los gastos de adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar.

400 € por cada hijo o descendiente

Si se practica deducción por gastos de escolaridad, el 900 € por hijo o descendiente.

Murcia 120 € por cada descendiente por la adquisición de material escolar y libros de texto derivados de la escolarización de sus descendientes en el segundo ciclo de educación infantil, educación primaria y educación secundaria obligatoria
La Rioja No existe
Valencia 100 € por cantidades destinadas a la adquisición de material escolar, por cada hijo o menor acogido en la modalidad de acogimiento permanente que, a la fecha del devengo del impuesto, se encuentre escolarizado en Educación Primaria, Educación Secundaria Obligatoria o en unidades de educación especial en un centro público o privado concertado. Se establecen unas cantidades y límites diferentes cuando la suma de la base liquidable total esté comprendida entre 23.000 y 40.000 €.

Para poder aplicar correctamente estas deducciones relacionadas con la vuelta al cole  en su declaración de la renta es necesario reunir una serie de requisitos en cada caso. Para más información, consulte a un asesor fiscal de ASELEC. Estaremos encantados de ayudarte para sacar el máximo provecho de estas deducciones autonómicas de la Región de Murcia.

Llámenos al teléfono 968 909 747. También puede escribirnos y le contestaremos lo antes posible Contactar

 

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CALENDARIO FISCAL SEPTIEMBRE 2018

Como cada mes, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2018 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de septiembre, las citas fiscales son las siguientes:

Hasta el 20 de septiembre

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Agosto 2018. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

IVA

  • Agosto 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IGIC y otras operaciones: 340
  • Julio y agosto 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Agosto 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Julio y agosto 2018: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Junio 2018. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Junio 2018. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Agosto 2018: 548, 566, 581
  • Agosto 2018: 570, 580

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Agosto 2018. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

Segundo trimestre 2018. Pago fraccionado: 583

Segundo cuatrimestre 2018. Autoliquidación: 587

 

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

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CALENDARIO FISCAL SEPTIEMBRE 2018 ASELEC

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NOVEDADES EN EL SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN DEL IVA (Sistema SII)

El pasado 1 de julio de 2017, entro en vigor el Suministro Inmediato de Información del IVA (SII), una novedosa herramienta que consiste, básicamente, en mecanizar los libros registro de IVA a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

Puede volver a leerlo aquí:

Recordamos el Suministro Inmediato de Información (SII) es una herramienta tecnológica que supuso un cambio en el sistema de gestión del IVA, pues implica el suministro casi inmediato de los registros de facturación de la empresa.

El SII es aplicable con carácter obligatorio a los siguientes sujetos pasivos del IVA:

  • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA)
  • Grandes Empresas (facturación superior a 6.010.121,04 €)
  • Grupos de IVA.
  • Y también se aplica al resto de sujetos pasivos que, voluntariamente, decidan acogerse al mismo.

Como característica principal, los contribuyentes acogidos al SII están obligados a comunicar, a través de la Sede electrónica de la AEAT, los siguientes Libros Registro en los plazos que se indican:

  • Libro registro de Facturas Expedidas. Como plazo general, cuatro días naturales desde la expedición de la factura. Durante el segundo semestre del año 2017 el plazo de cuatro días se amplía a ocho días naturales.
  • Libro registro de Facturas Recibidas. Como plazo general, cuatro días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable de la factura. Durante el segundo semestre del año 2017 el plazo de cuatro días se amplía a ocho días naturales.
  • Libro registro de Bienes de Inversión. Dentro del plazo de presentación del último periodo de liquidación del año (hasta el 30 de enero).
  • Libro registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias. En un plazo de cuatro días naturales, desde el momento de inicio de la expedición o transporte, o en su caso, desde el momento de la recepción de los bienes.

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Durante este primer año de vigencia del SII, la Agencia Tributaria ha ido resolviendo y realizando aclaraciones a cuestiones planteadas por los contribuyentes usuarios del SII sobre como y cuando declarar ciertas operaciones. 

Pues bien, el pasado mes de julio, entro en vigor la Orden HFP/187/2018 que modifica las especificaciones técnicas de la llevanza de los Libros Registro del IVA a través de la Sede Electrónica e introduce una serie de novedades en cuanto a la información que los obligados tributarios deben proporcionar al comunicar dichos libros.

Algunas de estas novedades son por ejemplo, ¿Cuándo hay que enviar los registros de facturación a la AEAT? o Un contribuyente que aplique el SII y haya optado por facturar a través de su cliente o un tercero ¿debe comunicarlo a la AEAT?¿Ante qué Administración tributaria (común o foral) deben presentar los registros de facturación los obligados al SII que operen en territorio común y foral?

Para facilitar la comprensión de dichas modificaciones, la Agencia Tributaria pone a disposición del contribuyente un nuevo manual de Preguntas Frecuentes (versión 1.1) que podrán encontrar en el enlace siguiente:

https://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Modelos_y_formularios/Suministro_inmediato_informacion/V_1_1/Faqs_General/FAQs_version_1.1_17_julio_2018.pdf

En ASELEC, contamos con profesionales expertos en la materia que estarán encantados de proporcionarle cualquier aclaración que precise en relación a este sistema de Suministro Inmediato de Información en el IVA. Contacte con nosotros.

 

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CALENDARIO FISCAL AGOSTO 2018

Pensando en usted, en Aselec les recordamos las principales obligaciones tributarias, de acuerdo con el Calendario del contribuyente 2018 que la Agencia Tributaria publica para los interesados. En el mes de agosto, las citas fiscales son las siguientes:

Hasta el 20 de agosto

  • RENTA Y SOCIEDADES
    Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

    • Julio 2018. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • IVA
    • Julio 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IGIC y otras operaciones: 340
    • Julio 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
    • Mayo 2018. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
    • Mayo 2018. Grandes empresas: 561, 562, 563
    • Julio 2018: 548, 566, 581
    • Julio 2018: 570, 580
    • Segundo trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
    • Segundo trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510
  • IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD
    • Julio 2018. Grandes empresas: 560

Hasta el 30 de agosto

  • IVA
    • Julio 2018. Autoliquidación: 303
    • Julio 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322
    • Julio 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

Hasta el 31 de agosto

Se podrán presentar los modelos 349 del IVA y 430 del Impuesto sobre las Primas de Seguros, cuyo plazo de presentación concluye el 20 de septiembre.

El equipo de profesionales asesores fiscales de Aselec, fundamenta el asesoramiento en la Planificación Fiscal personalizada, como herramienta básica para minimizar el pago de impuestos y de esta manera conseguimos estar conectados a sus objetivos. Contacte con nosotros.

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PARA DESCARGAR EL CALENDARIO FISCAL AGOSTO 2018 ASELEC, HAGA CLIC EN EL ENLACE👇🏻 Y AÑÁDALO COMO IMAGEN AL FONDO DE ESCRITORIO.

CALENDARIO FISCAL AGOSTO 2018 ASELEC

 

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COMO TRIBUTA EN IVA LA VENTA DE UN VEHICULO AFECTO A LA ACTIVIDAD

En artículos anteriores, hemos hablado de cómo deducir los gastos de un vehículo turismo afecto a una actividad empresarial o profesional, en función del grado de utilización del mismo en el desarrollo de la actividad, expresado éste en forma de porcentaje. Así, si el vehículo que se adquiere se afecta a la actividad en un porcentaje del 50%, el IVA soportado y pagado en la adquisición será deducible para el contribuyente en dicho porcentaje. 

En este artículo vamos a tratar como tributaría en el Impuesto sobre el Valor Añadido la venta de un vehículo que se adquirió para el desarrollo de la actividad empresarial o profesional y que, por tanto, se afectó a la misma.

Recientes Consultas Vinculantes de la Agencia Tributaria (Consulta Vinculante V1540-18, de 6 de Junio de 2018 de la SG de Impuestos sobre el Consumo), aseguran que la afectación porcentual de un vehículo a un patrimonio empresarial o profesional se debe considerar en todos sus extremos y no sólo en relación a limitar la deducción en la adquisición o en los gastos relacionados con la misma. 

Así, nos preguntamos, como tributa en IVA la venta de un vehículo cuya adquisición se afectó parcialmente a la actividad empresarial y por la que se practicó la deducción del 50% de la cuota del IVA soportado.

A priori, la venta esta sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido porque se trata de una entrega de bienes que forman parte del patrimonio empresarial o profesional, pero debemos tener en cuenta que se exceptúa de dicha sujeción a los bienes que se integren en el patrimonio personal del contribuyente, aunque sea parcialmente. 

Por tanto, concluimos que, si la afectación a la actividad empresarial de un vehículo turismo se realiza en un porcentaje del 50%, es decir, nos hemos deducido el IVA de la adquisición en dicho porcentaje, la transmisión del mismo vehículo debe realizarse teniendo en cuenta ese porcentaje de afectación, esto es, la base imponible sujeta a IVA tambien debe ser del 50% de la contraprestación, ya que el restante 50% no está afecto al patrimonio empresarial o profesional, sino que forma parte del patrimonio personal del contribuyente.

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Otra cuestión sería comprobar la obligación de realizar regularización en la cuota soportada por tratarse de un bien de inversión en el IVA, asunto que trataremos en artículos posteriores. 

En ASELEC asesoría y abogados, le ayudamos mediante un estudio previo y especifico sobre la tributación de bienes relacionados con el desarrollo de su actividad en concreto y, en especial, de aquellos que despiertan cierta controversia como son los del vehículo. Contacte con nosotros.

 

 

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DEDUCIBILIDAD DE GASTOS POR SUMINISTROS Y DE MANUTENCIÓN EN ESTIMACION DIRECTA

Tal y como ya adelantabamos en este artículo, con efectos 1 de enero de 2018 se produjo una modificación del artículo 30.2.5ª de la LIRPF, a través de la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, para regular la forma de deducir los gastos por suministros en la vivienda habitual cuando se comparte su uso para tal fin y para el desarrollo de una actividad económica, así como para fijar límites y condiciones a la deducción de gastos de manutención del propio contribuyente que desarrolla una actividad económica. 

Como consecuencia de la modificación anteriormente mencionada, hay que tener en cuenta las dos nuevas reglas especiales para la deducción de estos gastos en IRPF. 

  • Gastos por suministros en la vivienda habitual.

En los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, la Dirección General de Tributos tradicionalmente ha defendido que sólo los gastos derivados de la propiedad (alquiler, IBI, comunidad, etc.) eran deducibles en el porcentaje de superficie en que estuviera afecta a dicha actividad, mientras que los gastos por suministros, dado su carácter indivisible, no eran deducibles. Esta postura ha generado durante años bastante polémica.

Desde 2018, con la reforma introducida por la Ley 6/2017, se establece que los gastos de suministros de dicha vivienda de uso mixto, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e internet, serán deducibles en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior. De este modo, el porcentaje final deducible se reduce significativamente respecto al que se venía aplicando con anterioridad.

Veamos el siguiente ejemplo:

Supongamos que la vivienda habitual de un contribuyente tiene 100 m² y que se afecta a la actividad económica que desarrolla 20 m². Los gastos anuales por suministros ascienden a 4.000 euros.

Proporción de la vivienda habitual afecta: 20 m² / 100 m² = 20%

Porcentaje de deducción = 30% x 20% = 6%

Gastos deducibles: 4.000 € x 6% = 240 €

La comunicación a la AEAT de la afectación de la vivienda al desarrollo de la actividad deberá efectuarse mediante la presentación de la declaración censal Modelo 036 o 037.

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  • Gastos de manutención del propio contribuyente.

Los gastos de manutención del propio contribuyente incurridos en el desarrollo de la actividad económica, sólo podrán deducirse siempre y cuando se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería y se abonan utilizando cualquier medio electrónico de pago, con los límites cuantitativos establecidos reglamentariamente para las dietas y asignaciones para gastos normales de manutención de los trabajadores por cuenta ajena.

El límite conforme al artículo 9 del RIRPF será de 26,67 euros al día en territorio nacional español o 48,08 euros al día cuando el desplazamiento del empresario sea al extranjero. Si, además, como consecuencia del desplazamiento se pernocta, estas cantidades se duplican.

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Hay que recordar que, para poder aplicar la deducción de los gastos de los suministros de la vivienda el autónomo debe comunicar a Hacienda la superficie de la vivienda destinada al desarrollar la actividad y que será la base para el cálculo de la deducción de los gastos de suministros.

Además, dichos gastos deben cumplir con los requisitos generales de deducibilidad, es decir, deben estar justificados mediante las correspondientes facturas y éstas deben estar registradas contablemente en los correspondientes libros registro.

El departamento Fiscal-Contable de ASELEC está a su disposición si necesita ampliar esta información y aclarar cualquier duda. Contacte con nosotros.

 

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Silvana Ricci

Economista

Dpto. Fiscal-Contable

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NO QUIERO RECIBIR NOTIFICACIONES EN VACACIONES

¿ESTÁ ORGANIZANDO SUS VACACIONES Y NO QUIERE RECIBIR NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS DE LA AGENCIA TRIBUTARIA DURANTE EL MES DE AGOSTO? 

¿SABE QUE EXISTEN DIAS DE CORTESIA EN LOS QUE LA AGENCIA TRIBUTARIA NO PUEDE ENVIARLE NOTIFICACIONES?

A continuación, indicamos el procedimiento que nos permitirá desconectar, al menos unos cuantos días de nuestras obligaciones de comunicación con la Administración Publica en materia fiscal.

Como ya hemos comentado en artículos anteriores, deteminadas personas y entidades están obligadas a comunicarse de forma telemática con las Administraciones Públicas.

Así pues, las personas y entidades que están obligadas a comunicarse de forma telemática con las Administraciones Públicas son, entre otras:

  • Sociedades Anónimas, 
  • Sociedades de Responsabilidad Limitada, 
  • Personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica que carezcan de nacionalidad española, 
  • Uniones Temporales de Empresas, 
  • Entidades cuyo N.I.F empiece por la letra V y se corresponda con una agrupación de interés económico, agrupación de interés económico europeo, fondo de pensiones, fondo de capital riesgo, fondo de inversiones, fondo de titulización de activos, fondo de regularización del mercado hipotecario, fonde de titulización hipotecaria o fondo de garantía de inversiones. 

Dichos obligados tributarios, reciben las notificaciones electrónicas de la Agencia Tributaria a través de la Sede Electrónica o mediante la Dirección Electrónica Habilitada, que pueden ser puestas a disposición del contribuyente los 365 días del año. 

Como excepcion, existen los llamados “días de cortesía”, es decir, determinados días en los que la Agencia Tributaria no puede poner a disposición del contribuyente ninguna notificación electrónica. Se permite indicar para cada año natural, un máximo de 30 días de cortesía, sólo es necesario estar del alta en la Dirección Electrónica Habilitada y estar acogido a la recepción de notificaciones telemáticas de la AEAT.

A través de la Agencia Tributaria nos informan de como proceder si se quiere solicitar estos 30 días de cortesía para no recibir notificaciones. Aquí dejamos el enlace para acceder a dicha solicitud.

Cómo solicitar los días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas 

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